Evasión fiscal, transacciones con cuentas personales…
La Sra. Thuy Linh (Distrito 10, Ciudad Ho Chi Minh) comentó que recientemente acudió a un salón de belleza para tratarse el melasma con láser, lo que le costó más de 5 millones de VND, y compró cremas faciales por más de 2 millones. Gastó todo el dinero en efectivo y no le emitieron factura porque no la necesitaba. Si la hubiera recibido, habría tenido que pagar un 10% adicional de IVA. De igual manera, la familia de la Sra. Thanh An (Distrito 3, Ciudad Ho Chi Minh) suele comer fuera, pero algunos locales no aceptan pagos con tarjeta de crédito, solo efectivo o transferencias bancarias. Cabe mencionar que a veces se dice que el número de cuenta pertenece al contable del restaurante, a veces al gerente. Por lo tanto, los ingresos del restaurante se transfieren a la cuenta de una persona física en lugar de a la cuenta de la empresa con un código tributario registrado. Todos estos casos pueden convertirse en importantes lagunas legales que dificultan a las autoridades fiscales conocer los ingresos exactos de muchas empresas. Esto significa que la cantidad de impuestos pagados disminuirá y las pérdidas aumentarán.
La tasa impositiva de los trabajadores asalariados es mucho más alta que la de las empresas y los empresarios individuales.
Además, el impuesto sobre la renta personal (IRPF) se incrementa progresivamente del 5% al 35%, mientras que las empresas solo pagan el 20% del IRS sobre sus beneficios. Además, las personas físicas solo pueden deducir gastos fijos de 11 millones de VND al mes y 4,4 millones de VND al mes por dependientes, mientras que las empresas podrán deducir todos los gastos razonables y válidos antes de calcular los impuestos. Por lo tanto, para evitar impuestos, muchas personas han encontrado maneras de crear empresas para reducir la cantidad a pagar. La Sra. Thanh Nhan (Distrito 7, Ciudad Ho Chi Minh) tiene experiencia en la organización de eventos. En los últimos años, durante el verano, fue contratada por una empresa de juegos infantiles para llevar a cabo un programa con un costo de 500 millones de VND. Cada vez que recibía dinero, la Sra. Nhan debía pagar el 10% de impuestos, equivalente a 50 millones de VND. Además, al tener dos fuentes de ingresos diferentes, al final del año debe declarar y liquidar los impuestos en la oficina de impuestos ella misma. Con unos ingresos anuales totales de aproximadamente 1.100 millones de VND, la Sra. Nhan solo obtiene una deducción personal de 132 millones de VND, mientras que el impuesto a pagar es de 220 millones de VND. "En realidad, 500 millones de VND para organizar el evento parecen mucho, pero organizar el viaje también es costoso. Además, tengo que contratar a más personas para que me ayuden, así que tengo que pagarles. Pero la empresa me paga a mí, así que todo está incluido en mis ingresos y tengo que asumir todos los impuestos. Unos amigos me aconsejaron abrir mi propia empresa para deducir los gastos, así que seguí su ejemplo, lo cual es mucho más rentable", explicó la Sra. Nhan, añadiendo que usó la casa que alquilaba como sede, incluyó a sus familiares en la lista de empleados, añadió los gastos de viaje, recibió invitados y recibió facturas. Como resultado, el impuesto a pagar al separar los 500 millones de VND a través de la empresa es insignificante, ya que las ganancias son mínimas después de deducir todos los gastos operativos. Al mismo tiempo, sus ingresos en otra empresa el año pasado fueron sólo de unos 600 millones de VND con impuestos pagados de casi 80 millones de VND, mucho más bajo que los ingresos combinados de ambas fuentes antes de establecer la empresa.
Perder múltiples fuentes de ingresos
El Sr. Nguyen Thai Son, director de Saigon Tax Consulting Company, afirmó que, en realidad, muchas personas aún pueden evadir impuestos reduciendo sus ingresos, lo que disminuye la cantidad a pagar. Incluso las empresas que pagan impuestos a tanto alzado, las autoridades fiscales aún tienen dificultades para gestionar la totalidad de sus ingresos. Solo los trabajadores asalariados no pueden evitar ir a ningún lado; pagan impuestos por cada centavo que reciben. Según el Sr. Son, la alta tasa del impuesto sobre la renta personal es la razón por la que muchas personas buscan evitarlo. Con la actual deducción familiar para los contribuyentes, que asciende a 11 millones de VND al mes y solo 4,4 millones de VND al mes para las personas a cargo, es muy difícil cubrir los gastos de manutención, especialmente en ciudades caras como Ciudad Ho Chi Minh. Sin mencionar la aplicación oficial de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (2007), que introdujo siete tipos impositivos del 5% al 35%. Sin embargo, la diferencia entre los tipos es bastante estrecha: de 5 a 20 millones de VND es un salto considerable. En particular, los tipos bajos de tan solo 5 millones de VND han aumentado del 5% al 10%, lo que ha generado mayor presión sobre los contribuyentes. Por lo tanto, el Sr. Son sugirió que se permita a las personas deducir gastos razonables y válidos, presentando facturas y documentos completos, antes de determinar la renta imponible. Por ejemplo, matrículas, alimentación, atención médica, pagos a plazos para la compra de viviendas, etc. En este momento, las personas recibirán facturas al adquirir bienes y servicios, de las cuales las autoridades fiscales podrán obtener una mayor proporción de los ingresos reales de los establecimientos y negocios.
Si con un ingreso de 1.500 millones de VND/año, un individuo de negocios paga impuestos de 22,5 a 105 millones de VND por año dependiendo del sector de la empresa con una tasa impositiva de 1,5 a 7%. Mientras tanto, si un empleado tiene 1 dependiente más, él/ella tendrá derecho a una deducción familiar de 184,8 millones de VND en el año, por lo que el ingreso gravable es de 1.310 millones de VND. El impuesto sobre la renta personal que este individuo debe pagar es de 342 millones de VND (28,5 millones de VND/mes x 12 meses). Por lo tanto, la tasa del impuesto sobre la renta personal sobre el ingreso total es del 22,8%. Si se compara con las personas que comercian con bienes (que representan la proporción más alta en los sectores) que solo pagan impuestos al 1,5%, los empleados asalariados pagan impuestos 15 veces más altos.
Abogado Tran Xoa, director del bufete de abogados Minh Dang Quang
El Dr. Nguyen Van Thuan, de la Universidad de Finanzas y Marketing, coincidió en que la normativa actual sobre el impuesto sobre la renta personal para los asalariados es irrazonable, especialmente porque la deducción familiar, tanto para el contribuyente como para sus dependientes, es demasiado baja e insuficiente para cubrir los gastos de manutención de muchas familias. Mientras tanto, cantantes, artistas, youtubers y tiktokers pueden establecer fácilmente empresas privadas, declarando así más empleados y deduciendo todos los gastos razonables y válidos, pero en realidad los ingresos también pertenecen al individuo. Por lo tanto, la tasa impositiva pagada a través de la empresa será menor que la que los asalariados individuales deben pagar anualmente. Además, las empresas tendrán muchas maneras de asignar los costos de la manera más beneficiosa antes de calcular los impuestos, por lo que la tasa impositiva es aún menor. Estas son las deficiencias de la legislación fiscal que han causado frustración a los asalariados durante muchos años. Debido a impuestos injustos e irrazonables, muchas personas encuentran formas de evadir impuestos, lo que provoca pérdidas presupuestarias.
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