Negocios en línea y lagunas fiscales

Los negocios online están ganando cada vez más popularidad.

Todo el mundo realiza transacciones comerciales en línea, todos los hogares realizan transacciones comerciales en línea: esa es la tendencia comercial actual. En una sociedad tan ajetreada, y por comodidad y para tener más opciones, los consumidores han recurrido masivamente a las compras en línea, una tendencia que incluso resulta adictiva para muchos.

Basta con escribir algo y, aproximadamente una hora después, cientos de sitios web te envían continuamente los artículos que buscas, permitiéndote elegir libremente con precios totalmente transparentes. Si te gusta lo que encuentras y tienes las condiciones de pago adecuadas, podrás satisfacer tus necesidades de compra online. La tendencia del comercio y los pagos online está en auge, especialmente tras la pandemia de la COVID-19. Muchos pequeños comerciantes de mercados se han pasado al comercio electrónico, cerrando sus puestos. Las actividades comerciales en mercados, centros comerciales e incluso mercados de alimentos también se realizan online, mediante servicios de envío.

Y a partir de aquí, el riesgo de pérdida de IVA es aún mayor si el Estado no puede controlar plenamente esta actividad empresarial.

Funcionarios de la agencia tributaria de Nghe An realizan trámites fiscales. Foto: Quang An

Pérdida fiscal potencial

Con una sola operación en línea, tras la compra, los consumidores pueden transferir dinero al vendedor desde su cuenta. Desde unas pocas decenas o cientos de miles de VND hasta millones o cientos de millones de VND por transacción. Al comprender la normativa que establece que la Administración Tributaria coordinará con los bancos la verificación de la cuenta del vendedor para conocer el contenido de la transferencia, algunos consumidores han sido precavidos al registrar el importe, facilitando así la investigación de los ingresos del vendedor. Por ejemplo: la Sra. A transfiere dinero para ropa, el Sr. B para cemento, etc., al realizar la transacción por teléfono. Sin embargo, debido a las compras frecuentes, las prisas y el afán de rapidez, los consumidores simplemente hacen clic en la transferencia sin especificar el importe. Esto dificulta la verificación de la cuenta del vendedor por parte de la Administración Tributaria (si es que la realizan) y, por supuesto, aumenta el riesgo de evasión fiscal al comprar y vender sin control. Esta situación también supone un quebradero de cabeza para las autoridades.

Cada día se realizan cientos de miles de transacciones de transferencia de dinero en línea, pero la mayoría no registra el contenido de la transferencia. Foto: Tran Chau

Actualmente, el sector tributario no puede contabilizar cuántas organizaciones, empresas y particulares realizan negocios en línea debido a la falta de claridad en sus direcciones, la irregularidad de sus actividades, la inestabilidad de sus sitios web (que aparecen y desaparecen), su actividad estacional y la falsedad de sus cuentas. Sin embargo, es evidente que cada vez más personas realizan negocios en línea. Desde estudiantes hasta funcionarios públicos, trabajadores, empleados y pequeños comerciantes, cualquiera puede emprender, y el número de consumidores en línea también está en aumento.

Para los vendedores, siempre que deseen hacer negocios, tengan una cuenta, la capacidad de comunicarse en línea e incluso sin capital, pueden ganar dinero con un negocio en línea actuando como intermediarios para obtener productos de un lugar y luego enviarlos a otro.

La Sra. Nguyen Thi Thao, del barrio de Quang Trung (ciudad de Vinh), explicó: «Conseguimos almacenes baratos en internet, desde donde ponemos en contacto a compradores y actuamos como intermediarios en las transacciones; no se necesita capital. Luego, utilizamos el sistema de envío para entregar el producto al comprador».

Desde aquí, podemos analizar las lagunas legales en materia de pérdidas fiscales.

En primer lugar, la autoridad tributaria no puede o aún no ha gestionado las actividades del vendedor, desconoce su paradero, dirección, productos, ingresos y, por lo tanto, no puede calcular la base imponible. Si los funcionarios y empleados de la autoridad tributaria no tienen contacto con el vendedor en línea ni conocen sus actividades (grupos de venta, ferias en línea, ventas a través de Facebook, Zalo, Instagram, grupos cerrados, mensajes privados), no podrán comprender sus ingresos ni su dinámica comercial.

En segundo lugar, si la Agencia Tributaria colabora con los bancos comerciales para rastrear los ingresos del vendedor, aún pueden producirse pérdidas fiscales. Por ejemplo, si el vendedor no exige al comprador que transfiera el dinero directamente a su cuenta, sino que lo transfiera a la red de envíos.

El Sr. Hoang Trung Ba, un cliente de compras en línea, comentó: "Una conocida página web vende ropa de moda , pero al comprar, a veces el pago se realiza a una cuenta y otras veces se solicita a otra empresa de mensajería. Al final del día o durante el fin de semana, las empresas de mensajería transfieren el pago a la compañía de envíos o al vendedor. Dado que el contenido de la transferencia no especifica claramente el servicio, la Agencia Tributaria no tiene base para calcular los impuestos en caso de inspección. Muchos comercios utilizan varias empresas de mensajería para entregar sus productos, alternando entre una y otra para evitar la supervisión de la Agencia Tributaria. Este sistema de mensajería representa una forma de 'racionalizar' los ingresos de los vendedores, ya que se limitan a recibir el dinero y resulta difícil saber quién realiza la transacción."

Compré muchos sitios web el día anterior y al día siguiente, al abrirlos, todo mi historial de mensajes había desaparecido. Foto: Tran Chau

Recientemente, en las grandes ciudades, se ha desatado una búsqueda de individuos que poseen sitios web que generan miles de millones de dongs publicando vídeos y obteniendo grandes ganancias a través de la publicidad que atrae a una gran cantidad de espectadores.

En Hanói , un individuo obtuvo 80 mil millones de VND de canales de entretenimiento a través de aplicaciones. Tras recibir instrucciones para el pago de impuestos, si no lo hace, se le aplicarán las sanciones correspondientes. El propietario de un canal de entretenimiento en el distrito de Dam Ha, provincia de Quang Ninh, acaba de pagar los 810 millones de VND en impuestos atrasados. Los sitios web con alto tráfico y elevados ingresos representan un problema para la gestión tributaria en muchas localidades si no existe la capacidad ni el conocimiento necesarios sobre las actividades en línea para asesorar y gestionar estos casos.

¿Cómo interviene el Departamento de Impuestos?

Ante estas dificultades, el Ministerio de Hacienda y la Dirección General de Impuestos han instruido a las oficinas tributarias locales para que combatan la evasión fiscal en este sector. Por ejemplo, la Dirección General de Impuestos envió una lista de los principales sitios web para coordinar la recaudación de impuestos. Sin embargo, como se ha analizado, el creciente número de comerciantes y consumidores en línea resulta incontrolable.

Al abordar este tema, el Sr. Dinh Viet Dung, Subdirector del Departamento de Impuestos de Bac Nghe II, declaró que el Departamento está gestionando y estableciendo una base de datos y sitios web proporcionados por la Dirección General, además de solicitar y movilizar a la ciudadanía para que declare y pague sus impuestos. Existen dos modalidades de pago: una consiste en el cobro de los impuestos adeudados de 2022 y años anteriores, y la otra en la creación de una base de datos para 2023.

La gestión tributaria de las empresas familiares en el país aún presenta deficiencias. Foto: Quang An

Para gestionar a los vendedores, el Departamento de Impuestos de Bac Nghe II ha establecido hasta ahora una red de 20 negocios en la plataforma digital. Algunos de estos negocios ya operaban físicamente (mercados, puestos), pero al realizar una investigación, se detectaron ventas en línea. Por ello, el Departamento de Impuestos decidió aumentar la recaudación de impuestos. Algunos negocios aceptaron el aumento propuesto, siempre y cuando el Departamento de Impuestos cuente con pruebas y pueda llevar a cabo la investigación pertinente.

El Sr. Dung agregó que la información en línea a menudo carece de fundamento legal para verificar su autenticidad; por ejemplo, una persona en Dien Chau puede usar la dirección de su página de Facebook en Vung Tau. Cuando el Departamento de Impuestos solicita al banco los datos del vendedor, este los proporciona, pero algunas transacciones no pueden tributar porque su contenido no se muestra claramente.

En el Departamento de Impuestos de Vinh, durante el primer semestre del año, se recaudaron y procesaron 29.900 millones de VND, lo que permitió reducir las pérdidas en 72.400 millones de VND. Gracias a los ingresos adicionales generados por el comercio electrónico, se obtuvieron 8.400 millones de VND. El Departamento de Impuestos de Nghe An envió en su momento una notificación a varios bancos solicitando su apoyo, pero no se obtuvo respuesta, o esta fue insignificante, ya que los bancos carecían de información suficiente sobre los vendedores y las transacciones no mostraban el contenido.

Algunos departamentos tributarios también admiten que actualmente el sector tributario solo puede gestionar grandes sitios de venta, mientras que muchos sitios web pequeños no tienen datos para la gestión tributaria o aún no han incluido en el sistema fuentes de ingresos inferiores a 100 millones de VND/mes.

Algunos departamentos tributarios también buscan vendedores manualmente, asignando personal joven a esta tarea. Sin embargo, esta actividad presenta ciertas limitaciones. Otra estrategia para la gestión tributaria consiste en que el departamento tributario se relaciona con los contribuyentes a través de Zalo, ofreciéndoles asesoramiento y apoyo en materia de políticas, lo que permite comprender mejor sus actividades.

En la Oficina de Impuestos Song Lam 1, el Sr. Mai Van Dong declaró: "En el marco del proyecto para desarrollar fuentes de ingresos y prevenir pérdidas presupuestarias, la Oficina recaudó 20.106 mil millones de VND en 2022. De esta cantidad, 218,4 millones de VND correspondieron a pérdidas por impuestos a empresas de transporte, 19.75 mil millones de VND a pérdidas por impuestos a la transferencia de bienes inmuebles (3.911 registros) y 137,4 millones de VND a pérdidas por impuestos al comercio electrónico. En particular, la Oficina de Impuestos Song Lam 1 implementó 9 registros para prevenir pérdidas fiscales en negocios en línea. Durante el primer semestre de 2023, la Oficina recaudó 3.600 millones de VND por estas actividades, principalmente provenientes de transferencias de terrenos y propiedades. Los negocios en línea no registraron ningún resultado."

Los responsables del Departamento de Impuestos de Nghe An informan sobre las nuevas políticas tributarias y responden a las preguntas de las empresas. Foto: Van Hai

Actualmente, el Departamento de Impuestos de Nghe An se centra en dirigir la lucha contra la pérdida de ingresos en este ámbito, incluyendo la coordinación con bancos comerciales, instituciones de crédito, la coordinación con otros sectores en la investigación y el control de transacciones, servicios de entrega y postales, y la incorporación de recursos humanos para comprender, especialmente en el contexto del uso de facturas electrónicas y el pago electrónico de impuestos.

De acuerdo con lo dispuesto en el apartado 1 del artículo 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de 2007, modificado por el apartado 1 del artículo 2 de la Ley de modificación y complementación de varios artículos de la legislación tributaria de 2014, los ingresos empresariales de las personas físicas con una facturación anual igual o inferior a 100 millones de VND están exentos de impuestos. Esto significa que si la facturación anual supera los 100 millones de VND, el empresario individual debe tributar. Las personas que perciben ingresos de organizaciones como Facebook, YouTube, Google, etc., se consideran empresarios individuales, a diferencia de quienes reciben salarios de organizaciones extranjeras. Sin embargo, las autoridades fiscales de muchos lugares no han logrado determinar con precisión la facturación de las empresas en línea.

Fuente: https://baonghean.vn/kinh-doanh-qua-mang-va-lo-hong-ve-thue-post274115.html