El 11 de septiembre, la Dirección General de Tributación ( Ministerio de Hacienda ) celebró una conferencia de trabajo para agosto de 2023 para discutir los resultados del trabajo tributario de agosto y los primeros 8 meses de 2023, y al mismo tiempo proponer grupos de tareas en las que centrarse para implementar en los últimos meses de 2023.
Los ingresos presupuestarios de los primeros 8 meses de 2023 equivalen al 93,9% del mismo período
El Departamento General de Impuestos informó que los ingresos totales del presupuesto estatal gestionados por la autoridad tributaria en agosto de 2023 se estiman en 75 billones de VND, lo que representa el 5,5 % de la estimación de la ordenanza, equivalente al 71,1 % en el mismo período. Los ingresos totales acumulados del presupuesto estatal en los primeros ocho meses de 2023 gestionados por la autoridad tributaria se estiman en 962.097 billones de VND, equivalente al 70,1 % de la estimación de la ordenanza, equivalente al 93,9 % en el mismo período.
Hay 14/20 partidas de ingresos e impuestos que han tenido un rendimiento bastante bueno en comparación con la estimación (alcanzando más del 68%); Hay 06/20 partidas de ingresos que han tenido un rendimiento inferior al 68%; Hay 14/20 partidas de ingresos e impuestos que tienen un crecimiento de ingresos en comparación con el mismo período; Hay 6/20 partidas de ingresos e impuestos que tienen ingresos inferiores al mismo período (el impuesto de protección ambiental se estima en 67,7%; la tarifa de registro se estima en 71,3%; la tarifa de uso de la tierra se estima en 42,3%; la tarifa de alquiler de la superficie de la tierra y el agua se estima en 61,1%); Hay 27/63 localidades con un progreso en la implementación de la estimación superior al 68%; Hay 36/63 localidades con un progreso de ingresos bajo (por debajo del 68%).
En materia de gestión de devoluciones fiscales, el Departamento General de Impuestos ha ordenado a las autoridades fiscales de todos los niveles agilizar el proceso de liquidación de devoluciones, al tiempo que fortalece el control de la labor de devolución del IVA para garantizar devoluciones fiscales estrictas de conformidad con las normas legales.
En los primeros 8 meses de 2023, la autoridad fiscal ha reembolsado el IVA con un monto total de reembolso de VND 87,191 billones, equivalente al 46,9% de la estimación de devolución del IVA para 2023 aprobada por la Asamblea Nacional (VND 186.000 billones), equivalente al 90% del mismo período en 2022.
A finales de agosto de 2023, el sector tributario había realizado 38.866 inspecciones y exámenes, lo que representa el 48,5% del plan de 2023 y el 92,6% en comparación con el mismo período de 2022. Se inspeccionaron 393.280 declaraciones de impuestos en las autoridades tributarias, lo que equivale al 85,3% del mismo período de 2022. El monto total recomendado para su gestión a través de inspecciones y exámenes fue de 39.748 mil millones de VND, lo que equivale al 102,9% del mismo período de 2022.
Se estima que el monto total de la deuda tributaria administrada por el Departamento de Impuestos será de 153,693 billones de VND para fines de agosto de 2023, un aumento del 1,6% en comparación con el 31 de julio de 2023 y un aumento del 4% en comparación con el 31 de diciembre de 2022. Acumulado hasta fines de agosto de 2023, se estima que la recaudación será de 30,108 billones de VND.
Los resultados de la liquidación de deudas desde la fecha de entrada en vigor de la Resolución n.º 94/2019/QH14 hasta finales de julio de 2023 se estiman en 37.059 millones de VND. De los cuales: la gestión de la condonación de la deuda tributaria asciende a 28.983 millones de VND; la gestión de la cancelación de multas y cargos por mora asciende a 8.076 millones de VND.
Actualmente, la Dirección General de Tributación se encuentra sintetizando y preparando con urgencia documentos para informar sobre el Resumen de implementación de la liquidación de la deuda según la Resolución No. 94/2019/QH14 de fecha 26 de noviembre de 2019 de la Asamblea Nacional.
Implementación de la gestión fiscal electrónica
Se estima que el número total de facturas electrónicas (facturas electrónicas) recibidas y procesadas supera los 4.900 millones, de las cuales más de 1.500 millones son facturas codificadas y más de 3.500 millones son facturas sin codificar. Hay 30.058 empresas y particulares registrados para utilizar facturas electrónicas con códigos de las autoridades fiscales generados desde cajas registradoras, y se estima que el número de facturas electrónicas con códigos generados desde cajas registradoras asciende a 21,29 millones.
Hasta la fecha, el 100% de los Departamentos Tributarios han completado la organización de la selección de facturas de la suerte. Al 16 de agosto de 2023, 49 de 63 Departamentos Tributarios han organizado la selección de "Facturas de la Suerte" para el segundo trimestre de 2023. En consecuencia, se han seleccionado 6.661 premios con un valor total de 15.500 millones de VND.
En cuanto a la implementación de los servicios de registro y pago electrónico de impuestos a través de la aplicación Etax Mobile, se han registrado 527.618 descargas e instalaciones, utilizando la aplicación eTax Mobile con 558.098 transacciones con un monto total de pago exitoso de 1.759,4 mil millones de VND.
Con el lanzamiento oficial y el despliegue del "Sistema de análisis de bases de datos y gestión de facturas electrónicas", las autoridades fiscales de todos los niveles se están centrando en la revisión y el análisis para detectar rápidamente indicios de riesgos en la emisión de facturas electrónicas, ayudando a prevenir y manejar violaciones a la ley sobre facturas y documentos en particular y sobre impuestos en general, contribuyendo a mejorar la eficacia y eficiencia de la gestión fiscal, así como a crear un entorno empresarial saludable e igualitario para la comunidad empresarial y los contribuyentes.
Además, la gestión tributaria del comercio electrónico ha logrado resultados como los siguientes: actualmente, 62 proveedores extranjeros se han registrado, declarado y pagado impuestos a través del portal de comercio electrónico de la NCCNN. El total de impuestos declarados y pagados por la NCCNN asciende a 5.803 billones de VND. En cuanto al portal nacional de recepción de información sobre comercio electrónico, 347 plataformas de comercio electrónico han enviado datos para proporcionar información a las autoridades fiscales.
13 grupos de trabajo clave en los últimos meses de 2023
En primer lugar, seguir monitoreando y evaluando de cerca la situación económica nacional y mundial; analizar y evaluar los impactos de las políticas fiscales y monetarias implementadas por los países sobre la producción y las actividades comerciales de las empresas nacionales para identificar correctamente los riesgos, asesorar oportunamente al Ministerio de Finanzas y al Gobierno sobre escenarios y soluciones proactivas en la gestión de los ingresos del presupuesto estatal en septiembre de 2023.
En segundo lugar, continuar organizando una gestión fiscal eficaz para los proveedores extranjeros: resolver oportunamente los problemas para que los proveedores extranjeros puedan cumplir con sus obligaciones fiscales de acuerdo con las regulaciones; proponer contenidos para actualizar el portal de información electrónica para que los proveedores extranjeros informen al Departamento General de Impuestos y coordinar con las unidades pertinentes para implementar.
En tercer lugar, acelerar la implementación del plan de inspección y examen de 2023 aprobado por el Departamento General de Impuestos y el plan de inspección temática de 2023 del Departamento General de Impuestos.
En cuarto lugar, en cuanto al trabajo de desarrollo de documentos legales, en el tercer trimestre de 2023, centrarse en completar: Proyecto "Investigar y proponer soluciones relacionadas con el impuesto mínimo global de la OCDE (Pilar II)"; Proyecto de Decreto que modifica el Decreto No. 123/2020/ND-CP de fecha 19 de octubre de 2022 del Gobierno que regula las facturas y documentos; Decreto que modifica y complementa el Decreto No. 65/2013/ND-CP de fecha 27 de junio de 2013 del Gobierno; Decreto que modifica y complementa el Decreto No. 65/2013/ND-CP de fecha 27 de junio de 2013 del Gobierno; Investigar, revisar y sintetizar las dificultades e insuficiencias en las políticas legales relacionadas con la devolución del IVA en Leyes, Decretos, Circulares y proponer soluciones para informar al Ministerio de Finanzas para presentar a las autoridades competentes para su consideración, modificación y complementación de documentos legales.
En quinto lugar, ser más proactivos en la difusión de las leyes y regulaciones fiscales actuales, redactar documentos legales relacionados con el sector fiscal; implementar la estrategia de reforma del sistema fiscal hasta 2030; continuar implementando facturas electrónicas desde cajas registradoras; gestión fiscal para actividades de comercio electrónico; políticas de apoyo para pequeñas y medianas empresas de acuerdo con el programa del Gobierno, devolución del IVA, lucha contra el fraude de facturas electrónicas, recaudación del presupuesto estatal, etc.
Sexto, promover la reforma y modernización del sistema tributario, simplificar los procedimientos administrativos tributarios, mantener los servicios electrónicos de declaración, pago y devolución de impuestos, y el sistema de facturación electrónica. Garantizar el funcionamiento ininterrumpido del sistema informático para ayudar a los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones con el presupuesto estatal, desde el registro, la declaración, el pago de impuestos y la devolución electrónica de impuestos, sin necesidad de acudir directamente a la autoridad tributaria.
Séptimo, continuar implementando proyectos electrónicos como: servicios de pago de impuestos para tierras, hogares y personas de negocios; continuar implementando la declaración electrónica y el pago de tarifas de registro de automóviles y motocicletas; declaración electrónica de impuestos para actividades de alquiler de casas; promover la prestación de servicios electrónicos de consulta, registro, declaración y pago de impuestos para contribuyentes individuales, enfocándose especialmente en promover y popularizar el uso de la aplicación Etax Mobile; estudiar planes para conectarse con bancos comerciales para tener datos completos sobre los contribuyentes, asegurar el control total de los ingresos y las obligaciones tributarias y evitar la pérdida de ingresos del presupuesto estatal.
En octavo lugar, seguir dando instrucciones a los Departamentos Tributarios de las provincias y ciudades para que se concentren en acelerar el progreso e implementar con éxito la fase 2 de las facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras en todo el país.
En noveno lugar, centrarse en la investigación y aplicación de herramientas de análisis de big data, aplicando inteligencia artificial (IA) a la gestión fiscal, gestión de facturas, control de riesgos, prevención de fraude en facturas electrónicas, fraude en devolución de IVA, etc. para mejorar la eficiencia de la gestión fiscal.
Décimo, continuar implementando la Estrategia de Reforma del Sistema Tributario al 2030 y el Plan de Reforma del Sistema Tributario para el período 2023-2025 aprobados en las Decisiones del Ministerio de Hacienda; Completar el desarrollo de un conjunto de indicadores para evaluar las actividades de gestión tributaria de acuerdo con la Estrategia de Reforma del Sistema Tributario al 2030.
Undécimo, continuar monitoreando de cerca e impulsando la implementación efectiva de la Fase 1 de la Aplicación de Mapas Digitales para la Gestión de Hogares y Empresas; identificar periódicamente las dificultades y obstáculos en el proceso de implementación para completar e implementar la Fase 2 según la hoja de ruta establecida. Continuar investigando y acelerando el progreso de la creación de Mapas Digitales sobre Minas, Precios de Terrenos y Precios de Transferencia de Bienes Raíces, entre otros, para mejorar la eficacia de la gestión tributaria y prevenir pérdidas presupuestarias.
Duodécimo, fortalecer la inspección y supervisión de las declaraciones tributarias de los contribuyentes, concentrándose en la verificación y revisión de las declaraciones, y en las áreas comerciales potencialmente riesgosas. Promover la aplicación de las tecnologías de la información en la gestión de las devoluciones del IVA; desarrollar y promulgar con prontitud un conjunto de criterios de riesgo para la clasificación de los expedientes de devolución de impuestos y actualizar la aplicación para clasificar automáticamente los expedientes de devolución de impuestos sujetos a preinspección, a fin de garantizar el plazo de implementación; completar la aplicación de las tecnologías de la información, garantizando el máximo apoyo para la liquidación de las devoluciones del IVA por parte de las autoridades tributarias, de acuerdo con el nuevo Procedimiento de Devolución de Impuestos emitido mediante la Decisión n.º 679/QD-TCT de 31 de mayo de 2023 de la Dirección General de Impuestos.
Decimotercero, continuar implementando de manera resuelta y efectiva la gestión fiscal para las actividades de comercio electrónico, negocios de plataformas digitales, precios anti-transferencia, anti-pérdida de ingresos del presupuesto estatal; emitir urgentemente el Proceso de explotación de la información en el Portal de Información de Comercio Electrónico para operar eficazmente el Portal para recibir información de los pisos de negociación de comercio electrónico nacionales, explotando y aumentando los ingresos para el presupuesto estatal.
Sabiduría
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