ANTD.VN - La compraventa de facturas y la evasión fiscal siguen siendo un problema grave. El Departamento de Hacienda está llevando a cabo una revisión exhaustiva mediante inteligencia artificial (IA) y big data, en estrecha coordinación con la policía, y es probable que pronto se descubran empresas que cometen fraude fiscal.
Todo tipo de trucos para el fraude de facturas
Recientemente, la policía ha desmantelado numerosas redes de comercio de facturas falsas a gran escala. Por ejemplo, en junio de 2023, la Policía Provincial de Hung Yen inició un proceso y procesó a cuatro acusados de una red que operaba más de 20 empresas fantasma que emitían más de 5.500 facturas por un valor total de hasta 2,2 billones de dongs. El método empleado por estos sujetos consistía en recomprar empresas a empresarios que pretendían disolverlas para registrar documentos y emitir facturas falsas del IVA para venderlas a otras empresas y así legalizar los costos de los insumos, lo que causaba pérdidas al presupuesto estatal.
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Con las facturas electrónicas, el fraude (si lo hubiera) podrá rastrearse hasta las autoridades fiscales. |
A principios de mayo de 2023, el Departamento de Policía Económica de la Policía de la ciudad de Ho Chi Minh también descubrió una red de comercio de facturas a gran escala.
El método empleado por los sujetos consistió en utilizar la información de los documentos de identidad y las tarjetas de identificación ciudadana adquiridas en casas de empeño para establecer cerca de 60 empresas fantasma en Ciudad Ho Chi Minh y Dong Nai . Posteriormente, estos grupos buscaron clientes en línea y los contactaron para ofrecerles facturas de IVA con contenido falso a un precio acordado del 1,5% al 2% del valor de la factura (sin impuestos). Los resultados de la investigación mostraron que los sujetos habían emitido más de 20.000 facturas de IVA falsas a casi 4.000 empresas diferentes en 35 provincias y ciudades, con un valor registrado en las facturas de aproximadamente 4 billones de dongs.
En Thanh Hoa, cinco sujetos también fueron arrestados por crear empresas fantasma, emitiendo facturas falsas con una facturación de aproximadamente 30 mil millones de VND. Estos sujetos trabajaban como asesores fiscales para empresas, pero luego crearon otras empresas fantasma que no operaban para contactar con empresas que sí operaban. Posteriormente, se autoajustaban, emitían facturas entre varias empresas, las equilibraban y luego las autoemitían a los compradores necesitados.
Si bien se espera que el uso de facturas electrónicas limite el fraude, en realidad, este tipo de delito sigue siendo muy frecuente en los últimos tiempos. El Departamento General de Impuestos indicó que la policía ha investigado y procesado numerosos casos, como en Phu Tho, Hai Phong, Quang Ninh, Ninh Binh, etc.
Esto demuestra que los métodos de los sujetos son extremadamente sofisticados, su alcance es nacional y el tiempo transcurrido desde el establecimiento hasta el abandono del negocio o su descubrimiento por las autoridades es breve. Los actos típicos son: emisión y compraventa de facturas falsas. Esto incluye casos de falsificación de facturas para obtener ganancias; creación de facturas que infringen las regulaciones para legalizar, reducir los costos de insumos y reducir los impuestos a pagar; declaraciones incorrectas e insuficientes; omisión de facturas para bienes exportados; y la conversión de facturas de descuento comercial en facturas ajustadas.
Recientemente, tras la investigación y procesamiento de un caso por parte de la Policía Provincial de Phu Tho, se detectó que 524 empresas presentaban riesgos relacionados con las facturas electrónicas. El Departamento General de Impuestos emitió de inmediato un comunicado solicitando a los departamentos fiscales de las provincias y municipios que revisaran las facturas emitidas por estas 524 empresas; asimismo, que revisaran e inspeccionaran a las empresas que utilizan facturas de estas unidades. El Departamento General de Impuestos solicitó que, si se detectaba que una empresa había utilizado facturas de alguna de las 524 empresas mencionadas, debía explicar y aclarar el caso.
En materia de gestión fiscal, el viceprimer ministro Le Minh Khai también ordenó al Ministerio de Finanzas gestionar y supervisar la emisión y el uso de facturas de manera estricta y de conformidad con las regulaciones, y detectar y manejar estrictamente los actos de compra ilegal y uso de facturas para evadir impuestos y reembolsos fiscales apropiados del presupuesto estatal.
No solo se descubren casos, se procesan o se opera en secreto, sino que actualmente la compraventa de facturas falsas también se anuncia públicamente en redes sociales y grupos de contabilidad e impuestos. Muchos anunciantes que compran facturas también presentan otros documentos relacionados, como contratos, recibos, albaranes de almacén, etc.
El costo de comprar facturas falsas depende de su valor total y es bastante económico. Por ejemplo, comprar facturas inferiores a 5 millones cuesta solo entre 60.000 y 150.000 VND por factura. Para valores superiores, el costo se calcula como un porcentaje.
Esta tasa depende no sólo del valor de la factura, sino también del tiempo de funcionamiento de la empresa emisora de la factura (las empresas de larga trayectoria tendrán costes más elevados que las de nueva creación).
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Sellos corporativos incautados por la policía en un caso de compraventa ilegal de facturas |
Usando inteligencia artificial para “escanear” negocios “fantasmas”
Según la policía, una de las razones que lleva a la emisión generalizada de facturas falsas y al fraude fiscal es que las regulaciones sobre el registro de empresas, la declaración de impuestos, la gestión de facturas, la administración tributaria, la inspección de empresas, las transacciones bancarias... aún no son estrictas y existen muchas deficiencias que dan lugar a la explotación por parte de los sujetos.
Aunque todavía se producen fraudes en las facturas electrónicas, los directivos de la Dirección General de Tributación indicaron que, a diferencia de las facturas en papel, las facturas electrónicas seguirán siendo rastreables ante la autoridad tributaria.
Actualmente, la autoridad fiscal está promoviendo la implementación integral, maximizando la aplicación de la tecnología de la información en la liquidación de reembolsos de impuestos; desplegando IA para analizar Big Data en la cadena de compra y venta de las empresas, detectando así indicios de fraude en la declaración y pago de impuestos por parte de empresas intermediarias en la cadena de compra y venta; detectando signos inusuales en el valor de los bienes comercializados; detectando la cadena circular de compra y venta de las empresas...
La autoridad fiscal ha reforzado la implementación de controles periódicos y de alta frecuencia basados en el sistema de Big Data para identificar indicios de infracciones, prevenir la compraventa, el uso de facturas y documentos falsos, el uso de facturas y documentos ilegales, el fraude en la devolución de impuestos y la evasión fiscal. La autoridad fiscal actuará con rigor contra las infracciones, tanto las intencionales como las dolosas, según sus competencias; recibirá y resolverá denuncias e informes de delitos; remitirá y recomendará el procesamiento de los casos con indicios de delitos económicos y actos negativos, y se coordinará con la policía para gestionarlos conforme a la normativa legal. —Declaró la Sra. Le Thi Duyen Hai, Directora del Departamento de Declaración y Contabilidad Tributaria (Dirección General de Tributación).
Cabe destacar que el Director General de la Dirección General de Tributación ha emitido recientemente el Procedimiento de Inspección Tributaria. Este procedimiento busca fortalecer la labor de inspección tributaria mediante la aplicación de mecanismos de gestión de riesgos y el uso de tecnologías de la información para detectar, prevenir y gestionar con prontitud las infracciones tributarias, así como para prevenir pérdidas fiscales.
De acuerdo con la Dirección General de Tributación, con la emisión e implementación sincrónica de los mecanismos de gestión de riesgos, evaluación e identificación de contribuyentes con indicios de riesgo en la gestión y uso de facturas, el sistema de análisis de bases de datos de facturas electrónicas ha apoyado la capacidad de puntuar y proporcionar automáticamente una lista de contribuyentes con altos riesgos respecto de las facturas para realizar labores de gestión tributaria.
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