¿Por qué se dice que los agricultores se benefician del IVA del 5% sobre los fertilizantes?

Con la entrada en vigor de la Ley n.º 71/2014/QH13 (Ley Tributaria n.º 71) (2015), los fertilizantes pasaron de estar sujetos al 5 % de IVA a estar exentos de este impuesto. Esto parecía beneficiar a los agricultores, ya que los precios de los fertilizantes disminuirían. Sin embargo, la realidad en los últimos 10 años ha sido totalmente opuesta: los precios de los fertilizantes no solo no han disminuido como se esperaba, sino que han aumentado.

Por eso es que inmediatamente después de eso, es decir durante casi 10 años, muchas opiniones propusieron hacer que los fertilizantes estén sujetos al IVA del 5% como antes de la Ley Tributaria 71 con el objetivo de traer beneficios a la agricultura y a los agricultores porque los precios de los fertilizantes disminuirían.

Según los analistas, al aplicar un IVA del 5% a los fertilizantes, la agricultura y los agricultores se beneficiarán frente a la normativa actual de cero impuesto.

La pregunta es ¿por qué cuando los fertilizantes están sujetos al 5% de IVA el precio disminuye y viceversa?

En primer lugar, según la legislación vigente, los fertilizantes no están sujetos al IVA. Sin embargo, el precio de venta actual de los fertilizantes ya incluye el IVA soportado, generalmente a una tasa del 10 %. Este es el impuesto que las empresas fabricantes de fertilizantes deben pagar al Estado al adquirir maquinaria y materias primas nacionales para su producción.

Entonces ¿por qué el precio de venta tiene este impuesto?

Anteriormente (antes de la entrada en vigor de la Ley Tributaria 71 ), la producción de fertilizantes estaba sujeta principalmente a un impuesto de entrada del 10% y un impuesto de salida del 5%. Sin embargo, el impuesto de entrada era deducible e incluso reembolsable, ya que su tipo impositivo era superior al del impuesto de salida. Sin embargo, actualmente, al aplicar la Ley Tributaria 71, las empresas no pueden deducir el impuesto de entrada, sino que deben contabilizarlo en gastos. Esto provoca un aumento significativo de los costos de producción y comerciales de las empresas de fertilizantes, lo que conlleva un aumento del precio final de venta a los agricultores.

En resumen, la empresa ahora adelanta el IVA soportado al Estado y luego lo recauda de los agricultores al vender sus productos. Al final, son los agricultores quienes deben asumir este 10% del IVA soportado.

Por el contrario, si los fertilizantes se transfieren al ítem gravable del IVA del 5%, el Estado reembolsará a las empresas el impuesto de entrada mencionado anteriormente, y el Estado recaudará el 5% del IVA de salida de los agricultores.

En concreto, el precio de venta de los fertilizantes se compone del precio sin IVA (esta parte corresponde a la empresa) más el IVA (la parte corresponde al Estado). Por lo tanto, al aplicar un impuesto del 5%, el precio de venta será menor que antes, cuando no existía el IVA de salida, pero sí el IVA de entrada del 10%. Por lo tanto, se puede afirmar que, al aplicar un IVA del 5%, el precio de los fertilizantes disminuirá considerablemente.

Y cuando los agricultores pagan el 5% de impuesto, en realidad pagan menos que si los fertilizantes no estuvieran sujetos al IVA. Así que son los agricultores quienes se benefician.

Además, si se considera simultáneamente, en las mismas condiciones, aplicar un IVA del 5% reducirá el precio de venta a los agricultores, lo cual resulta más beneficioso para estos que no aplicarlo. Esto se debe a que el precio de los bienes se compone de dos partes: el precio de venta sin IVA (este precio depende del nivel de precios en los mercados internacionales y nacionales) y el IVA. Como se analizó anteriormente, pagar un IVA de salida del 5% es menor que pagar un IVA de entrada del 10%.

En cuanto a las empresas, tanto en los casos con IVA como sin IVA , sólo recaudan lo que les corresponde, ni más ni menos.

Al aplicar el IVA del 5%, los agricultores se benefician porque los precios de los fertilizantes bajan. (Foto: Representante de Phu My Fertilizer y agricultores visitan un campo modelo en Long An )

Sin embargo, muchos expertos en economía de mercado también destacan que considerar ajustar la política del IVA sobre los fertilizantes también está relacionado con una cuestión igualmente importante, que es restablecer la igualdad de condiciones para los bienes nacionales y extranjeros.

Según la normativa vigente, los precios de los fertilizantes nacionales están sujetos al IVA soportado, mientras que los productos importados no están sujetos a IVA, tanto en el lugar de producción como en Vietnam. Por lo tanto, los productos importados tienen actualmente una clara ventaja de precio, lo que dificulta la competencia de los fertilizantes nacionales y los perjudica en el mercado nacional.

Más importante aún, si esta situación persiste, los inversores dudarán en invertir en el desarrollo de la producción nacional de fertilizantes, especialmente en proyectos de alta tecnología, en parte porque no se les reembolsará el IVA y en parte porque no tienen una ventaja competitiva frente a los productos importados. Esto conlleva el riesgo de que la industria nacional de fertilizantes retroceda y, en última instancia, la pérdida de seguridad agrícola.

Mientras tanto, si se aplica un IVA del 5% a los fertilizantes, tanto los bienes nacionales como los importados se llevarán a un nivel común, lo que garantizará una competencia leal, creando así motivación para que la industria nacional de fertilizantes se desarrolle y promoviendo el desarrollo de la agricultura del país.

L. Truc

Fuente: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/81fab94d-9fca-47fd-a211-20bd59cd28dd