A partir del 1 de julio, las compras inferiores a 20 millones no son deducibles de impuestos si se pagan en efectivo.

Las transacciones inferiores a 20 millones ya no son deducibles de impuestos si se pagan en efectivo

A partir del 1 de julio de 2025 entra en vigor oficialmente la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de 2024 (n.º 48/2024/QH15).

De acuerdo con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de 2024, a partir del 1 de julio de 2025, todos los gastos de adquisición de bienes y servicios, incluidas las transacciones con un valor inferior a 20 millones de VND, solo serán deducibles del IVA soportado si existe un documento de pago no monetario, salvo algunos casos especiales prescritos por el Gobierno .

Esta disposición se encuentra contenida en el punto b, cláusula 2, artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de 2024, y tiene como objetivo aumentar la transparencia en las actividades comerciales, limitar el uso de efectivo en las transacciones comerciales y prevenir el fraude fiscal.

Este es un cambio importante con respecto a la normativa vigente. Anteriormente, según la Ley de Modificaciones y Complementos a Diversos Artículos de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de 2013, los contribuyentes aún podían deducir el IVA soportado sobre bienes y servicios adquiridos simultáneamente por un valor inferior a 20 millones de VND sin necesidad de presentar documentos de pago no monetarios.

Sin embargo, a partir del 1 de julio de 2025, esta excepción dejará de aplicarse. Esto significa que todas las transacciones, grandes o pequeñas, deberán realizarse mediante métodos de pago no monetarios, como transferencias bancarias, monederos electrónicos u otros métodos de pago válidos, si desean deducir el IVA soportado.

Método de deducción del IVA

De acuerdo con el artículo 11 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado 2024, el método de deducción del IVA se determina de la siguiente manera:

IVA a pagar = IVA repercutido – IVA soportado deducible.

El IVA de salida es el IVA total registrado en la factura por la venta de bienes y servicios.

En caso de que el precio de factura incluya impuesto, el impuesto de salida se determinará por: Precio de pago - Precio imponible sin IVA.

El IVA de entrada deducible es el importe total del impuesto que figura en las facturas de IVA de entrada y en los documentos de pago del IVA de bienes o servicios importados adquiridos en el extranjero, si se cumplen todas las condiciones del artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de 2024.

Cabe destacar que el método de deducción fiscal aplica para los establecimientos comerciales que implementen en su totalidad los regímenes de contabilidad, factura y comprobantes y se encuentren en alguno de los siguientes supuestos:

- Establecimientos comerciales con ingresos anuales por venta de bienes y prestación de servicios de 1.000 millones de VND o más (excepto hogares y empresas individuales);

- Los establecimientos comerciales aplican voluntariamente el método de deducción (no aplicable a hogares y empresas individuales);

- Organizaciones y personas extranjeras que proporcionen bienes y servicios para actividades de exploración, prospección, desarrollo minero y explotación de petróleo y gas, cuando los impuestos sean declarados, deducidos y pagados por la parte vietnamita en su nombre.

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