Una revisión exhaustiva sacará a la luz las empresas "fantasma" y evasoras fiscales

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ANTD.VN - La situación de compra y venta de facturas y la evasión fiscal sigue siendo dolorosa. La Autoridad Tributaria está llevando a cabo una importante revisión utilizando inteligencia artificial (IA) y big data, en estrecha coordinación con la policía, y es probable que pronto se "expongan" empresas que defraudan impuestos.

Todo tipo de trucos para el fraude de facturas

Recientemente, la policía ha desmantelado continuamente muchas redes de tráfico de facturas falsas a gran escala. Por ejemplo, en junio de 2023, la Policía Provincial de Hung Yen inició un caso y procesó a cuatro acusados de una red que operaba más de 20 empresas "fantasma" que emitieron más de 5.500 facturas con un valor total de hasta 2,2 billones de VND. El truco de estos sujetos es comprar empresas a empresarios que quieren disolverlas para registrar documentos para emitir facturas falsas de impuesto al valor agregado (IVA) para vender a otros empresarios para legalizar los costos de insumos, causando pérdida de ingresos del presupuesto estatal.

Revisión general para sacar a la luz negocios

Con las facturas electrónicas, el fraude (si lo hubiera) podrá rastrearse hasta las autoridades fiscales.

A principios de mayo de 2023, el Departamento de Policía Económica de la Policía de la ciudad de Ho Chi Minh también descubrió una red de comercio de facturas a gran escala.

El truco de los sujetos es utilizar la información de los documentos de identidad y tarjetas de identificación ciudadana comprados en casas de empeño para establecer cerca de 60 empresas "fantasmas" en Ciudad Ho Chi Minh y Dong Nai . Luego, estos grupos buscan clientes en línea, los contactan para ofrecerles vender facturas de IVA con contenido falso a un precio acordado de 1,5% - 2% del valor de la factura (sin impuestos). Los resultados de la investigación mostraron que los sujetos habían emitido más de 20.000 facturas de IVA falsas a casi 4.000 empresas diferentes en 35 provincias y ciudades, con un valor registrado en las facturas de alrededor de 4 billones de VND.

En Thanh Hoa, cinco sujetos también fueron arrestados por crear una empresa "fantasma" y emitir facturas falsas con ventas de alrededor de 30 mil millones de VND. Se trata de entidades que llevan la contabilidad fiscal de las empresas, pero luego establecen empresas "fantasmas" adicionales que no operan en el negocio para contactar a las empresas que sí operan, luego se autoajustan, emiten facturas de ida y vuelta entre muchas empresas, equilibran y luego autoemiten facturas a las unidades de compra que las necesitan.

Se puede observar que, si bien se espera que el uso de facturas electrónicas limite el fraude en las facturas, en la realidad, este tipo de delito aún sigue operando dolorosamente. El Departamento General de Impuestos dijo que muchos casos han sido y están siendo investigados y procesados por la policía, como en Phu Tho, Hai Phong, Quang Ninh, Ninh Binh...

Esto demuestra que los métodos de estos sujetos son extremadamente sofisticados, el alcance de implementación es nacional y el tiempo desde el establecimiento hasta el abandono del lugar de ubicación o el descubrimiento por las autoridades solo pasa en un corto período de tiempo. Las conductas típicas son: Emitir facturas falsas, compra y venta de facturas. Incluidos los casos de elaboración de facturas falsas con fines de lucro; Facturar incorrectamente para legalizar, reducir costos de insumos para reducir impuestos a pagar, declarar incorrectamente o de manera insuficiente; sin factura de mercancías exportadas; La factura de descuento comercial se vuelve a emitir como factura de ajuste...

Recientemente, a través de un caso investigado y procesado por la Policía Provincial de Phu Tho, se descubrió que 524 empresas tenían riesgos relacionados con las facturas electrónicas. El Departamento General de Impuestos emitió inmediatamente un despacho oficial solicitando a los departamentos de impuestos de las provincias y ciudades administradas centralmente que revisaran las facturas de ventas de estas 524 empresas; Al mismo tiempo, revise e inspeccione los negocios que utilizan las facturas de estas unidades. El Departamento General de Impuestos exige que si se descubre que una empresa ha utilizado facturas de una de las 524 empresas mencionadas anteriormente, debe explicarlo y aclararlo.

En materia de gestión fiscal, el viceprimer ministro Le Minh Khai también ordenó al Ministerio de Finanzas gestionar y supervisar la emisión y el uso de facturas de manera estricta y de conformidad con las regulaciones, y detectar y manejar estrictamente los actos de compra ilegal y uso de facturas para evadir impuestos y reembolsos fiscales apropiados del presupuesto estatal.

No sólo se descubren casos, se procesan o se actúa en secreto, sino que actualmente también se publicita abiertamente la compra y venta de facturas falsas en redes sociales y grupos de contabilidad y tributación. Muchas entidades publicitarias al adquirir facturas también respaldan íntegramente otros documentos relacionados como contratos, recibos, albaranes de almacén, etc.

El costo de comprar una factura falsa depende del valor total indicado en la factura y el precio también es bastante barato. Por ejemplo, el precio de comprar una factura de menos de 5 millones cuesta solo unos 60.000 - 150.000 VND/factura. Para valores superiores el coste se calcula como porcentaje.

Esta tasa depende no sólo del valor de la factura, sino también del tiempo de funcionamiento de la empresa emisora de la factura (las empresas de larga trayectoria tendrán costes más elevados que las de nueva creación).

Sellos corporativos incautados por la policía en un caso de compraventa ilegal de facturas

Usando inteligencia artificial para “escanear” negocios “fantasmas”

Según la policía, una de las razones que lleva a la emisión generalizada de facturas falsas y al fraude fiscal es que las regulaciones sobre el registro de empresas, la declaración de impuestos, la gestión de facturas, la administración tributaria, la inspección de empresas, las transacciones bancarias... aún no son estrictas y existen muchas deficiencias que dan lugar a la explotación por parte de los sujetos.

Aunque todavía se producen fraudes en las facturas electrónicas, los directivos de la Dirección General de Tributación indicaron que, a diferencia de las facturas en papel, las facturas electrónicas seguirán siendo rastreables ante la autoridad tributaria.

Actualmente, la autoridad fiscal está promoviendo la implementación integral y maximizando la aplicación de la tecnología de la información en la liquidación de las devoluciones de impuestos; Implementar IA para analizar Big Data en la cadena de compra de las empresas, detectando así indicios de fraude en la declaración de impuestos y pagos de empresas intermediarias en la cadena de compra; detectar señales inusuales en el valor de los bienes comercializados; Detectar las cadenas comerciales circulares de las empresas…

La autoridad fiscal ha reforzado la implementación de controles periódicos y de alta frecuencia basados en el sistema de Big Data para identificar indicios de infracciones, prevenir la compraventa, el uso de facturas y documentos falsos, el uso de facturas y documentos ilegales, el fraude en la devolución de impuestos y la evasión fiscal. La autoridad fiscal actuará con rigor contra las infracciones, tanto las intencionales como las dolosas, según sus competencias; recibirá y resolverá denuncias e informes de delitos; remitirá y recomendará el procesamiento de los casos con indicios de delitos económicos y actos negativos, y se coordinará con la policía para gestionarlos conforme a la normativa legal. —Declaró la Sra. Le Thi Duyen Hai, Directora del Departamento de Declaración y Contabilidad Tributaria (Dirección General de Tributación).

Cabe destacar que recientemente el Director General de la Dirección General de Tributos ha dictado el Procedimiento de Inspección Tributaria. Este proceso tiene como objetivo fortalecer la labor de inspección tributaria sobre la base de la aplicación de mecanismos de gestión de riesgos, la aplicación de tecnologías de la información a la inspección tributaria para detectar, prevenir y tratar oportunamente las infracciones tributarias y combatir las pérdidas fiscales.

De acuerdo con la Dirección General de Tributación, con la emisión e implementación sincrónica de los mecanismos de gestión de riesgos, evaluación e identificación de contribuyentes con indicios de riesgo en la gestión y uso de facturas, el sistema de análisis de bases de datos de facturas electrónicas ha apoyado la capacidad de puntuar y proporcionar automáticamente una lista de contribuyentes con altos riesgos respecto de las facturas para realizar labores de gestión tributaria.

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