مالیات بر دارایی‌های دیجیتال: نیاز به پیروی از یک نقشه راه

وزارت دارایی پیشنهاد داده است که درآمد حاصل از انتقال دارایی‌های دیجیتال در صرافی‌های شفاف، مشمول مالیات شود. نرخ مالیات پیش‌بینی‌شده ۰.۱٪ است. به گفته کارشناسان، مالیات ضروری است اما باید طبق یک نقشه راه اجرا شود و یک سیستم مالیاتی ساده، رقابتی و متعادل داشته باشد.

نمایندگان در نشست فین‌تک ۲۰۲۵، چارچوب قانونی توسعه دارایی‌های دیجیتال را مورد بحث قرار دادند. عکس: Thanh Ha

منبع قابل توجه درآمد بودجه

در پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین)، وزارت دارایی پیشنهاد داد که درآمد حاصل از انتقال دارایی‌های دیجیتال (شامل دارایی‌های مجازی، دارایی‌های کریپتو) در صرافی‌های شفاف، مشمول مالیات شود. نرخ مالیات پیش‌بینی‌شده ۰.۱٪ از ارزش انتقال هر تراکنش است، مشابه نرخی که برای اوراق بهادار اعمال می‌شود.

پیش از این، تجارت یا مالکیت دارایی‌های دیجیتال چارچوب قانونی مشخصی نداشت. با این حال، قانون صنعت فناوری دیجیتال در ۱۴ ژوئن ۲۰۲۵ توسط مجلس ملی تصویب شد که رسماً دارایی‌های دیجیتال را به رسمیت شناخت. ویتنام به تدریج در حال تکمیل چارچوب قانونی مربوط به دارایی‌های دیجیتال است، از جمله پیشنهاد آزمایشی بازار دارایی‌های رمزنگاری شده که فرصت‌هایی را برای سازمان‌های فناوری جهت مشارکت در ساخت زیرساخت‌های دیجیتال فراهم می‌کند.

ویتنام در حال حاضر جزو کشورهایی است که بالاترین سطح دسترسی و علاقه به ارزهای دیجیتال را در جهان دارند. طبق گزارشی از پلتفرم داده‌های بلاکچین Chainalysis، ویتنام از نظر علاقه به ارزهای دیجیتال در رتبه پنجم جهان و از نظر استفاده از پلتفرم‌های معاملاتی بین‌المللی در رتبه سوم قرار دارد. در حال حاضر حدود ۱۷ میلیون ویتنامی دارای ارزهای دیجیتال هستند که ارزش کل بازار آنها بیش از ۱۰۰ میلیارد دلار است. بنابراین، اگر یک مکانیسم مالیاتی معقول اعمال شود، ویتنام می‌تواند درآمد بودجه قابل توجهی از این بازار کسب کند. طبق گفته انجمن بلاکچین ویتنام، اگر مالیات تراکنش ۰.۱٪، مشابه کارمزدی که برای معاملات اوراق بهادار اعمال می‌شود، اعمال شود، ویتنام می‌تواند به لطف حجم عظیم تراکنش‌های ارزهای دیجیتال، سالانه بیش از ۸۰۰ میلیون دلار مالیات جمع‌آوری کند.

دکتر فام نگوین آن هوی، مدرس ارشد امور مالی، دانشکده بازرگانی (دانشگاه RMIT ویتنام) از تلاش‌های وزارت دارایی در گنجاندن دارایی‌های دیجیتال در چارچوب مالیاتی، به منظور انعکاس صحیح ماهیت درآمد حاصل از معاملات دارایی‌های دیجیتال، بسیار قدردانی کرد. اعمال نرخ مالیات 0.1٪ مشابه اوراق بهادار، به دلیل سادگی، سهولت کاربرد و عدم نیاز به ارزیابی پیچیده دارایی، در کوتاه مدت گامی معقول است. این رویکرد از نظر فنی به راحتی از طریق زیرساخت‌های دیجیتال قابل اجرا خواهد بود، به خصوص هنگامی که معاملات در صرافی‌های شفاف انجام می‌شوند.

نگوین کوانگ هوی، مدیر اجرایی دانشکده امور مالی و بانکداری (دانشگاه نگوین ترای)، با همین دیدگاه، گفت که این یک گام آشکار به جلو در تفکر سیاسی است، زمانی که دولت شروع به برداشتن گام‌هایی برای شناسایی دارایی‌های دیجیتال در چارچوب مدیریت رسمی می‌کند، به جای اینکه اجازه دهد آنها به عنوان یک منطقه خاکستری وجود داشته باشند. انتخاب نرخ مالیات 0.1٪ - معادل مالیات نقل و انتقال اوراق بهادار - از نظر شکلی منطقی است و باعث ایجاد ثبات در رویکرد دارایی‌ها با املاک سرمایه‌گذاری و معاملاتی در پلتفرم‌های دیجیتال می‌شود. با این حال، اعمال نرخ مالیات یکسان برای این دو نوع دارایی نیاز به بررسی دقیق از نظر فناوری و شیوه‌های مدیریتی دارد تا از ایجاد عواقب ناخواسته یا ایجاد عدم تعادل بین گروه‌های سرمایه‌گذاران جلوگیری شود.

نیاز به یک مدل مالیاتی متعادل

نگوین کوانگ هوی، کارشناس، همچنین معتقد است که طراحی سیاست‌های مالیاتی برای دارایی‌های دیجیتال نه تنها باید از منظر مدیریت مالی، بلکه به عنوان اهرمی برای ایجاد بازار - که در آن شفافیت، مشروعیت و نوآوری تشویق می‌شوند - در نظر گرفته شود. برای دستیابی به این هماهنگی، می‌توان برخی از راه‌حل‌ها را در نظر گرفت، مانند: طبقه‌بندی دارایی‌های دیجیتال و طراحی نرخ‌های مالیاتی مناسب؛ اولویت‌بندی مکانیسم‌های مالیاتی ساده و آسان برای انطباق؛ ایجاد فضای توسعه برای شرکت‌های فناوری مالی داخلی. به طور خاص، باید یک نقشه راه انعطاف‌پذیر برای آزمایش و تنظیم وجود داشته باشد. بر این اساس، سیاست‌های مالیاتی برای دارایی‌های دیجیتال باید در مقیاس کوچک شروع شود، احتمالاً در تعدادی از صرافی‌ها با زیرساخت داده خوب و سطح انطباق بالا به صورت آزمایشی اجرا شود. از آنجا، مدیران می‌توانند به تدریج و قبل از تکرار، بر اساس بازخورد واقعی، تنظیم کنند.

در همین حال، دکتر چو تان توان، معاون رئیس برنامه کارشناسی بازرگانی (دانشگاه RMIT ویتنام)، اظهار داشت که ویتنام برای جذب سرمایه‌گذاری ضمن تضمین منبع پایدار درآمد مالیاتی، به یک مدل مالیاتی متعادل نیاز دارد. مالیات پایین تراکنش‌ها همراه با مالیات بر سود سرمایه در چارچوب مالیات بر درآمد شخصی می‌تواند به حفظ انصاف بدون تضعیف بازار کمک کند. علاوه بر این، ویتنام باید معافیت ارزهای دیجیتال از مالیات بر ارزش افزوده را، همانطور که اتحادیه اروپا و سنگاپور انجام داده‌اند، در نظر بگیرد تا از مالیات مضاعف جلوگیری کرده و رقابت‌پذیری را در بازار منطقه‌ای حفظ کند.

یکی دیگر از راه‌حل‌های مهم، تقویت نظارت بر صرافی‌ها با الزام پلتفرم‌های معاملاتی داخلی به گزارش دقیق تراکنش‌ها است. این امر به مقامات مالیاتی کمک می‌کند تا فعالیت‌ها را به طور مؤثرتری رصد کنند. در عین حال، ویتنام باید با سازمان‌های بین‌المللی برای نظارت بر تراکنش‌های فرامرزی و جلوگیری از فرار مالیاتی همکاری کند. دولت به جای تمرکز صرف بر درآمد مالیاتی، می‌تواند با الزام صرافی‌های ارز دیجیتال و پروژه‌های عرضه اولیه سکه (ICO) به ثبت رسمی، درآمد اضافی از هزینه‌های مجوز عملیاتی نیز کسب کند.

آقای چو تان توان گفت: «اگر یک سیستم مالیاتی ساده، رقابتی و متعادل ایجاد شود، ویتنام می‌تواند هم درآمد قابل توجهی از دارایی‌های دیجیتال کسب کند و هم توسعه یک اکوسیستم پایدار دارایی‌های دیجیتال را ارتقا دهد.»

منبع: https://hanoimoi.vn/danh-thue-tai-san-so-can-thuc-hien-theo-lo-trinh-711983.html