Fotografía ilustrada con tecnología de IA - Creada por: TUAN ANH
En particular, los trabajadores asalariados son el grupo con mayores preocupaciones. ¿Por qué?
Ministerio de Hacienda : "Muchas personas no tendrán que pagar impuestos"
En el proyecto de ley, el Ministerio de Finanzas afirmó que la tasa impositiva se reducirá del 7 al 5 por ciento, y que cuando se aumente el nivel de deducción familiar y se deduzcan algunos gastos médicos, educativos y de formación, muchas personas reducirán significativamente la cantidad de impuestos que tienen que pagar, y muchas incluso dejarán de estar sujetas al impuesto sobre la renta personal.
En concreto, el Ministerio de Finanzas propuso dos opciones de tipos impositivos. Ambas cuentan con cinco niveles, aplicándose el nivel 1 a las rentas imponibles inferiores a 10 millones de VND mensuales. En la opción 1, el tipo impositivo máximo del 35 % se aplica a las rentas a partir de 80 millones de VND; y en la opción 2, el tipo del 35 % se aplica a partir del umbral de 100 millones de VND.
El Ministerio de Finanzas calcula que, con la opción 1, las personas con ingresos imponibles de 10 millones de VND al mes verán reducidos sus impuestos en 250.000 VND; quienes tengan ingresos de 30 millones de VND, en 850.000 VND; y quienes tengan ingresos de 80 millones de VND, en 650.000 VND. Con la opción 2, las personas con ingresos imponibles de hasta 50 millones de VND al mes verán reducidos sus impuestos de forma similar a la opción 1, mientras que los grupos de mayores ingresos se beneficiarán de una reducción mayor.
«Ajustar los tipos impositivos según las dos opciones mencionadas y aumentar las deducciones familiares, así como añadir deducciones por sanidad , educación, etc., reducirá la cantidad de impuesto sobre la renta a pagar. En particular, las personas con ingresos medios y bajos no tendrán que pagar impuesto sobre la renta», evaluó el Ministerio de Hacienda.
El Ministerio de Finanzas indicó que una persona con un dependiente, con ingresos mensuales por sueldo y salario de 20 millones de VND, actualmente paga 125.000 VND mensuales de impuestos, dejaría de pagar impuestos al implementar las deducciones familiares y el esquema tributario de la opción 2. Por lo tanto, el Ministerio de Finanzas propuso implementar la opción 2. Se estima que el presupuesto reducirá los ingresos en aproximadamente 29.700 billones de VND anuales.
Con el aumento de todos los costos, los asalariados solo gastan en lo más esencial. - Foto: BE HIEU
La política fiscal debe ser realista.
La Sra. NTS, directora de desarrollo de mercado de una empresa especializada en la importación de equipos médicos (Hanói), declaró que el año pasado pagó más de 144 millones de VND en impuestos. Debido a que solo tiene una persona a su cargo, su renta imponible aumentó del nivel 1 al nivel 6, con una tasa impositiva máxima del 30 %.
«Siento mucha presión; los impuestos a pagar son muy altos, representan el 16 % de los ingresos, mientras que las empresas tributan al 20 % y pueden deducir gastos antes de calcular los impuestos», declaró la Sra. NTS, quien expresó su esperanza de que, con la modificación de la tabla impositiva, aumente la deducción familiar y se puedan deducir gastos como los intereses de la hipoteca. De esta manera, se aliviaría la carga tributaria.
Mientras tanto, el Sr. Nguyen Van Hau (Ha Dong, Hanói) espera que se amplíen las deducciones, como los intereses de los préstamos hipotecarios, además de los gastos de educación y salud para sus dependientes. Dado que los precios de los inmuebles alcanzan cientos de millones de VND/m², los trabajadores asalariados que desean adquirir una vivienda deben recurrir a diversas fuentes de financiamiento, incluidos los bancos. Por lo tanto, es necesario deducir los intereses de los préstamos hipotecarios antes del cálculo de impuestos.
Por otro lado, al Sr. Hau le preocupa que la matrícula de su hijo esté exenta desde este curso escolar. Por lo tanto, es necesario definir con precisión qué gastos educativos se deducirán y en qué cantidad para que la política sea realmente beneficiosa para la población.
¿Qué sucede con los padres y las personas dependientes que reciben apoyo directo de los contribuyentes? La normativa que considera dependiente a quien gana menos de 1 millón de VND al mes, vigente desde hace 17 años, dificulta la situación económica de la población. Este límite de 1 millón de VND es inferior al ingreso promedio que se encuentra en el umbral de pobreza en las zonas rurales. Si se divide entre los 30 días del mes, ¿cómo se las arreglarán las personas para cubrir sus gastos?
«Mi madre recibe una asignación mensual de 1,3 millones de VND, por lo que durante muchos años no he podido obtener ninguna deducción para ella, a pesar de que el costo mensual de sus medicamentos es mucho mayor. Espero sinceramente que se implemente una política tributaria más acorde a la realidad, que no perjudique a los contribuyentes con políticas obsoletas que incluso les generan frustración», sugirió el Sr. Hau.
Fuente: Ministerio de Finanzas - Compilado por Le Thanh - Gráficos: TUAN ANH
El ingreso gravable máximo debe superar los 200 millones de VND.
Al comentar sobre la tabla impositiva propuesta por el Ministerio de Finanzas, el Dr. Nguyen Ngoc Tu, experto en impuestos, sugirió que se renueve por completo. Específicamente, debería ampliarse la diferencia entre los tramos impositivos, lo que implica aumentar la base imponible de cada tramo. La base imponible en el tramo más alto debería superar los 200 millones de VND.
El Sr. Tu analizó: La política no debería mantener durante tantos años las regulaciones obsoletas, ya que el umbral de ingresos imponibles de 80 millones de VND se ha aplicado desde la promulgación de esta ley (en 2007), hace más de 17 años. La propuesta actual de elevarlo a 100 millones de VND no aporta mucha innovación, mientras que los precios y los ingresos de la población se han incrementado considerablemente.
El Sr. Nguyen Van Duoc, Director General de Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, afirmó que el aumento en los niveles 1 y 2 del sistema tributario progresivo no es razonable, por lo que es necesario ampliarlo y eliminar el nivel 3 con una tasa impositiva del 25% para reducir la presión sobre los trabajadores asalariados de los segmentos medio y bueno.
Con la tasa impositiva máxima del 35%, según el Sr. Duoc, sería más razonable aplicarla a los ingresos imponibles de entre 120 y 150 millones de VND al mes que la tasa propuesta actualmente de entre 80 y 100 millones de VND al mes.
El Sr. Do Quoc Tuan, ex subdirector del departamento de propaganda y apoyo del Departamento de Impuestos de la Ciudad de Ho Chi Minh (ahora Impuestos de la Ciudad de Ho Chi Minh), también propuso espaciar los niveles de ingresos imponibles en las primeras tablas impositivas de la tabla impositiva progresiva para ayudar a los contribuyentes asalariados a ahorrar un poco.
Al expresar sus opiniones sobre el proyecto de Ley de Impuesto sobre la Renta Personal (sustitución), organizado por la Asociación de Asesores y Agentes Tributarios de Ciudad Ho Chi Minh (HTCAA), esta entidad señaló que la mayoría de las recomendaciones sugerían reducir el tipo impositivo máximo al 30%. De esta manera, la nueva política atraerá y retendrá talento, expertos y científicos altamente cualificados. Asimismo, un tipo impositivo razonable sobre la renta personal incentivará a los trabajadores a generar riqueza de forma lícita.
Respecto a los tipos impositivos, los expertos coinciden en que existen 5 tipos impositivos y también están de acuerdo con la opción 2, pero deberían ajustar la brecha más amplia en los tipos 1 y 2, incrementándola entre 10 y 15 millones de VND en comparación con el borrador.
Los trabajadores asalariados pagan entre el 65% y el 70% del impuesto sobre la renta personal.
Según el Ministerio de Finanzas, a pesar de la pandemia de COVID-19 y el periodo de recuperación económica, el impuesto sobre la renta personal ha aumentado de forma constante, superando al año anterior. Si en 2011 la recaudación alcanzó los 38.469 billones de VND, en 2024 había aumentado a 186.300 billones de VND, más de 4,8 veces en 13 años, y representa más del 9% del total de los ingresos presupuestarios.
La principal fuente de ingresos proviene de los sueldos y salarios, que representan entre el 65 % y el 70 % del ingreso personal total. En particular, el grupo que tributa en el nivel 7, aunque solo representa entre el 2 % y el 5 % del total de contribuyentes, aporta hasta la mitad de los impuestos sobre sueldos y salarios. Por ejemplo, en 2023, de los más de 3,8 millones de personas que tributaron por sueldos y salarios, con un total de 73.500 billones de VND, 61.677 tributaban en el nivel 7, con más de 38.000 billones de VND.
Cabe destacar que el número de personas que pagan impuestos sobre la renta ha aumentado muy rápidamente. En 2020, eran solo 2,31 millones, y en 2021, casi se duplicó hasta alcanzar los 4,5 millones. En 2022, esta cifra siguió aumentando hasta los 4,6 millones. Para 2023, a pesar del impacto de la pandemia de COVID-19, todo el país aún contaba con más de 3,8 millones de asalariados que debían pagar el impuesto sobre la renta.
El nivel de deducción familiar pronto aumentó a 18 millones de VND.
En el proyecto de ley, se asigna al Gobierno la regulación del monto de la deducción familiar y las directrices para la deducción de gastos médicos, educativos y de capacitación, de acuerdo con la situación socioeconómica. Anteriormente, según comentarios de diversos ministerios y dependencias, la deducción para personas dependientes era de 17 a 18 millones de VND mensuales, y la deducción para contribuyentes era de 8 millones de VND mensuales.
El Sr. Do Quoc Tuan (ex subdirector del departamento de propaganda y apoyo del antiguo Departamento de Impuestos de Ciudad Ho Chi Minh) afirmó que el nivel actual de deducciones es muy inadecuado, no solo para los empleados asalariados, sino también para sus dependientes. En consecuencia, la deducción para los dependientes es actualmente solo el 40 % de la de los contribuyentes. Concretamente, mientras que a los contribuyentes se les deducen 11 millones de VND al mes, a los dependientes se les deducen 4,4 millones de VND al mes.
“La pregunta es por qué se establece la tasa del 40%. En realidad, criar a un hijo puede costar más que el contribuyente debido a una serie de gastos como la matrícula escolar, la alimentación, el entretenimiento, las enfermedades, etc. Por lo tanto, propongo aumentar la deducción por dependientes al mismo nivel que el propio empleado o al menos al 60%, porque la tasa del 40% es demasiado baja e irrazonable en la vida real”, argumentó el Sr. Quoc Tuan.
El Sr. Tuan también evaluó que, con el plan de aumentar el nivel de deducción familiar y modificar la tabla impositiva progresiva en el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta Personal (sustitución), los trabajadores de bajos ingresos no verán una gran reducción, mientras que los trabajadores de altos ingresos verán "una pequeña reducción".
Mientras tanto, el Sr. Nguyen Thai Son, ex jefe del departamento de impuestos sobre la renta personal del Departamento de Impuestos de la Ciudad de Ho Chi Minh (ahora Impuestos de la Ciudad de Ho Chi Minh), comentó que los trabajadores asalariados están siendo "oprimidos".
El Sr. Son explicó: En esencia, las deducciones familiares son gastos esenciales para cubrir las necesidades básicas de subsistencia, como alimentación, vivienda, transporte, estudios y atención médica, para que los trabajadores puedan vivir y contribuir. Los ingresos después de las deducciones familiares están sujetos al impuesto sobre la renta personal. Esto es similar a la posibilidad que tienen las empresas de deducir gastos razonables y válidos antes de pagar el impuesto sobre la renta de sociedades.
Según la Ley del Impuesto al Valor Agregado, vigente desde el 1 de julio de 2025, las personas físicas dedicadas a la producción y los negocios con ingresos inferiores a 200 millones de VND anuales (equivalentes a 16,6 millones de VND mensuales) están exentas de este impuesto. El nuevo nivel de deducción familiar propuesto por el Ministerio de Finanzas para los empleados asalariados, que asciende a tan solo 15,5 millones de VND mensuales para el contribuyente y 6,2 millones de VND mensuales para los dependientes, no resulta satisfactorio, según el Sr. Son.
El tipo impositivo al que están sujetos los asalariados según el sistema tributario progresivo también resulta irrazonable en comparación con el tipo impositivo sobre la renta de las sociedades.
El tipo impositivo aplicable a las empresas con ingresos inferiores a 3.000 millones de VND anuales es del 15%. Las empresas con ingresos de entre 3.000 y menos de 50.000 millones de VND tributan al 17% tras deducir todos los gastos razonables.
Mientras tanto, para los trabajadores con un ingreso de 3 mil millones de VND/año (equivalente a 250 millones de VND/mes), si eligen la deducción familiar según la opción 2, la tasa impositiva sobre los ingresos será de hasta el 28%.
Resulta aún más injusto que los trabajadores solo reciban una pequeña deducción familiar y el resto de sus ingresos esté sujeto a impuestos. El Sr. Son también recomendó que el Ministerio de Hacienda estudie y diseñe un tipo impositivo máximo del 25 % para aliviar la carga tributaria de la población.
En la conferencia para recabar comentarios sobre el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta Personal (sustitución), organizada por la Asociación de Consultores y Agentes Tributarios de la Ciudad de Ho Chi Minh en agosto, la mayoría de las opiniones propusieron aumentar la deducción familiar para los contribuyentes a unos 18 millones de VND/persona/mes y para los dependientes a 7,5 millones de VND/persona/mes.
Algunas opiniones sugieren que los dependientes deberían contarse al 100% como contribuyentes porque sus gastos de manutención, educación y atención médica son los mismos que los de los contribuyentes.
Delegado TRAN KHANH THU (Hung Yen):
Es necesario reevaluar el umbral impositivo.
La reducción del sistema tributario a cinco niveles representa un avance en su reforma. Ampliar el margen impositivo, especialmente en el tramo de ingresos de 30 a 100 millones de VND mensuales, también brinda mayor flexibilidad a los trabajadores para que puedan esforzarse sin temor a tributar prematuramente.
Este enfoque también resulta más adecuado en el contexto de la necesidad de Vietnam de fomentar la expansión de la clase media, aumentando así el poder de consumo y acumulación de la economía.
Sin embargo, es necesario reevaluar el umbral impositivo, ya que el nivel actual de 10 millones de VND al mes no se ajusta al costo de vida en las grandes ciudades. Según los cálculos, una familia con dos hijos en edad escolar necesita un ingreso de entre 25 y 30 millones de VND al mes para cubrir sus gastos.
Por lo tanto, es posible considerar elevar el umbral inicial a 20 millones de VND/mes para reducir la presión fiscal sobre las personas de bajos ingresos, considerando al mismo tiempo un mecanismo de ajuste periódico según el índice de precios al consumidor (IPC).
Asimismo, el Ministerio del Interior ha anunciado que en septiembre presentará un informe al Politburó sobre las políticas relativas a las dietas y los salarios. Por consiguiente, es necesario realizar los cálculos y ajustes pertinentes.
Además, algunos expertos sugirieron que el límite de ingresos imponibles del 35% debería elevarse a entre 120 y 150 millones de VND. Es necesario incrementar significativamente la tasa impositiva en los niveles 1 y 2 para reducir la carga tributaria de la clase media.
Al mismo tiempo, es posible considerar la posibilidad de eliminar el tipo impositivo del 25% y ajustarlo para que aumente del 20% al 30%. El organismo redactor también debería tener plenamente en cuenta estas opiniones.
Otro aspecto importante es la aplicación de la ley. Según la propuesta del Ministerio de Hacienda, la ley entrará en vigor el 1 de julio de 2026. ¿Por qué no estipular que entre en vigor el 1 de enero de 2026? Porque, según el programa, la Asamblea Nacional la considerará y aprobará en la sesión inaugural del próximo octubre. Que entre en vigor a principios de año beneficiará tanto a las autoridades fiscales como a los contribuyentes.
Delegado NGUYEN QUANG HUAN (HCMC):
Deberá aplicarse a partir de principios de 2026.
El nivel inicial de 10 millones de VND/mes en el sistema tributario es algo bajo y no se ajusta a los ingresos ni al nivel de vida de los habitantes de grandes ciudades como Hanói y Ciudad Ho Chi Minh. Por lo tanto, propongo aumentar dicho nivel inicial, posiblemente duplicándolo a 20 millones de VND/mes, lo cual sería más apropiado. Asimismo, este nuevo sistema tributario debería entrar en vigor a principios de 2026 para facilitar el cálculo y el pago de impuestos, en lugar de la fecha límite propuesta del 1 de julio de 2026 en el proyecto de ley.
También he manifestado reiteradamente mi opinión de que el proyecto de Ley revisada sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, elaborado por el Ministerio de Hacienda, que propone que el Gobierno regule el nivel de deducción familiar, es correcto. Esta propuesta es totalmente apropiada y, al mismo tiempo, garantiza flexibilidad y una adaptación proactiva a la realidad y las necesidades del desarrollo socioeconómico del país en cada período.
Esto también demuestra el espíritu innovador en la elaboración de leyes y la fuerte descentralización que existe hoy en día. En particular, se debe otorgar al Gobierno la iniciativa para decidir sobre asuntos relacionados con la gestión socioeconómica, y posteriormente informar a la Asamblea Nacional y a la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional. Al mismo tiempo, se debe evitar que el Gobierno tenga que solicitar opiniones cuando sea necesario.
¿Cómo recaudan los países del sudeste asiático el impuesto sobre la renta personal?
El impuesto sobre la renta personal en Singapur es el más alto, con un 24%. - Foto ilustrativa de AFP
El impuesto sobre la renta personal en los países de la ASEAN suele basarse en un sistema progresivo, como el de Vietnam, lo que significa que los grupos de mayores ingresos tributan a tipos más altos. Algunos países aplican tipos impositivos simples o fijos, pero muchos mantienen sistemas tributarios complejos y con múltiples niveles.
Brunei, nación rica en petróleo y con poca población, destaca por ser el único país de la ASEAN sin impuesto sobre la renta personal, tanto para residentes como para no residentes, lo que la convierte en un destino atractivo para personas con alto poder adquisitivo y expatriados.
En Filipinas, el impuesto sobre la renta personal alcanza el 35%, frente al 24% en Singapur. En Tailandia, también es del 35%, pero con más exenciones. Camboya y Laos cuentan con sistemas tributarios simplificados, con tipos que oscilan entre el 20% y el 25%.
A partir de finales de 2024, Indonesia aplica un sistema tributario del 5% al 35%, que abarca desde ingresos per cápita inferiores a 60 millones de rupias (5%) hasta superiores a 5 mil millones de rupias (35%). En particular, los residentes permanentes, incluidos los ciudadanos indonesios, están sujetos a este cálculo sobre sus ingresos, independientemente de si son nacionales o extranjeros. Los no residentes permanentes solo tributan por los ingresos obtenidos en Indonesia según los límites mencionados.
Los países también tienen en cuenta las deducciones y subvenciones al recaudar el impuesto sobre la renta personal. Entre ellos, Singapur es famoso por sus numerosos y generosos programas de reducción y deducción de impuestos.
En un artículo publicado en The Manila Times de Filipinas el pasado agosto, el autor Ray G. Talimio Jr. argumentó que el país está perdiendo muchas oportunidades debido a su elevado impuesto sobre la renta personal, el más alto del sudeste asiático. Una de las consecuencias es la disminución de la inversión extranjera directa (IED) en Filipinas, ya que los altos impuestos sobre la renta y los dividendos reducen las ganancias después de impuestos, lo que desalienta a los inversores extranjeros, quienes cuentan con opciones más favorables en la región de la ASEAN.
Según el autor, gracias a su régimen fiscal bajo y transparente, Singapur sigue siendo el principal receptor de IED en el Sudeste Asiático. El Informe sobre las Inversiones en el Mundo 2024 de la UNCTAD muestra que Singapur representa más del 30 % del total de las entradas de IED en la ASEAN, mientras que Filipinas se queda atrás con menos del 5 %. Esto no solo refleja la confianza de los inversores, sino que también conlleva la pérdida de empleos y una transferencia de tecnología más lenta.
Según el autor, si bien el gobierno necesita ingresos para financiar los servicios sociales y la infraestructura, una tributación elevada e ineficiente suele generar evasión fiscal, lagunas legales y sobrecarga administrativa. Por ejemplo, el impuesto al valor agregado del 12 % se aplica deficientemente en el sector informal.
“La tributación no es solo una herramienta fiscal interna, sino también una poderosa señal para el mercado global. Filipinas necesita repensar su política tributaria, no simplemente para la aplicación o recaudación de impuestos, sino también como una palanca estratégica para el crecimiento, la competitividad y el desarrollo social”, argumenta el autor Ray G. Talimio Jr.
Fuente: https://tuoitre.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-nguoi-lam-cong-an-luong-con-nhieu-ban-khoan-2025090808191819.htm
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