اعمال مالیات‌های پایین به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا سریع‌تر رشد کنند.

با وجود کاهش بالقوه درآمد دولت به میزان ۱۲.۶ تریلیون دانگ ویتنام در سال، دولت همچنان پیشنهاد کاهش نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها را برای مشاغل کوچک ارائه می‌دهد.

شرکت‌های کوچک و خرد نقش حیاتی در توسعه اقتصادی و ثبات اجتماعی ایفا می‌کنند. عکس: دوک تان

کل درآمد بیش از 3 میلیارد دونگ ویتنام نباشد، نرخ مالیات 15٪.

پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها (اصلاح‌شده) برای ارائه به مجلس ملی در هشتمین جلسه آن (که قرار است در 21 اکتبر افتتاح شود) اوایل هفته آینده (23 سپتامبر) توسط کمیته دائمی مجلس ملی بررسی خواهد شد.

یکی از سیاست‌های قابل توجه در این پیش‌نویس، مقررات جدید در مورد نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها است.

طبق گزارش کمیته تدوین (وزارت دارایی)، در حال حاضر، شرکت‌های کوچک، عمدتاً شرکت‌های کوچک و خرد، اکثریت کل کسب‌وکارهای فعال را تشکیل می‌دهند و جایگاه ویژه‌ای در توسعه اقتصادی و ثبات اجتماعی دارند. از تقریباً 900000 کسب‌وکار تأسیس شده و فعال، شرکت‌های کوچک و خرد تقریباً 94٪ را تشکیل می‌دهند.

پس از چندین معافیت مالیاتی، از اول ژانویه ۲۰۱۶ تا به امروز، مشاغل کوچک همان سیاست مالیات بر درآمد شرکت‌ها را مانند سایر مشاغل اعمال کرده‌اند (نرخ مالیات استاندارد ۲۰٪ است). با این حال، در سال‌های ۲۰۲۰-۲۰۲۱، به دلیل تأثیر بیماری همه‌گیر کووید-۱۹، این مشاغل ۳۰٪ کاهش در مالیات بر درآمد شرکت‌ها دریافت کردند.

تجربه بین‌المللی همچنین نشان می‌دهد که اکثر کشورها نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها را برای مشاغل کوچک پایین‌تر از نرخ عمومی اعمال می‌کنند و این نرخ را بر اساس درآمد و درآمد مشمول مالیات متمایز می‌کنند.

برای ترویج توسعه بنگاه‌های کوچک، مطابق با رویه‌های بین‌المللی و شرایط فعلی، دولت پیشنهاد می‌کند نرخ مالیات ۱۵٪ برای بنگاه‌هایی که کل درآمد سالانه آنها بیش از ۳ میلیارد دونگ نباشد، اعمال شود. نرخ مالیات ۱۷٪ برای بنگاه‌هایی که کل درآمد سالانه آنها بیش از ۳ میلیارد دونگ تا ۵۰ میلیارد دونگ نباشد، اعمال خواهد شد.

درآمد مورد استفاده برای تعیین اینکه آیا یک کسب و کار واجد شرایط نرخ‌های مالیاتی ۱۵٪ و ۱۷٪ ذکر شده در بالا است یا خیر، کل درآمد دوره مالیات بر درآمد شرکت بلافاصله قبل از آن است. در مورد کسب و کارهای تازه تأسیس، دولت باید مقررات دقیقی را در مورد تعیین کل درآمد مورد استفاده به عنوان مبنای درخواست، مطابق با الزامات مدیریتی، ارائه دهد.

نرخ‌های مالیاتی ۱۵ و ۱۷ درصدی مذکور در بالا، در مورد شرکت‌های تابعه یا وابسته‌ای که شرکت وابسته شرایط اعمال نرخ‌های مالیاتی مندرج در این بند را ندارد، اعمال نمی‌شود تا از اجرای صحیح مشوق‌های مالیاتی و محدود کردن فرسایش پایه مالیاتی اطمینان حاصل شود.

وزارت دارایی با ارزیابی تأثیر سیاست جدید فوق‌الذکر، محاسبه کرد که اجرای مشوق‌های مالیاتی می‌تواند درآمد بودجه دولت را تقریباً ۱۲۶۰۰ میلیارد دونگ ویتنامی در سال کاهش دهد (اعمال نرخ مالیات ۱۵٪ برای بنگاه‌های خرد، درآمد را تقریباً ۸۷۰۰ میلیارد دونگ ویتنامی در سال کاهش می‌دهد و اعمال نرخ مالیات ۱۷٪ برای بنگاه‌های کوچک، درآمد را تقریباً ۳۹۰۰ میلیارد دونگ ویتنامی در سال کاهش می‌دهد).

با این حال، طبق گفته آژانس تهیه‌کننده پیش‌نویس، کاهش درآمد ناشی از حمایت از بنگاه‌های کوچک و خرد با مالیات‌های غیرمستقیم و سایر منابع درآمد بودجه جبران خواهد شد، زیرا مبلغ مالیات کاهش‌یافته برای مصرف و سرمایه‌گذاری استفاده خواهد شد. در عین حال، کاهش مالیات به افزایش درآمد مالیات بر درآمد شرکت‌ها در مرحله بعدی کمک خواهد کرد، زیرا مشاغل شرایط لازم برای سرمایه‌گذاری مجدد و توسعه تولید و تجارت را خواهند داشت.

استارتاپ‌های نوآور از امتیاز ویژه‌ای برخوردارند.

این اصلاحیه پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها، امتیازات ترجیحی برای صنایع و حرفه‌های مرتبط با توسعه بیوتکنولوژی، تصفیه خوراک دام، آبزی‌پروری و صنایع دستی سنتی را حذف می‌کند. فهرست پروژه‌های حذف‌شده همچنین شامل پروژه‌های تولیدی با حداقل سرمایه سرمایه‌گذاری ۶۰۰۰ میلیارد دانگ ویتنام، پروژه‌های سرمایه‌گذاری در پارک‌های صنعتی و پروژه‌های سرمایه‌گذاری در مناطق فناوری پیشرفته می‌شود، اما شامل پروژه‌های بخش فناوری پیشرفته نمی‌شود.

این پیش‌نویس همچنین سطح مشوق‌ها برای پروژه‌های سرمایه‌گذاری در مناطق اقتصادی را تنظیم می‌کند، اما نه در مناطقی با شرایط اقتصادی دشوار یا بسیار دشوار، تا اطمینان حاصل شود که سیاست‌های تشویقی مالیاتی متمرکز و هدفمند هستند و از رویکرد پراکنده اجتناب می‌شود.

محدود کردن استفاده از مشوق‌های مالیاتی در جذب سرمایه‌گذاری مستقیم خارجی.

به گفته آقای نگوین مین دوک (دپارتمان حقوقی، اتاق بازرگانی و صنایع ویتنام - VCCI)، همه شرکت‌های کوچک و متوسط ​​(SME) از کاهش مالیات برای SMEها حمایت می‌کنند.

آقای دوک در مورد جذب سرمایه‌گذاری مستقیم خارجی (FDI)، پیشنهاد محدود کردن استفاده از مشوق‌های مالیاتی را داد. او استدلال کرد که مشوق‌های مالیاتی اولویت اصلی سرمایه‌گذاران نیستند؛ آنها نسبت به بسیاری از معیارهای دیگر مانند ثبات اقتصاد کلان، کیفیت زیرساخت‌ها و شفافیت سیستم حقوقی، رتبه پایین‌تری دارند. علاوه بر این، حداقل نرخ مالیات جهانی، مشوق‌های مالیاتی را در جذب FDI کمتر مؤثر می‌کند.

با این حال، این پیش‌نویس، بخش‌ها و حرفه‌های ترجیحی را اضافه می‌کند که پیش از این به طور خاص با سیاست‌های ترجیحی مالیات بر درآمد شرکت‌ها (نرخ‌های مالیاتی ترجیحی و معافیت‌ها/کاهش‌های مالیاتی) در قانون سرمایه‌گذاری ۲۰۲۰ تنظیم شده‌اند. این فهرست شامل موارد زیر است: پروژه‌های مشمول مشوق‌ها و حمایت‌های ویژه سرمایه‌گذاری طبق این قانون؛ سرمایه‌گذاری در تأسیسات تجاری حامی بنگاه‌های کوچک و متوسط ​​(SMEs) و مراکز رشد SME؛ و سرمایه‌گذاری در فضاهای کار اشتراکی تجاری که از استارت‌آپ‌های نوآورانه برای SMEها حمایت می‌کنند، طبق قانون حمایت از بنگاه‌های کوچک و متوسط.

این پیش‌نویس همچنین بخش‌های تجاری ترجیحی برای فناوری اطلاعات و فناوری دیجیتال، از جمله تولید محصولات کلیدی فناوری اطلاعات، تولید محصولات امنیت سایبری و ارائه خدمات امنیت سایبری که شرایط مندرج در قانون امنیت سایبری و تولید محصولات فناوری دیجیتال را برآورده می‌کنند، اضافه می‌کند. در عین حال، روشن می‌کند که پروژه‌های تولید محصولات صنعتی پشتیبان در بخش‌های الکترونیک و فناوری اطلاعات، از جمله طراحی و تولید نیمه‌هادی‌ها، واجد شرایط دریافت مشوق‌های مالیاتی هستند.

شایان ذکر است که سایر فعالیت‌های روزنامه‌نگاری نیز به فهرست افراد واجد شرایط برای دریافت مشوق‌های مالیات بر درآمد شرکت‌ها اضافه شده‌اند (علاوه بر فعالیت‌های رسانه‌های چاپی که از قبل از این مشوق‌هایی دریافت می‌کنند).

به طور خاص، پیش‌نویس مقررات، نرخ مالیات ترجیحی ۱۵٪ را برای درآمد سازمان‌های رسانه‌ای از فعالیت‌های روزنامه‌نگاری غیر از رسانه‌های چاپی تعیین می‌کند. با این حال، رسانه‌های چاپی همچنان مشمول نرخ مالیات ترجیحی فعلی ۱۰٪ خواهند بود.

با در نظر گرفتن نظرات وزارت برنامه‌ریزی و سرمایه‌گذاری، کمیته تدوین قانون اصلاح‌شده مالیات بر درآمد شرکت‌ها، سیاستی مبنی بر معافیت مالیات بر درآمد شرکت‌ها از حمایت مستقیم صندوق حمایت از سرمایه‌گذاری که کسب‌وکارها دریافت می‌کنند، اضافه کرده و از سال ۲۰۲۵ اجرای آن را مجاز خواهد دانست.

پیشنهاد دیگری از وزارت برنامه‌ریزی و سرمایه‌گذاری که پذیرفته شده است، افزودن سیاست معافیت و کاهش مالیات برای سرمایه‌گذاری‌های شرکت‌های کوچک و متوسط ​​(SME) فعال در حوزه استارت‌آپ‌ها و نوآوری است که رعایت مفاد بند ۳، ماده ۱۸ قانون حمایت از شرکت‌های کوچک و متوسط ​​را تضمین می‌کند.

در خصوص پیشنهاد مشوق‌های مالیاتی برای انتقال سرمایه در کسب‌وکارهای نوپا، وزارت دارایی پاسخ داد که ارزیابی بیشتر اثربخشی این سیاست، بر اساس نتایج اجرای آزمایشی سازوکار ویژه در شهر هوشی مین، مورد نیاز است.

در خصوص پیشنهاد (همچنین از سوی وزارت برنامه‌ریزی و سرمایه‌گذاری) برای افزودن آیین‌نامه‌ای مبنی بر معافیت مالیات بر درآمد شرکت‌ها از درآمد حاصل از فعالیت‌های درآمدزای مرکز ملی نوآوری (NIC)، وزارت دارایی اظهار داشت که اگر NIC یک سازمان دولتی باشد که به صورت غیرانتفاعی فعالیت می‌کند، طبق قانون فعلی واجد شرایط معافیت مالیاتی است.

حداقل نرخ مالیات برای اکتشاف و تولید نفت و گاز نیز تغییر کرده است.

یکی از نکات جدید و قابل توجه در اصلاحیه قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها، پیشنهاد دولت برای اصلاح حداقل نرخ مالیات در چارچوب مالیات برای فعالیت‌های اکتشاف و تولید نفت و گاز از «۳۲٪ به ۵۰٪» به «۲۵٪ به ۵۰٪» است، به طوری که نرخ مالیات خاص توسط «نخست‌وزیر برای هر قرارداد نفت و گاز» تعیین می‌شود. این آیین‌نامه جدید با هدف همسویی با قانون نفت و گاز، به توسعه صنعت نفت و گاز در شرایط بهره‌برداری فزاینده و دشوار کمک می‌کند.

در عین حال، پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها (اصلاح‌شده) مقررات دقیقی در مورد نرخ مالیات برای اکتشاف، بهره‌برداری و فرآوری منابع معدنی کمیاب، بر اساس تدوین مقررات در قوانین فرعی موجود که پایدار و بدون مانع هستند، اضافه می‌کند تا شفافیت و ثبات سیاست را تضمین کند.

منبع: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html