¿Cansado de los reembolsos de impuestos sobre la renta personal?

Miedo a los trámites, incluso gastar dinero para obtener un reembolso de impuestos

Según la normativa, se consideran dependientes de los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) a los cónyuges, padres biológicos, suegros, padrastros, madrastras, padres adoptivos, madres adoptivas y personas sin hogar (hermanos, abuelos, nietos, etc.). Sin embargo, en muchos casos, los contribuyentes tienen dificultades para que las autoridades fiscales acepten los casos de hermanos.

Al hablar de esto, la Sra. Thanh Thuy (que reside temporalmente en Hanói ) suspiró frustrada. Explicó que, debido a que renunció a su antiguo trabajo, tuvo que liquidar ella misma la declaración de la renta de 2022. En marzo, presentó ante la autoridad fiscal una solicitud de devolución del impuesto sobre la renta personal por más de 70 millones de VND pagados en 2022, pero no recibió respuesta. En años anteriores, declaré a cinco dependientes para reducir mi situación familiar, incluyendo a mi padre biológico, mi hermana menor y tres sobrinos (llamándola tía), y la autoridad fiscal aceptó. Sin embargo, este año, por alguna razón, la autoridad fiscal sospechó de mis sobrinos y preguntó dónde estaban sus padres. Si bien mi hermana menor padece esquizofrenia desde hace muchos años, tiene un certificado hospitalario de 2020-2021, pero el funcionario de Hacienda dijo que este documento era antiguo y requería una nueva confirmación. Tuve que regresar a mi ciudad natal para realizar trámites adicionales, lo cual fue largo, laborioso y costoso", dijo la Sra. Thuy, compartiendo que en una familia con un miembro de altos ingresos, ayudar a los menos afortunados es normal. "Mi hermano menor no tiene trabajo y mi cuñada está en casa cuidando a su padre enfermo y a sus tres hijos pequeños, así que ¿cómo va a ir a trabajar? Todo el pueblo y el vecindario conocen la situación de nuestra familia en el campo. Hace unos años, con los mismos documentos fiscales, la autoridad fiscal aceptó la devolución, pero este año sospechan y exigen verificación. Mientras tanto, todos los meses tengo que transferir dinero para mantener a mi familia", dijo la Sra. Thuy con tristeza.

Tampoco entiendo por qué, en los últimos años, el Ministerio de Hacienda no ha aceptado la propuesta del Departamento General de Impuestos y del Departamento de Impuestos de Ciudad Ho Chi Minh de aumentar los ingresos ocasionales de 2 a 5 millones de VND. Cuanto más persista este problema, no solo se verán afectados los derechos de los contribuyentes, sino que el gobierno también tendrá que invertir grandes sumas de dinero.

Abogado Tran Xoa, director del bufete de abogados Minh Dang Quang

Como el papeleo no se ha completado en más de un mes, la Sra. Thuy decidió no presentarlo en la oficina de Hacienda de Ha Tinh con la esperanza de que "las autoridades locales también comprendan la situación de la familia y la resuelvan más rápidamente". Si Hacienda acepta, recibirá un reembolso de más de 70 millones de VND, pero si no, el reembolso de impuestos será de solo 40 millones de VND. "Si aún me piden documentos adicionales que acrediten a los tres nietos para reducir las circunstancias familiares, probablemente me daré por vencida, porque ¿dónde tengo tiempo para ir y venir de Hanói a mi ciudad natal para hacer el papeleo? El costo del viaje, más la pérdida de unos días libres (la Sra. Thuy se encuentra actualmente en período de prueba en una nueva empresa), es mayor que la cantidad reembolsada. Pero si no lo hago, el año que viene se considerará que los tres dependientes serán eliminados y tendré que pagar más impuestos, aunque sigo preocupada por los nietos", dijo la Sra. Thuy con cansancio.

Delegada Doan Thi Thanh Mai: "Proponemos especialmente modificar pronto la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas".

El Sr. NMQuan (residente en el distrito de Tan Phu, Ciudad Ho Chi Minh) dijo con franqueza: "Es demasiado agotador y problemático, así que no he tramitado devoluciones de impuestos en los últimos años. Me di por vencido". La historia cuenta que hace cinco años, el Sr. Quan fue a realizar los trámites de devolución del impuesto sobre la renta personal para recuperar los 20 millones de dongs pagados de más, pero fue muy difícil. Tuvo que ir y venir cinco o seis veces para completar el papeleo y los trámites, y esperó casi medio día para su turno. El funcionario de Hacienda revisó el expediente y no aceptó mi declaración de 4 dependientes, que eran 2 hijos y padres biológicos, sino que solo aceptó contabilizar a 2 dependientes como 2 hijos. La razón es que, al agregar más dependientes, tenía que declarar desde principios de año y no esperar hasta completar el expediente de liquidación de impuestos. En ese momento, tuve que volver a declarar. La siguiente vez que presenté el expediente, el funcionario de Hacienda me indicó que había declarado ingresos, pero faltaban facturas, así que volví a presentarlo. Después de completarlo, volví a presentarlo, pero el funcionario consultó la información de mi código tributario personal y descubrió que había generado ingresos en un lugar, pero no los había declarado. Pero en ese lugar, durante el año, no tuve ningún ingreso y la gente usó arbitrariamente mi código tributario para declarar impuestos personales. Para demostrarlo, tuve que ir al lugar donde la empresa (DN) declaró impuestos y pedirles que lo confirmaran. Tuve que viajar más de una semana para obtener el documento sin ingresos porque esta unidad cometió un error. En general, porque "Ya me tomé la molestia de hacerlo, así que lo haré hasta el final. Pensé que lo haría una vez, pero inesperadamente al año siguiente, me ocurrió lo mismo; tuve que ir y venir muchas veces para completar la solicitud", relató el Sr. Quan sobre su proceso de devolución de impuestos y concluyó: "Aunque recibí el dinero de los impuestos, estaba harto". Por eso, durante los últimos tres años, el Sr. Quan ha desistido de solicitar la devolución del impuesto sobre la renta personal, a pesar de saber que, si lo hiciera, la devolución ascendería a unos 20 millones de VND, una cantidad nada despreciable en estos tiempos difíciles.

Es necesario aumentar pronto la deducción familiar para los contribuyentes del impuesto sobre la renta personal

Aún no está sujeto a impuestos, aún hay que pagar

Los más desdichados son los trabajadores cuyos ingresos ocasionales aún no están sujetos a impuestos, pero aún deben pagarlos. La Sra. Ut (Distrito 3, Ciudad Ho Chi Minh) trabaja como conserje en una empresa del distrito de Phu Nhuan, con un salario de 7 millones de VND al mes, sin incluir seguros ni otros gastos. Cada vez que recibe dinero, la empresa le deduce el 10% de impuestos, lo que le supone una pérdida de 700.000 VND, por lo que solo recibe 6,3 millones de VND. La Sra. Ut comentó que escuchó que, al realizar el trámite de devolución de impuestos, recibirá algunos millones de VND que ya pagó, pero desconoce el procedimiento, por lo que tiene que pedir instrucciones a la empresa. "Somos trabajadores manuales, no conocemos el procedimiento. Pero es una lástima por nuestro dinero; tenemos que esperar a ver qué dicen y luego hacerlo", afirmó. Según la normativa vigente, para ingresos ocasionales de 2 millones de VND o más, la unidad que paga los ingresos deduce el 10% de impuestos. Este es solo el pago provisional de impuestos, cuando se realiza la liquidación de impuestos, la deducción familiar para el contribuyente se calculará en 11 millones de VND/mes y los dependientes en 4,4 millones de VND/mes. En el caso de la Sra. Ut, el ingreso mensual es inferior a 11 millones de VND, que aún no está sujeto a impuestos. Sin embargo, debido a la regulación de que la cantidad recibida por encima de 2 millones de VND está sujeta a una deducción de impuestos del 10%, todavía se le deduce primero y se le reembolsa después. Muchos trabajadores autónomos como la Sra. Ut se encuentran en esta situación y pasar por los procedimientos para devolver el impuesto pagado en exceso es bastante difícil para ellos. Muchas personas, por no estar familiarizadas con los procedimientos, no lo hacen, a pesar de que esa cantidad de dinero es muy valiosa para ellos.

La tasa de recaudación del impuesto sobre la renta personal aumentó a un nivel récord

La tasa de crecimiento de los ingresos por impuesto sobre la renta personal ha ido en aumento a lo largo de los años. En 2022, la recaudación por este impuesto alcanzó un récord de casi 167 billones de VND (superando la estimación en 50 billones de VND) y se multiplicó por casi 17 en comparación con la promulgación de la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal en 2007. En los primeros cuatro meses de 2023, el impuesto sobre la renta personal fue uno de los impuestos con una tasa de recaudación muy superior a la prevista, del 42 %. Según las cifras estimadas presentadas a la Asamblea Nacional en octubre de 2022, la recaudación por este impuesto en 2023 superó los 154,6 billones de VND. Según esta estimación, las personas han aportado cerca de 65 billones de VND al presupuesto estatal en los últimos cuatro meses. Este impuesto proviene principalmente de los trabajadores asalariados.

Esta regulación también causa problemas para la unidad pagadora. En 2022, miles de trabajadores de Pou Yuen VN Co., Ltd. perdieron sus empleos debido a la falta de pedidos de la empresa. Sin embargo, los trabajadores también tienen que pagar impuesto sobre la renta personal sobre los subsidios que reciben. La empresa apoya a los trabajadores con 0,8 meses de salario por cada año de trabajo, el nivel más alto recibe 379 millones de VND. El nivel promedio que reciben los trabajadores es de 116 millones de VND / persona y el nivel más bajo es de 12 millones de VND. Sin embargo, según las regulaciones, la empresa deduce el 10% del monto de la ayuda. Esto ha causado indignación pública. En ese momento, el Departamento de Impuestos de la Ciudad de Ho Chi Minh explicó que según las regulaciones, cuando una empresa termina un contrato laboral, los gastos según las disposiciones del Código Laboral y la Ley de Seguro Social (Ley SI) no se incluyen en la renta imponible. En caso de que el exceso de gasto sea mayor que las disposiciones del Código Laboral y la Ley SI, el exceso debe incluirse en la renta imponible. Pero ¿cuántos de los trabajadores desempleados de esta empresa presentarán sus impuestos en 2022?

Los trabajadores asalariados sufren

Según el abogado Tran Xoa, director del bufete Minh Dang Quang, las empresas cuentan con departamentos de contabilidad y poseen conocimientos de contabilidad e impuestos, pero solicitar la devolución de impuestos sigue siendo difícil, sobre todo para las personas que deben hacerlo. Muchos doctores y profesores universitarios, pero al procesar la declaración, la situación se complica. Para los contribuyentes, que son trabajadores, la situación es aún más difícil. Desconocen los procedimientos, por lo que deben realizar múltiples trámites para obtener y presentar documentos, lo cual representa un obstáculo. Según el Sr. Tran Xoa, al pagar el impuesto sobre la renta personal, se deduce el impuesto en la fuente y la empresa que paga los ingresos ingresa el impuesto del empleado al presupuesto estatal. El pago de impuestos no debe retrasarse ni escaparse. Asimismo, la devolución de impuestos debe incluir la documentación completa que acredite a los dependientes, facturas y otros documentos. En principio, el declarante es responsable de la documentación. Por lo tanto, la autoridad fiscal recomienda a los contribuyentes que presenten la documentación completa para la devolución de impuestos. En caso de sospecha de fraude, puede solicitar una inspección posteriormente. Sin embargo, con la práctica actual, muchas personas desconocen el procedimiento y lo evitan; muchas personas, temerosas del mismo, desisten. Es incalculable la cantidad de reembolsos de impuestos que los contribuyentes no reciben, pero esta cifra ciertamente no es pequeña.

"Tampoco entiendo por qué, en los últimos años, la propuesta del Departamento General de Impuestos y del Departamento de Impuestos de Ciudad Ho Chi Minh de aumentar el nivel de ingresos ocasionales de 2 millones de VND a 5 millones de VND no ha sido aceptada por el Ministerio de Finanzas. Cuanto más se prolongue este problema, no solo se verán afectados los derechos de los contribuyentes, sino que el Estado también tendrá que invertir mucho dinero", declaró el Sr. Tran Xoa. Debido a esta normativa, el número de solicitudes de devolución del impuesto sobre la renta de las personas físicas está aumentando. Por ejemplo, en 2022, el Departamento de Impuestos de Ciudad Ho Chi Minh recibió 23.545 solicitudes de finalización del impuesto sobre la renta de las personas físicas, lo que supone un aumento del 21 % en el número de solicitudes en comparación con el mismo período de 2021. La autoridad fiscal ha tramitado 22.893 solicitudes de devolución del impuesto sobre la renta de las personas físicas por un importe de 150.400 millones de VND, lo que supone un aumento del 20 % en el número de solicitudes y del 11,7 % en el importe de la devolución. Así, en promedio, cada solicitud de devolución del impuesto sobre la renta personal representa cerca de 6,6 millones de dongs en impuestos. Además, un expediente de devolución de impuestos, de acuerdo con la normativa, debe pasar por decenas de firmas antes de ser enviado al Tesoro Público para su reembolso al contribuyente.

Más importante aún, si bien los reembolsos de impuestos son difíciles, los contribuyentes están actualmente en gran desventaja porque el umbral del impuesto sobre la renta personal está obsoleto.

En la mañana del 25 de mayo, durante el debate en el grupo socioeconómico, la delegada de la Asamblea Nacional, Doan Thi Thanh Mai (delegación de Hung Yen), subdirectora del Comité Económico, afirmó que el nivel de deducción familiar, mantenido desde julio de 2020, ya no se ajusta a las continuas fluctuaciones del nivel general de precios, lo que genera injusticia para los contribuyentes. La mayoría de los bienes y servicios de consumo en todos los sectores han aumentado, lo que ha provocado un aumento en el gasto de manutención. Se estima que los gastos han aumentado entre un 20 % y un 30 % desde la pandemia de COVID-19 debido al aumento de los precios de los bienes y el consumo, mientras que los ingresos no han aumentado, o incluso han disminuido. Para muchas familias, especialmente en las grandes ciudades, el nivel actual de deducción familiar no es suficiente para cubrir los gastos básicos.

Obviamente, los contribuyentes del impuesto sobre la renta personal están sufriendo pérdidas dobles.

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Aumentar las deducciones familiares y los ingresos imponibles

El impuesto sobre la renta personal se critica con frecuencia porque la deducción familiar para los empleados asalariados es baja, lo que resulta en un alto impuesto a pagar. En la tasa de recaudación del impuesto sobre la renta personal, los empleados asalariados pagan más del 70% del impuesto. En 2020, la deducción familiar aumentó de 9 millones de VND al mes a 11 millones de VND al mes para los contribuyentes y de 3,6 millones de VND al mes a 4,4 millones de VND al mes para los dependientes. Este aumento no es satisfactorio en 2020. Si se calcula de forma justa, debería ser de 19 millones de VND al mes. Además, la regulación que exige que las personas que operan con ingresos de 100 millones de VND al año o más paguen el impuesto sobre la renta personal se incrementa porque este nivel es inferior al de los contribuyentes asalariados que ganan 132 millones de VND al año (deducción familiar de 11 millones de VND al mes x 12 meses) o más.

Sr. Tran Xoa , director del bufete de abogados Minh Dang Quang

Necesidad de simplificar los registros de liquidación del impuesto sobre la renta personal

Los expedientes de liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas son muy complejos. Existen numerosos términos especializados y difíciles de entender, y solo quienes tienen experiencia en este campo pueden seguir correctamente los requisitos de las autoridades fiscales. Por lo tanto, es normal que muchas personas tengan que declarar y volver a declarar repetidamente. En el contexto de la simplificación de los procedimientos administrativos y la transición del Gobierno hacia la administración electrónica, el sector tributario debe revisar los procedimientos relacionados, especialmente en la fase de liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Deben ser sencillos y fáciles de comprender a partir de documentos, formularios o sentencias, eliminando las normas o sentencias engorrosas y complejas que resultan demasiado difíciles de entender.

Abogado Bui Quang Nghiem , Director del bufete de abogados Nghiem & Chinh

Debe pagar primero y verificar después

Las devoluciones de impuestos, ya sea para empresas o particulares, casi nunca son fáciles ni se realizan de una sola vez. Mientras tanto, las autoridades fiscales son muy activas en la recaudación de ingresos de personas que tienen ingresos en diversos lugares, pero no realizan liquidaciones de impuestos. Con solo un código tributario y un documento de identidad, las autoridades fiscales tienen una comprensión clara de los ingresos de cada persona. Por lo tanto, para las personas que pagan impuestos, al realizar liquidaciones de impuestos sobre la renta personal, significa que han estimado que el impuesto que han pagado es superior al tipo impositivo y desean recuperar el importe excedente. Las autoridades fiscales deben aplicar el principio de "primero la devolución y luego la verificación" para incentivar a los contribuyentes a cumplir con las regulaciones legales. Si la inspección se realiza después de un error, el contribuyente será multado y cobrado más. Al mismo tiempo, esto también ayuda a evitar la sobrecarga de las autoridades fiscales, de modo que puedan centrar sus recursos en la comprobación de registros sospechosos, aumentando así la eficiencia en la gestión del trabajo relacionado.

Dr. Le Dat Chi , Jefe del Departamento de Finanzas (Universidad de Economía de la Ciudad de Ho Chi Minh)

Enlace de origen: https://thanhnien.vn/met-moi-hoan-thue-thu-nhap-ca-nhan-185230529000206955.htm