Los incentivos fiscales a la renta corporativa impulsan la investigación y el desarrollo

Muchos diputados de la Asamblea Nacional también expresaron su opinión sobre la necesidad de ampliar el período de incentivo fiscal para las actividades de I+D. Foto: Vietnam+

Controlar el riesgo de “eludir la ley”

Lo más destacado de este contenido es la propuesta de permitir a las empresas que financien el desarrollo tecnológico, la innovación y la transformación digital deducir dicha financiación de los gastos al calcular el impuesto sobre la renta de sociedades. Además, las empresas que reciben financiación también están exentas de impuestos sobre estos ingresos, independientemente de que la financiación provenga de una empresa independiente o afiliada.

Esta política se considera un importante paso adelante, que demuestra la determinación del Estado de alentar a las empresas a invertir en I+D. Sin embargo, además de las expectativas, también hay muchas preocupaciones sobre la posibilidad de ser explotados para transferir ganancias, precios de transferencia y evasión fiscal.

Sin embargo, el informe del Comité Permanente de la Asamblea Nacional reconoció que algunos delegados expresaron preocupación por el hecho de que los gastos para el desarrollo tecnológico, la innovación y la transformación digital suelen ser muy grandes, de amplio alcance y actualmente carecen de regulaciones legales específicas, lo que dificulta la implementación de precios basados ​​en el mercado en estas áreas. Esto demuestra que esta regulación puede ser potencialmente explotada para transferir utilidades, transferir precios y evadir impuestos cuando las empresas que dan y reciben el financiamiento son partes relacionadas. Mientras tanto, estos contenidos no han sido analizados exhaustivamente ni evaluados en cuanto a su impacto.

En respuesta a estas preocupaciones, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional propuso que la Asamblea Nacional considere y complemente las normas que permiten la exención del impuesto a la renta corporativa para todos los fondos propuestos por el Gobierno , pero debería haber normas completas necesarias sobre la responsabilidad de la implementación, asegurando el objetivo de prevenir el abuso de políticas.

Además, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional también solicitó al Gobierno que se encargue de monitorear y evaluar en detalle las subvenciones otorgadas y recibidas entre partes relacionadas, los cambios en las obligaciones del impuesto sobre la renta corporativa y el monto pagado al presupuesto estatal por estas unidades antes y después de que se emita la política, a fin de informar rápidamente a la Asamblea Nacional para su consideración y ajuste en caso de que el nivel de impacto sea significativo.

Ampliar el período de promoción

No sólo se detuvieron en la cuestión del control, muchos delegados de la Asamblea Nacional también expresaron su opinión sobre la necesidad de ampliar el período de incentivo fiscal para las actividades de I+D. El delegado Nguyen Duy Minh (delegación de Da Nang ) dijo que el período máximo de exención de impuestos de no más de 3 años es muy corto en comparación con el ciclo de inversión y desarrollo de tecnología, y no es suficiente para motivar a las empresas a invertir a largo plazo en actividades de investigación y desarrollo.

El delegado Minh citó el hecho de que muchos proyectos de investigación y desarrollo, especialmente en los campos de la energía renovable, la alta tecnología, los semiconductores y la inteligencia artificial, necesitan de 5 a 10 años para completarse y comercializarse. Por ello, propuso que los ingresos proyectados en esta cláusula gocen de una tasa impositiva preferencial máxima no mayor a 5 años.

Además, el delegado Nguyen Duy Minh también propuso ampliar los beneficiarios de los incentivos del impuesto sobre la renta corporativa, especialmente las empresas que operan en el sector de la "economía verde".

"Veo que el proyecto de ley no incluye incentivos específicos para las empresas industriales verdes y sostenibles. El proyecto estipula exenciones fiscales para las empresas que transfieren créditos de carbono y bonos verdes, pero esto representa solo una pequeña parte del total de actividades industriales verdes. Áreas importantes (como las energías renovables, la gestión de residuos y la producción sostenible) no se mencionan en absoluto", analizó el Sr. Minh. A partir de esta realidad, propuso sumar a las empresas que invierten en los campos antes mencionados y en tecnologías respetuosas con el medio ambiente para que disfruten de incentivos en el impuesto sobre la renta corporativa.

Crear sinergia

Concordando con esta opinión, el delegado Hoang Van Cuong (delegación de Hanoi) enfatizó la necesidad de concretar pronto la Resolución 68 del Politburó, que estipula que las empresas pueden deducir el 200% de los costos reales de las actividades de I+D, incluidos los costos de prueba y despliegue de nuevas tecnologías, al calcular el ingreso imponible.

"En las disposiciones de la Resolución 68, se incluyen numerosos aspectos relacionados con las empresas. Por ejemplo, se les permite deducir un máximo del 20% de sus ingresos antes de impuestos para destinarlos al fondo de desarrollo científico y tecnológico, pero la regulación del Proyecto de Ley es del 10%, por lo que debe ajustarse de inmediato. Por otro lado, la Resolución permite a las empresas computar en gastos, al determinar la renta imponible de las empresas por actividades de investigación y desarrollo, un 200% del coste real de dicha actividad, pero el Proyecto de Ley no menciona este tema", analizó el delegado Hoang Van Cuong.

Además, el Sr. Cuong también sugirió que es necesario poner pronto en práctica las disposiciones de esta ley para promover resoluciones, especialmente la Resolución 57 sobre desarrollo de ciencia y tecnología y la Resolución 68 sobre desarrollo económico privado. Especialmente en el contexto de que el crecimiento podría verse afectado por las políticas fiscales estadounidenses.

"Me gustaría proponer que estas regulaciones entren en vigor antes, a partir del 1 de octubre, en lugar de esperar hasta el 1 de enero de 2026", propuso el Sr. Cuong.

El proyecto de modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Sociedades está recibiendo especial atención por parte del sector empresarial. Para que la política sea verdaderamente efectiva, la Asamblea Nacional continuará discutiendo y considerando comentarios para completar el proyecto de ley, con el objetivo de crear un corredor legal favorable para las actividades de I+D, contribuyendo a mejorar la competitividad de las empresas vietnamitas en el contexto de una integración económica internacional cada vez más profunda.

Fuente: https://baophuyen.vn/kinh-te/202505/uu-dai-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-tao-cu-hich-cho-nghien-cuu-va-phat-trien-a13522b/