Impuesto al Carbono: Una Herramienta Económica Eficaz para Reducir las Emisiones de Gases de Efecto Invernadero

Cada vez más países de todo el mundo están adoptando impuestos al carbono para reducir las emisiones de gases de efecto invernadero y volverse menos dependientes de los combustibles fósiles, apuntando al desarrollo sostenible.

Política fiscal hacia el crecimiento verde

Un impuesto al carbono se aplica a la cantidad de CO2 emitida por la combustión de combustibles fósiles. Su premisa básica es imponer un costo adicional por cada tonelada de CO2 emitida a la atmósfera para internalizar los costos externos de las emisiones de CO2 en la sociedad. El impuesto al carbono está diseñado para compensar los costos sociales de las emisiones de CO2, como el costo de remediar el daño ambiental. En otras palabras, un impuesto al carbono está diseñado para reducir o eliminar las externalidades negativas de las emisiones de CO2.

[título id="attachment_391784" align="aligncenter" width="768"] El impuesto al carbono es una tendencia que se aplica cada vez más en países de todo el mundo. Foto: Shutterstock

Según el sitio de estadísticas Statista, en un esfuerzo por reducir los gases de efecto invernadero y fomentar el uso de energía renovable, cada vez más países están adoptando impuestos al carbono.

En 1990, Finlandia se convirtió en el primer país del mundo en adoptar un impuesto al carbono. Desde entonces, decenas de países lo han seguido. Al 31 de marzo de 2022, Uruguay tenía la tasa impositiva al carbono más alta del mundo, con casi 156 dólares por tonelada de CO₂. Le siguen Liechtenstein (130,81 dólares por tonelada de CO₂); Suecia (125,56 dólares por tonelada de CO₂); Suiza (93,81 dólares por tonelada de CO₂). Polonia tiene una tasa impositiva inferior a 1 dólar por tonelada de CO₂.

En el Sudeste Asiático, Singapur fue el primer país de la región en adoptar un mecanismo de fijación de precios del carbono. Comenzó a implementar un impuesto al carbono en 2019, que se aplica a todas las instalaciones que emiten 25.000 toneladas o más de gases de efecto invernadero al año, incluidas refinerías y centrales eléctricas.

En su reciente discurso sobre el presupuesto, el Ministro de Finanzas de Singapur, Lawrence Wong, dijo que el impuesto al carbono del país continuará ajustándose a 45 SGD/tonelada en 2026 y 2027, y luego de 50 SGD a 80 SGD/tonelada en los próximos tres años.

Mientras tanto, Tailandia planea imponer un impuesto al carbono en 2023. La autoridad fiscal del país introducirá medidas claras y tasas impositivas para los productos relacionados con las emisiones de CO2 durante la producción.

Los expertos evalúan que el impuesto al carbono crea ingresos para que el presupuesto estatal invierta en investigación y desarrollo de energía renovable y tecnología baja en carbono, contribuyendo a garantizar el desarrollo sostenible.

Motivación para Vietnam

En diciembre de 2022, la Unión Europea (UE) anunció la implementación de un mecanismo de ajuste fronterizo de las emisiones de carbono (CBAM). En consecuencia, impondrá un impuesto al carbono a todos los bienes exportados a este mercado, basado en la intensidad de las emisiones de gases de efecto invernadero en el proceso de producción del país receptor.

El CBAM se aplicará inicialmente a seis productos importados altamente contaminantes: hierro y acero, cemento, fertilizantes, aluminio, electricidad e hidrógeno. Estos sectores representan el 94 % de las emisiones industriales de la UE. Los importadores deberán informar sobre las emisiones de sus productos importados y, si superan las normas de la UE, deberán adquirir certificados de emisiones al precio actual del carbono en la UE.

Se prevé que, en octubre de 2023, 27 Estados miembros de la UE inicien la aplicación piloto del CBAM. Los importadores deberán cumplir con las obligaciones de información y no estarán sujetos al pago de las tasas del CBAM.

[título id="attachment_391787" align="aligncenter" width="768"] El impuesto al carbono se calculará para compensar los costos sociales de las emisiones de CO2, como el costo de la remediación ambiental. Foto: Revista Finance.

La UE es uno de los mercados de exportación más importantes de Vietnam. Por lo tanto, en el futuro, las empresas vietnamitas de sectores de alto riesgo como el acero, el aluminio, la refinación de petróleo, el cemento, el papel, el vidrio, los fertilizantes y la energía, entre otros, se enfrentarán a numerosas dificultades para exportar al mercado de la UE.

Sin embargo, además de los desafíos para las exportaciones, el CBAM crea un incentivo directo para que los productores afectados reduzcan sus emisiones. Esto tendría un mayor impacto si se pudiera extender a otros sectores, en consonancia con la estrategia de crecimiento verde de Vietnam.

Muchos expertos han sugerido que Vietnam debería aplicar un impuesto al carbono como herramienta para reducir las emisiones y aumentar los ingresos presupuestarios. Sin embargo, se requiere una investigación exhaustiva antes de implementarlo de forma piloto y generalizada. En particular, debe considerarse la compatibilidad entre el impuesto al carbono y otros impuestos del sistema tributario nacional para evitar la doble imposición, que genera una carga fiscal sobre las actividades económicas y la vida social.

Minh Thai