Beneficios para las empresas familiares al cambiar del impuesto sobre la renta a tanto alzado a la declaración

VTV.vn - A partir del 1 de enero de 2026, los hogares empresariales cambiarán su modelo de gestión tributaria, pasando del impuesto de suma global a la declaración.

Diferencia entre los métodos de tributación de suma global y de declaración

Desde principios de noviembre hasta finales de este año, el sector tributario lanzará una campaña intensiva de 60 días para apoyar a las empresas familiares en la transición del sistema de pago único al sistema de declaración. El programa busca familiarizar a las empresas familiares con la autodeclaración y el pago de impuestos, preparándolas para la fase de solicitud oficial a partir del 1 de enero de 2026, conforme a lo dispuesto en la Ley de Administración Tributaria. La transición del sistema de pago único al sistema de declaración es un paso importante para modernizar la gestión tributaria y promover una mayor transparencia entre las empresas familiares.

Si una empresa familiar tributa mediante el método de pago único, generalmente se trata de una pequeña empresa familiar. Este método no requiere declaración periódica ni contabilidad, y cuando se necesitan facturas, la empresa familiar puede adquirirlas directamente de la administración tributaria. El importe del impuesto a pagar es fijo e independientemente de los ingresos reales.

En cambio, el método de declaración se aplica a hogares con altos ingresos, los cuales deben declarar sus impuestos mensual o trimestralmente, llevar la contabilidad y conservar toda la documentación. Se utilizan facturas electrónicas para todas las transacciones y el monto del impuesto a pagar se calcula en función del porcentaje de los ingresos reales, el cual aumenta o disminuye según el nivel de actividad comercial.

Así, aunque el impuesto de suma fija es sencillo, el método de declaración permite a los hogares con negocios ser más transparentes, acceder fácilmente a préstamos y expandir sus empresas. El uso de facturas electrónicas agiliza las transacciones y el impuesto a pagar se calcula en función de los ingresos reales, evitando así situaciones en las que los ingresos disminuyen repentinamente pero el impuesto a pagar permanece invariable, como ocurre con el impuesto de suma fija.

Desde principios de noviembre hasta finales de este año, el sector tributario lanzará una campaña intensiva de 60 días para ayudar a los hogares con actividad empresarial a pasar del pago único de impuestos al pago por declaración.

"Hacerlo bien" es más beneficioso que "hacerlo rápido".

El Departamento de Impuestos también ha planeado un programa de acompañamiento y apoyo de 60 días a las empresas familiares. El sistema de pago único no requiere calcular costos ni ingresos, es muy sencillo. Sin embargo, en Hanói, recientemente, muchas empresas familiares han optado por cambiar del sistema de pago único a la declaración. Tras un periodo de prueba, se dieron cuenta de que es más beneficioso hacerlo bien que hacerlo rápido.

La Sra. Do Thi Bich (del barrio Hoang Mai, en la ciudad de Hanói) comenzó a presentar su declaración de impuestos electrónicamente hace más de un año. En lugar de llevar el registro manualmente como antes, ahora el software de facturación electrónica le permite controlar claramente su flujo de caja y conocer con exactitud sus ganancias y pérdidas, en vez de tener que hacer estimaciones. Y lo mejor de todo es que su clientela aumenta día a día.

“La gestión de costes e ingresos es clara y transparente. Los clientes también confían más en la tienda, porque cuando compran con facturas y documentos, siempre se sienten más seguros”, compartió la Sra. Bich.

En cuanto a la Sra. Pham Thi Quyen (del barrio Hoang Liet, en la ciudad de Hanói), lleva solo unos meses utilizando el sistema de declaración de impuestos. El mayor beneficio que percibe es la tranquilidad. Ahora su trabajo consiste simplemente en vender productos, y el software registra automáticamente los ingresos y los impuestos.

«El impuesto de una sola vez es muy malo. Si tu negocio no tiene éxito, igual tienes que pagarlo. Pero si declaras, pagas según tus ingresos. Sobre todo, te da tranquilidad, no tienes que preocuparte de si estás pagando los impuestos correctamente o no», compartió la Sra. Quyen.

Se puede apreciar que las ventajas de adoptar la declaración de impuestos son evidentes, ya que ayudan a las empresas a ser transparentes y crean las condiciones para la expansión de sus operaciones. Foto ilustrativa.

Hasta la fecha, en Hanói, más de 12.000 hogares con actividad empresarial han cambiado del sistema de tributación a tanto alzado al sistema de declaración, una cifra cinco veces superior a la del mismo periodo del año anterior. Cabe destacar que los ingresos de estos hogares han aumentado considerablemente tras la aplicación del sistema de declaración, lo que demuestra la clara eficacia de la transparencia en la actividad empresarial.

El Sr. Nguyen Tien Minh, subdirector de la Oficina de Impuestos de Hanói, declaró: «Los ingresos declarados tras el uso de facturas electrónicas aumentaron un 55 %. Más de 1200 hogares con negocios propios se han convertido en empresas. Al utilizar facturas electrónicas, recibirán apoyo bancario para la obtención de préstamos. De acuerdo con la política estatal, se beneficiarán de tasas de interés preferenciales. Además, al convertirse en empresas, estarán exentos de impuestos durante dos años».

El cambio a la declaración electrónica y el uso de facturas no solo ayuda a las empresas a ser más transparentes y profesionales, sino que también abre oportunidades para expandir su escala y llegar a grandes clientes y socios, algo que difícilmente podían hacer antes cuando tenían que pagar impuestos en un solo pago.

Es evidente que las ventajas de adoptar la declaración de impuestos son claras, ya que facilita la transparencia de las empresas familiares y crea las condiciones para la expansión de sus operaciones. Actualmente, el sector tributario está implementando el plan de acompañamiento continuo de 60 días, cuyo objetivo es apoyar a millones de hogares que pagan impuestos de suma global en todo el país para que se familiaricen gradualmente con el método de declaración, de modo que la transición se realice sin contratiempos, de manera eficaz y según lo previsto a partir de principios de 2026.

Infraestructura tecnológica lista para que millones de hogares realicen declaraciones electrónicas.

Según Luu Nguyen Tri, subdirector del Departamento de Tecnología, Transformación Digital y Automatización, el sector tributario ha preparado una infraestructura tecnológica integral para que millones de hogares empresariales puedan realizar declaraciones electrónicas a partir del 1 de enero de 2026.

Por lo tanto, en términos de infraestructura tecnológica interna o interfaces de comunicación externas entre contribuyentes y autoridades fiscales, siempre existe una inversión adecuada y oportuna para apoyar a los contribuyentes en general y a los hogares empresariales en particular para que cumplan con sus obligaciones de la mejor manera posible, en cualquier momento y lugar, no solo durante el período en que se suprima la forma de pago único del impuesto.

En preparación para la implementación de la declaración electrónica de impuestos para hogares con actividad empresarial a partir del 1 de enero de 2026, durante el período 2024-2025, el sector tributario actualizó simultáneamente la infraestructura de tecnología de la información y amplió los recursos de procesamiento y almacenamiento de los sistemas que prestan servicio a los contribuyentes, como Etax, la factura electrónica y aplicaciones relacionadas. Asimismo, el sector tributario reforzó las medidas de seguridad, invirtió en equipos de seguridad informática y mejoró la infraestructura de conexión para garantizar la seguridad de los datos y la transmisión fluida de información entre los contribuyentes y las autoridades tributarias.

En el portal de facturación electrónica para contribuyentes en https://www.hoadondientu.gdt.gov.vn, el sector tributario ha desarrollado funciones para facilitar la creación rápida y sencilla de facturas electrónicas, con funciones principales tales como: gestión de listas de clientes; gestión de listas de mercancías; gestión de listas de símbolos de facturas; gestión de facturas (creación de facturas, creación de facturas de reemplazo/ajustadas, procesamiento de facturas, aprobación de facturas).

En cuanto a la solución para integrar automáticamente los datos de ventas y reducir las operaciones manuales para los hogares con negocios, el Departamento de Impuestos ha trabajado con organizaciones que ofrecen soluciones de facturación electrónica para proponer paquetes de soluciones que ayuden a los hogares con negocios a crear, gestionar y utilizar facturas electrónicas, tales como: la integración directa del sistema de caja registradora de ventas con el software de facturación electrónica para emitir automáticamente facturas cuando se produzcan transacciones...

De este modo, todas las funciones que ayudan a los hogares con actividad empresarial a declarar y pagar impuestos están disponibles en el sistema de información de gestión tributaria.

«La cooperación entre los proveedores de soluciones y las autoridades locales es un factor clave para que el sector tributario pueda brindar un apoyo más integral a las empresas familiares. En el futuro, el sector tributario seguirá investigando nuevas soluciones tecnológicas para apoyar y brindar mejores experiencias a las empresas familiares y espera contar siempre con el apoyo, la cooperación y el acompañamiento de los contribuyentes en la modernización y la transformación digital del sector», enfatizó el Sr. Luu Nguyen Tri.

Al 20 de septiembre de 2025, 18.348 hogares empresariales que pagaban impuestos a tanto alzado se han pasado al método de declaración; y desde principios de año hasta finales de agosto de 2025, hubo unos 2.250 hogares empresariales que se pasaron al modelo empresarial y el sistema de información de gestión tributaria sigue recibiendo y procesando información y datos de forma estable, lo que demuestra que la capacidad de la infraestructura tecnológica del sector tributario está siempre lista para responder.

El sistema electrónico de gestión tributaria es capaz de dar servicio de forma estable a unos 2 millones de cuentas empresariales y 10 millones de cuentas personales, lo que garantiza la capacidad de ampliarse para recibir y dar servicio a 1,3 millones de hogares empresariales adicionales que declaran electrónicamente en el futuro próximo.

Fuente: https://vtv.vn/loi-ich-ho-kinh-doanh-khi-chuyen-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-100251105102453842.htm