Desde su promulgación en 2007, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ha sido revisada, modificada y complementada en 2012 y 2014.

El Ministerio de Hacienda evaluó que, en más de 18 años de aplicación, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ha contribuido de manera importante a la regulación de los ingresos de todas las clases sociales; fomentando la transparencia en las fuentes de ingresos personales en las actividades productivas y empresariales, y el enriquecimiento legítimo.

La gestión y recaudación del impuesto sobre la renta de las personas físicas han mejorado mucho, creando así condiciones favorables y aumentando la concienciación y la responsabilidad de las personas a la hora de cumplir con sus obligaciones tributarias.

Según el Ministerio de Finanzas, la recaudación del presupuesto estatal procedente del impuesto sobre la renta personal está aumentando cada vez más, contribuyendo significativamente a la reestructuración de los ingresos presupuestarios del Estado en una dirección sostenible.

Los datos publicados por el Ministerio de Hacienda muestran que, entre 2011 y 2024, la recaudación del impuesto sobre la renta de las personas físicas aumentó de forma continua año tras año (excepto en 2023). Cabe destacar que la recaudación en 2024 fue casi cinco veces mayor que en 2011.

La proporción de ingresos procedentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas en el total de ingresos del presupuesto estatal ha aumentado del 5,33% en 2011 a más del 9% en 2024. El impuesto sobre la renta de las personas físicas se ha convertido en la tercera mayor fuente de ingresos para el presupuesto estatal en el sistema tributario, después del impuesto sobre el valor añadido y el impuesto sobre sociedades.

En el último período, los ingresos procedentes del impuesto sobre la renta personal, junto con otras fuentes de ingresos del presupuesto estatal, han constituido un importante fondo para el presupuesto del Estado, garantizando el equilibrio de recursos para la consecución de los objetivos y tareas de desarrollo socioeconómico del país.

En 2024, los ingresos totales del presupuesto estatal superarán por primera vez los 2 billones de VND. De esta cantidad, el impuesto sobre la renta personal asciende a 186.300 billones de VND, lo que representa el 9,12 % del total de los ingresos del presupuesto estatal. Esta cifra supone un fuerte incremento con respecto a 2023, cuando la recaudación fue de poco más de 147 billones de VND. En comparación con 2011, la recaudación por impuesto sobre la renta personal fue de tan solo 38.469 billones de VND; en 2024 será casi cinco veces mayor.

En el período 2011-2024, la proporción de los ingresos procedentes del impuesto sobre la renta personal en el total de los ingresos del presupuesto estatal es respectivamente: 5,33%; 6,12%; 5,62%; 5,45%; 5,57%; 5,77%; 6,09%; 6,59%; 7,04%; 7,62%; 8,02%; 8,98%; 9,08% y 9,12%.

El Ministerio de Hacienda considera que, tras un periodo de aplicación, algunas disposiciones de la Ley vigente del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas presentan ciertas deficiencias que las hacen inadecuadas para la coyuntura económica nacional e internacional actual. Estas deficiencias se refieren a cuestiones relativas a la renta imponible, la renta exenta de impuestos, la base imponible y el método de cálculo del impuesto a pagar, así como al sistema progresivo del impuesto.

El nivel de regulación de algunos tipos de ingresos también debe ajustarse para adaptarse a las tendencias fiscales internacionales y en relación con las diferentes fuentes de ingresos de las personas físicas.

Tras su revisión, se espera que el proyecto de ley modifique y complemente 30 de los 35 artículos de la actual Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Cabe destacar que, en lo que respecta al nivel de deducción familiar, desde el 1 de enero de 2020 hasta la fecha, el nivel de deducción familiar para los contribuyentes es de 11 millones de VND/mes (132 millones de VND/año) y el nivel de deducción por cada dependiente es de 4,4 millones de VND/mes, lo que ha recibido numerosas sugerencias para su pronta modificación.

En consecuencia, el Ministerio de Finanzas ha propuesto dos opciones para ajustar el nivel de deducción familiar. La opción más alta ajusta la deducción familiar para el contribuyente a 15,5 millones de VND al mes (186 millones de VND al año) y la deducción por cada persona a cargo a 6,2 millones de VND al mes.

Este plan fue aprobado por la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional mediante la Resolución N° 110/2025, relativa al ajuste del nivel de deducción familiar del impuesto sobre la renta personal. Esta Resolución entra en vigor el 1 de enero de 2026 y se aplica a partir del ejercicio fiscal de 2026.

Según los cálculos del Ministerio de Finanzas, el ajuste mencionado del nivel de deducción familiar reducirá los ingresos del presupuesto estatal en 21 billones de VND. Sin embargo, esta reducción se puede compensar parcialmente con el aumento de la recaudación por otros impuestos al consumo, debido al incremento de la renta disponible de los contribuyentes.

La deducción familiar de 15,5 millones al mes quedará obsoleta en 2026 y debe aplicarse de inmediato . Si bien esta deducción es adecuada para el ejercicio fiscal de 2025, de no aplicarse de inmediato, pronto quedará desfasada.

Fuente: https://vietnamnet.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-lien-tuc-tang-thu-hon-mot-thap-ky-qua-2461370.html