لازم است «پردازش مقدماتی عادی» به طور واضح تعریف شود و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده به تعویق بیفتد.

بعد از ظهر نهم دسامبر، معاون رئیس هیئت دائمی مجلس ملی استان وین لونگ، تاچ فوک بین، با شرکت در بحث پیش‌نویس قانون اصلاح و تکمیل تعدادی از مواد قانون مالیات بر ارزش افزوده، موافقت خود را با پیش‌نویس قانون ابراز کرد و پیشنهادات دیگری برای بهبود آن ارائه داد که بر چهار گروه سیاست‌گذاری مهم که در حال حاضر برای اصلاح در دست بررسی هستند، تمرکز داشت.

بعد از ظهر نهم دسامبر، معاون رئیس هیئت دائمی مجلس ملی استان وین لونگ ، تاچ فوک بین، با شرکت در بحث پیش‌نویس قانون اصلاح و تکمیل تعدادی از مواد قانون مالیات بر ارزش افزوده، موافقت خود را با پیش‌نویس قانون ابراز کرد و پیشنهادات دیگری برای بهبود آن ارائه داد که بر چهار گروه سیاست‌گذاری مهم که در حال حاضر برای اصلاح در دست بررسی هستند، تمرکز داشت.

نماینده تاچ فوک بین در حال سخنرانی در جلسه بحث و گفتگو در سالن مجمع در بعد از ظهر 9 دسامبر 2025 (عکس: media.quochoi.vn)

اولاً، در مورد اصلاحیه بند ۱ ماده ۵ در مورد موارد معاف از مالیات بر ارزش افزوده که شامل محصولات کشاورزی، جنگلی و آبزی فرآوری نشده یا با حداقل فرآوری هستند.

اول، نمایندگان از این واقعیت که این پیش‌نویس دامنه مقررات را گسترش داده و سیاست معافیت مالیاتی برای محصولات کشاورزی، جنگل‌های کاشته شده، دام، آبزی‌پروری و محصولات شیلات را در مراحل فروش و واردات روشن کرده است، بسیار قدردانی کردند. افزودن مقررات برای مواردی که مشاغل و تعاونی‌ها محصولات فرآوری نشده را به سایر مشاغل و تعاونی‌ها می‌فروشند نیز ضروری است و منعکس کننده ویژگی‌های خاص زنجیره تأمین کشاورزی است. با این حال، در اجرای قانون در دوره گذشته، به دلیل فقدان تعریف روشن و معیارهای خاص برای آنچه «پردازش اولیه معمولی» را تشکیل می‌دهد، مشکلات زیادی ایجاد شده است. فعالیت‌هایی مانند مرتب‌سازی، نگهداری در سردخانه، پوست کندن، خشک کردن و بسته‌بندی در خلاء هنوز در مناطق مختلف مورد تفسیرهای مختلف قرار می‌گیرند. این امر منجر به اختلافات مالیاتی متعددی شده است که خطراتی را برای مشاغل و همچنین سازمان‌های نظارتی ایجاد می‌کند.

بنابراین، نمایندگان پیشنهاد دادند: اولاً، آیین‌نامه‌ای اضافه شود که به وزارت دارایی اختیار دهد فهرستی از معیارهای کمی خاص برای فعالیت‌هایی که به عنوان پردازش اولیه معمولی در نظر گرفته می‌شوند، بر اساس رویه‌های بین‌المللی و ویژگی‌های محصولات کشاورزی ویتنام، صادر کند. ثانیاً، معیارهای تمایز بین پردازش اولیه و فرآوری، مرتبط با ارزش افزوده، میزان تغییر در خواص محصول یا کاربرد فناوری، روشن شود. ثالثاً، مقررات مربوط به اسناد مربوط به اثبات مبدا و فرآیندهای تدارکات بهبود یابد تا هم کسب‌وکارها تسهیل شوند و هم از کلاهبرداری مالیاتی جلوگیری شود. این امر شفافیت و یکنواختی را در سراسر کشور تضمین می‌کند، خطر سوءاستفاده از سیاست‌ها را محدود می‌کند و یک محیط کسب‌وکار سالم ایجاد می‌کند.

دوم، در خصوص اصلاح بند ۵ ماده ۹ در خصوص نرخ مالیات بر ضایعات، محصولات جانبی و مواد قراضه.

پیشنهاد اعمال نرخ مالیات بر اساس نوع خاص ضایعات و مواد زائد بازیافتی مناسب است. در عمل، بسیاری از بخش‌ها مانند نساجی، فرآوری چوب، متالورژی و تولید مواد غذایی مقادیر زیادی ضایعات تولید می‌کنند. با این حال، پیش از این، به دلیل فقدان مقررات روشن، مقامات مالیاتی اغلب نرخ مالیات عمومی 10٪ را اعمال می‌کردند که باعث ایجاد مشکلات و معایبی برای مشاغل می‌شد. با این وجود، اعمال نرخ مالیات بر هر کالا نیز نیاز به سازوکاری برای هدایت طبقه‌بندی خاص، به ویژه بر اساس شرح و کدگذاری کالاها (HS) و ویژگی‌های فیزیکی مواد زائد دارد.

بنابراین، نمایندگان پیشنهاد دادند: اولاً، صدور دستورالعمل‌های دقیق در مورد کدها، ویژگی‌ها و نرخ‌های مالیات برای هر گروه از ضایعات و محصولات جانبی برای جلوگیری از تفاسیر مختلف در هر منطقه. ثانیاً، الزام کسب‌وکارها به تعیین سهمیه مواد قراضه در تولید و نگهداری سوابق شفاف برای اهداف بازرسی و حسابرسی. ثالثاً، اعمال یک مکانیسم مدیریت ریسک به جای مداخله دستی برای کاهش هزینه‌های انطباق برای کسب‌وکارها.

سوم، در مورد بند ۳a ماده ۱۴ در مورد کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی از کالاها و خدماتی که مشمول مالیات نیستند.

این یک تغییر قابل توجه و مترقی است. سیاستی که امکان کسر کامل مالیات بر نهاده‌ها را برای کالاها و خدمات مورد استفاده در محصولاتی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، فراهم می‌کند، هزینه‌های تولید را به میزان قابل توجهی کاهش می‌دهد؛ مشاغل را به سرمایه‌گذاری در کشاورزی ، شیلات و جنگلداری تشویق می‌کند؛ و رقابت‌پذیری کالاهای ویتنامی را در داخل و خارج از کشور افزایش می‌دهد. با این حال، این سیاست همچنین خطر سوءاستفاده برای ادعای نادرست کسر مالیات بر نهاده‌ها یا ادعای کسرهایی که مستقیماً در خدمت تولید محصولات معاف از مالیات نیستند را به همراه دارد.

بنابراین، نمایندگان پیشنهاد دادند: اولاً، تعریف واضح شرایط کسر مالیات، از جمله اسناد، قراردادها، هنجارهای استفاده و سازگاری بین ورودی و خروجی. ثانیاً، ایجاد سازوکاری برای تخصیص مالیات ورودی به مشاغل تولیدکننده کالاهای مختلط (اعم از مشمول مالیات و غیرمشمول مالیات). ثالثاً، به‌کارگیری فناوری و کلان‌داده در نظارت برای کاهش بازرسی‌های گسترده و مبارزه مؤثر با کلاهبرداری.

چهارم، در خصوص لغو بند ج، بند ۹، ماده ۱۵ در خصوص شرایط پرداخت غیرنقدی در استرداد مالیات.

نمایندگان کاملاً با لغو این آیین‌نامه موافق بودند. در عمل، بسیاری از معاملات مربوط به خرید محصولات کشاورزی و آبزی از خانوارها و افرادی که در فعالیت‌های تجاری مشارکت ندارند، هنوز عمدتاً به صورت نقدی تسویه می‌شوند. الزام اجباری پرداخت بدون پول نقد، مشکلاتی را برای مشاغل، به ویژه مشاغل کوچک، تعاونی‌ها و مشاغل روستایی ایجاد می‌کند. بسیاری از مشاغل به دلیل این آیین‌نامه از بازپرداخت مالیات محروم شده‌اند، حتی اگر معاملات واقعی و قانونی بوده باشند. با این حال، لغو این الزام همچنین مستلزم سازوکارهای پیشگیری از ریسک مانند کنترل فاکتورهای ورودی، تأیید منشأ کالاها، ایجاد سازوکارهای ثبت سوابق و تضمین پاسخگویی مشاغل است.

پنجم، در مورد تاریخ لازم‌الاجرا شدن.

نمایندگان از طریق تحقیق و مقایسه با الزامات عملی، دریافتند که تعیین تاریخ لازم‌الاجرا شدن قانون از اول ژانویه ۲۰۲۶، با توجه به اینکه کسب‌وکارها و سازمان‌های مدیریتی برای آماده شدن جهت اجرا به زمان بیشتری نیاز دارند، کاملاً مناسب نیست. بنابراین، نمایندگان پیشنهاد دادند که تاریخ لازم‌الاجرا شدن قانون به تاریخ دیرتری، به‌ویژه اول ژوئیه ۲۰۲۶، تغییر یابد. این بازه زمانی هم الزامات عملی را برآورده می‌کند و هم زمان کافی را برای نهادهای مربوطه جهت آمادگی کامل از نظر فناوری، تخصص و منابع تضمین می‌کند.

برای اطمینان از اجرای جامع و مؤثر قانون، نمایندگان چندین نکته را پیشنهاد کردند: اولاً، نهایی کردن و صدور فوری احکام و بخشنامه‌های راهنما حداقل ۳ تا ۴ ماه قبل از لازم‌الاجرا شدن قانون، با تضمین وضوح، انسجام و امکان‌سنجی در اجرا. ثانیاً، سازماندهی برنامه‌های آموزشی و انتشار سیاست‌ها به مشاغل و تعاونی‌ها، به‌ویژه در زمینه‌های کشاورزی، جنگلداری و شیلات - گروه‌هایی که مستقیماً تحت تأثیر اصلاحات قرار می‌گیرند. ثالثاً، بررسی و ارتقاء سیستم نرم‌افزار حسابداری، فاکتورهای الکترونیکی و رویه‌های عملیاتی مقامات مالیاتی و مشاغل برای برآورده کردن سریع الزامات سیاست جدید. با انجام مراحل مقدماتی فوق، نمایندگان معتقدند که اجرای قانون از اول ژوئیه ۲۰۲۶، تناسب با نیازهای واقعی و امکان‌سنجی در اجرا را تضمین می‌کند.

ساختن ملت (ضبط شده)

منبع: https://baovinhlong.com.vn/kinh-te/202512/can-quy-dinh-ro-so-che-thong-thuong-va-lui-thoi-diem-ap-dung-luat-thue-gia-tri-gia-tang-b792e31/