Se acaba de anunciar el expediente de evaluación del proyecto de Ley de Administración Tributaria (que la sustituye). Cabe destacar que el Ministerio de Hacienda propone innovar en los métodos de administración tributaria para adaptarlos a las operaciones específicas de las microempresas, los hogares y las empresas individuales.

Con la orientación de que a partir de 2026, el método de suma global del impuesto no se aplicará a los hogares empresarios y personas físicas, el Ministerio de Hacienda propone agregar regulaciones: hogares empresarios y personas físicas que utilicen el método de cálculo de impuesto directo (porcentaje de ingresos).

Complementar la normativa sobre el porcentaje de recaudación para el cálculo del impuesto al valor agregado (IVA) de los hogares empresarios con escala de ingresos equivalente a las micro o pequeñas empresas.

Se complementa la normativa sobre el porcentaje de renta o base imponible para el cálculo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de las personas jurídicas con escala de ingresos equivalente a las microempresas o pequeñas y medianas empresas en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Investigar y complementar la normativa de las autoridades fiscales para apoyar la creación de declaraciones prellenadas desde la aplicación del sistema de la autoridad fiscal, y enviar declaraciones prellenadas a los contribuyentes para verificar y confirmar las obligaciones fiscales.

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Según el Ministerio de Hacienda, es necesario abolir el impuesto único y permitir que los hogares empresariales realicen autodeclaraciones y autopagos basados en sus ingresos reales. Foto: Nguyen Le

El Ministerio de Finanzas también propuso complementar la normativa sobre los regímenes de contabilidad y facturación, encargando al Gobierno especificar en detalle la siguiente dirección: Para los hogares comerciales y las personas físicas de negocios con ingresos de 1.000 millones de VND/año o más, aplicar un régimen contable simple como las pequeñas y medianas empresas de acuerdo con la Circular 88/2021 de este Ministerio.

Los hogares deben utilizar facturas electrónicas con códigos de autoridad fiscal (los hogares comerciales que vendan bienes y presten servicios directamente a los consumidores deben utilizar facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras conectadas para transferir datos a las autoridades fiscales a partir del 1 de junio de 2025), o facturas electrónicas sin códigos de autoridad fiscal.

Para los hogares y personas físicas que realizan negocios con ingresos sujetos al impuesto al valor agregado (de 200 millones de VND al año a menos de 1.000 millones de VND al año), en 2026, se aplicará una de las siguientes formas de facturas: Facturas electrónicas con o sin códigos de las autoridades fiscales (las autoridades fiscales apoyan la emisión de facturas individuales en línea o proporcionan software gratuito); Facturas electrónicas generadas a partir de cajas registradoras para hogares con condiciones para implementar; Facturas que cumplen las condiciones de las facturas electrónicas; Facturas simples o recibos de venta electrónicos creados a través de aplicaciones (apps), Zalo, SMS; Facturas con códigos QR de acuerdo con las regulaciones gubernamentales.

Al mismo tiempo, llevar libros que permitan registrar los ingresos reales de forma sencilla pero con información suficiente para determinar con precisión las obligaciones tributarias con el Estado (el Gobierno y el Ministerio de Hacienda impartirán instrucciones específicas sobre los libros y el Ministerio de Hacienda modificará y complementará la Circular 88 para simplificar los formularios).

A partir del 1 de enero de 2027, los hogares y las personas físicas con ingresos anuales de 800 millones de VND o más, cuando vendan bienes y presten servicios directamente a los consumidores, deberán utilizar facturas generadas desde cajas registradoras conectadas a las autoridades fiscales.

A partir del 1 de enero de 2028, los hogares comerciales y las personas físicas con un umbral de ingresos sujeto al impuesto al valor agregado de hasta 800 millones de VND, cuando vendan bienes o presten servicios directamente a los consumidores, deberán utilizar una caja registradora conectada a la autoridad fiscal para generar facturas.

Según los datos de gestión fiscal de los hogares empresariales a finales de diciembre de 2024, en todo el país había alrededor de 3,6 millones de hogares empresariales y empresas individuales bajo gestión fiscal, de los cuales el número total de hogares empresariales estables era de 2,2 millones.

Actualmente, la tasa impositiva promedio a tanto alzado es de alrededor de 672.000 a 700.000 VND al mes por hogar, mientras que la tasa impositiva promedio según el método de declaración es de alrededor de 4,6 millones de VND al mes por hogar, lo que es casi 7 veces más alto.

Se estima que los ingresos totales del presupuesto estatal provenientes de empresas, hogares y particulares en los primeros tres meses de 2025 ascenderán a 8,695 billones de VND, lo que representa un aumento del 25,7% respecto al mismo período de 2024. La contribución total de las empresas, hogares y particulares, al presupuesto estatal en 2024 será de aproximadamente 25,953 billones de VND.

Por ello, según el Ministerio de Hacienda, es necesario eliminar el modelo de impuesto global y pasar de los hogares empresariales a la autodeclaración y el autopago en función de los ingresos reales, con el fin de recaudar de forma correcta y suficiente, limitando las pérdidas presupuestarias.

La aplicación obligatoria de la factura electrónica y un régimen contable simplificado supondrán un fuerte impulso, impulsando la transformación digital y sentando las bases para que las empresas se familiaricen con la gestión financiera y se conviertan gradualmente en empresas. Sin embargo, los costes anuales de cumplimiento para las empresas aumentarán significativamente, lo que generará una presión financiera inicial, según el Ministerio de Hacienda.

Se espera que el proyecto de Ley de Administración Tributaria (sustitutiva) sea presentado por el Gobierno a la Asamblea Nacional en la 10ª sesión de la 15ª Asamblea Nacional (octubre de 2025).

Fuente: https://vietnamnet.vn/ho-kinh-doanh-thu-tu-800-trieu-nam-phai-xuat-hoa-don-tu-may-tinh-tien-2425196.html