¿Cómo pagan impuestos los hogares empresariales cuando se elimina el impuesto a tanto alzado?

Cuando se elimine el impuesto a tanto alzado, los hogares empresariales deberán pagar de acuerdo con sus ingresos reales, llevar libros de contabilidad, crear facturas e invertir en maquinaria para conectarse con las autoridades fiscales.

Recibo impreso de la caja registradora de un supermercado, el 4 de junio

A partir del 1 de junio, cerca de 37.000 hogares con ingresos anuales superiores a 1.000 millones de VND en ciertos sectores (alimentación y bebidas, hostelería, comercio minorista, transporte de pasajeros, belleza, ocio, etc.) deberán utilizar facturas electrónicas a través de cajas registradoras conectadas a la autoridad fiscal. En lugar de pagar el impuesto único, según el Sr. Mai Son, subdirector del Departamento de Impuestos del Ministerio de Hacienda , el tipo impositivo se mantiene sin cambios; la única diferencia es que los hogares deberán declarar los ingresos reales.

Sin embargo, la conversión requerirá que las empresas implementen sistemas contables como la contabilidad (ingresos, gastos, fondos de caja, depósitos bancarios, obligaciones tributarias). También deberán crear y almacenar facturas, comprobantes, recibos y gastos incurridos durante el período.

Además, la declaración de ingresos a las autoridades fiscales se realizará de forma mensual o trimestral, en lugar de una vez al año como en el formulario de suma global.

Según la normativa, los hogares comerciales todavía tienen que pagar tres tipos de impuestos, incluido el impuesto sobre la licencia comercial, el impuesto sobre la renta personal y el impuesto al valor agregado (IVA).

En particular, el impuesto sobre licencias comerciales es una tasa obligatoria que las organizaciones, personas físicas y empresas deben pagar anualmente al producir o comercializar bienes o servicios. Se trata de una cantidad anual fija que no depende de las ganancias del empresario, sino que se determina en función del capital social o los ingresos.

Ingresos anuales	Tasa de impuesto anual sobre la licencia comercial
Más de 500 millones de VND	1.000.000 de VND
Entre 300 y 500 millones de VND	500.000 VND
Entre 100 y 300 millones de VND	300.000 VND

Además, los vendedores deberán pagar el IVA y el impuesto sobre la renta personal si sus ingresos superan los 100 millones de VND anuales. El importe del impuesto lo calcula la agencia gestora en función de los ingresos totales, el tipo de IVA de los bienes y servicios y la renta personal para cada actividad comercial.

Por ejemplo, si una persona distribuye o suministra bienes, el impuesto a pagar es igual a la recaudación * (1% IVA + 0,5% renta personal). Si el hogar se dedica a la alimentación y bebidas, el tipo impositivo será del 4,5%, incluyendo el IVA y la renta personal.

Industrias	Impuesto sobre el Valor Añadido	Impuesto sobre la renta personal
Comercio al por mayor y al por menor de bienes	1%	0,5%
Comer y beber	3%	1,5%
Alojamiento: Motel, hotel	5%	2%
Servicios: karaoke, sastrería, lavandería, corte de pelo, champú...	5%	2%
Transporte	3%	1,5%
Se alquila casa, terreno, local comercial, bodega.	5%	5%

Supongamos que, antes del 1 de junio, las autoridades fiscales determinaron que un restaurante tenía unos ingresos fijos de 1.000 millones de VND anuales. El impuesto que este hogar debe pagar es de 45 millones de VND anuales, equivalente a unos 3,75 millones de VND mensuales (IVA e IRPF).

Después del 1 de junio, sus ingresos se registrarán mediante facturas de caja y se declararán y pagarán impuestos mensual o trimestralmente. Por ejemplo, si venden 200 millones de VND al mes, el impuesto correspondiente es de 200 millones × 4,5 % = 9 millones de VND. Si solo venden unos 80 millones de VND al mes, el impuesto será de tan solo 3,6 millones de VND. Estos niveles no incluyen el impuesto de licencia comercial.

Según la Oficina General de Estadística (Ministerio de Hacienda), para finales de 2024, el país contará con 3,6 millones de hogares empresariales sujetos a impuestos, que aportarán 25.953 billones de VND al presupuesto. De estos, casi dos millones de hogares pagan un impuesto único, con un promedio de 700.000 VND al mes. Según la hoja de ruta, Vietnam abolirá el impuesto único para los hogares empresariales a más tardar en 2026, según lo dispuesto en la Resolución 68 del Politburó .

En los últimos años, el impuesto a tanto alzado se ha aplicado como una solución de apoyo, adecuada a las condiciones de gestión y la capacidad de cumplimiento de las empresas domésticas. Sin embargo, según los responsables del Departamento Tributario, esta modalidad ha presentado algunas limitaciones y no ha generado la motivación necesaria para que las empresas domésticas desarrollen su escala. Además, el creciente desarrollo económico exigirá mayores requisitos de transparencia, equidad y modernización en la gestión tributaria.

"La eliminación del impuesto único supone un punto de inflexión revolucionario en la gestión tributaria de las empresas domésticas", afirmó el Sr. Son, añadiendo que esta transformación cambia no solo el método de cálculo, sino también la mentalidad de gestión y la forma de acompañar a los contribuyentes.

Sin embargo, en la práctica, muchas empresas están acostumbradas a pagar impuestos a tanto alzado, por lo que no prestan atención a la contabilidad ni a la transparencia de sus ingresos. Al eliminarse los impuestos a tanto alzado, se ven obligadas a implementar libros contables, facturas y comprobantes según el método de declaración de las pequeñas y microempresas.

Esto puede resultar complicado para muchas empresas, especialmente aquellas con ingresos inferiores a mil millones anuales, debido a su falta de capacidad de gestión. Por lo tanto, los expertos creen que las agencias de gestión deberían modificar las políticas tributarias y los procedimientos administrativos para facilitar la conversión de los contribuyentes.

Para apoyar el cumplimiento de las empresas, el Sr. Nguyen Van Than, presidente de la Asociación de Pequeñas y Medianas Empresas, propuso que el Estado proporcione una aplicación de contabilidad gratuita. Esta aplicación ayudará a las empresas a autodeclarar fácilmente sus ingresos y egresos, así como a pagar los impuestos, reduciendo así la carga fiscal de las autoridades fiscales en la gestión de más de 5 millones de empresas.

También dijo que es necesario que los operadores cuenten con programas de capacitación gratuitos sobre gestión empresarial, contabilidad y transformación digital para los hogares empresarios.

En cuanto a la gestión, la Sra. Nguyen Thi Thu, Jefa del Departamento Tributario, afirmó que esta agencia estudiará y modificará la normativa tributaria para reducir gradualmente la diferencia entre empresas y hogares. El sector tributario revisará y emitirá comentarios sobre la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para que las empresas y hogares puedan aplicar este método de cálculo similar al de la renta corporativa.

El sector tributario también revisó y comentó las modificaciones al umbral de ingresos anuales no sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas ni al impuesto sobre el valor añadido. Este ajuste busca garantizar que los hogares empresariales con ingresos inferiores a un determinado umbral sigan estando exentos de impuestos, en consonancia con el aumento de las deducciones familiares al calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas, reduciendo así la carga fiscal para los hogares pequeños y micro.

Según la Sra. Thu, la autoridad fiscal también está considerando modificar los documentos relacionados con las soluciones para la exención y reducción del impuesto sobre la renta y la licencia comercial para ayudar a las empresas individuales a convertirse en sociedades anónimas. Además, revisarán los procedimientos de registro y declaración de impuestos de las empresas domésticas de forma conveniente y automática con el objetivo de reducir los costos de cumplimiento en al menos un 30%.

Las autoridades fiscales también incrementan la aplicación de la tecnología de la información y la transformación digital, organizan programas de capacitación sobre contabilidad, impuestos y gestión financiera para hogares empresariales, construyen una red de apoyo para individuos, pequeñas empresas y organizaciones de apoyo, y responden preguntas de los hogares empresariales durante el proceso de conversión y operación.

HA (según VnE)

Fuente: https://baohaiduong.vn/ho-kinh-doanh-nop-thue-ra-sao-khi-bo-thue-khoan-413377.html