پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده): به سوی قانونی شفاف، تضمین‌کننده انصاف و امکان‌پذیری

در جلسه بحث گروه ۷ (هیئت نمایندگی مجلس ملی استان‌های نِگه آن و لام دونگ) در بعد از ظهر ۵ نوامبر، نمایندگان نظرات زیادی در مورد پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده) ارائه دادند؛ با تمرکز بر مطالب زیر: گسترش دامنه درآمد مشمول مالیات؛ مقررات مربوط به کسورات خانوادگی؛ سیاست‌های مالیاتی مربوط به حوزه‌های خاص...، با هدف دستیابی به یک قانون شفاف و معقول، که عدالت و امکان‌سنجی را در هنگام اجرا تضمین می‌کند.

شفاف‌سازی مقررات مربوط به درآمد مشمول مالیات و کسورات خانوادگی

نماینده تای تی آن چونگ ( نگه آن ) در مورد پیش‌نویس قانون اظهار داشت که گسترش درآمد مشمول مالیات از حقوق و دستمزد طبق پیش‌نویس قانون هنوز نکات مبهم زیادی دارد که می‌تواند به راحتی در اجرا باعث سردرگمی شود. طبق مقررات فعلی، درآمد مشمول مالیات شامل حقوق، دستمزد، مبالغی با ماهیت حقوق و دستمزد و کمک هزینه‌ها و یارانه‌ها (به جز مواردی که به عنوان معاف از مالیات ذکر شده‌اند) می‌شود. با این حال، این پیش‌نویس «حقوق و مزایا به صورت نقدی یا غیرنقدی به هر شکلی» را اضافه می‌کند که دامنه مقررات را بسیار گسترده می‌کند.

نماینده مجلس ملی، تای تی آن چونگ (نگه آن)، سخنرانی می‌کند. عکس: فام تانگ

این نماینده اظهار داشت که در صورت اعمال این آیین‌نامه، لازم است به طور خاص مشخص شود که آیا کمک‌هزینه ناهار، هدایای عید تت، پاداش فرزندان کارمندان به مناسبت اول ژوئن، هزینه‌های سفر کارمندان و غیره در درآمد مشمول مالیات لحاظ خواهد شد یا خیر. نماینده تأکید کرد: «اینها مزایایی با ماهیت انگیزشی هستند که به ایجاد پیوند بین کارمندان و کارفرمایان کمک می‌کنند، نه درآمد منظم یا سودآور. در صورت عدم شفاف‌سازی، درخواست با مشکلات زیادی مواجه خواهد شد و برای طرف‌های ذی‌ربط بار مالی ایجاد می‌کند.»

به گفته نماینده تای تی آن چونگ، این ماده اضافی عواقبی را برای هر سه موضوع اصلی ایجاد خواهد کرد: شرکت‌ها، مقامات مالیاتی و کارمندان. شرکت‌ها مجبور خواهند شد هزینه‌ها و زمان بیشتری را برای تفکیک و محاسبه دقیق هر مزایا صرف کنند؛ مقامات مالیاتی در تدوین یک روش محاسبه مالیات منصفانه با مشکل مواجه خواهند شد؛ و کارمندان به راحتی احساس نارضایتی خواهند کرد وقتی که بیشتر پرداخت‌های حمایتی به عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته شوند. بنابراین، لازم است حذف عبارت "به هر شکلی" بررسی شود و به وضوح در اسناد قانونی یا فرعی در مورد مزایای معاف تصریح شود.

هیئت نمایندگان مجلس ملی استان نِگه آن در جلسه بحث گروهی شرکت کردند. عکس: اچ پی

نماینده همچنین پیشنهاد داد که اگر این مزایا هنوز مشمول مالیات هستند، باید یک آستانه حداقل درآمد جدید برای تضمین معقول بودن و تناسب با واقعیت تعیین شود... بر اساس تجزیه و تحلیل، نماینده اظهار داشت که امکان‌سنجی این ماده گسترش‌یافته زیاد نیست و در حال حاضر نباید در قانون گنجانده شود.

نماینده تای تی آن چونگ با اشاره به موضوع کسورات خانوادگی گفت که رأی‌دهندگان بارها گزارش داده‌اند که اعمال کسورات عمومی برای کل کشور ناعادلانه است، زیرا هزینه‌های زندگی، مسکن، آموزش ، مراقبت‌های بهداشتی و غیره بین مناطق تفاوت زیادی دارد. قانون کار فعلی تقسیم به ۴ منطقه با حداقل دستمزد را تصریح کرده است، بنابراین کسورات خانوادگی نیز باید به طور مشابه اعمال شود.

مروری بر جلسه بحث گروهی. عکس: اچ‌پی

نمایندگان پیشنهاد دادند که مقرراتی در مورد ضرایب تعدیل منطقه‌ای اضافه شود تا سطح کسر مالیات خانوار، واقعیت را دقیق‌تر منعکس کند. به طور خاص، منطقه ۱ می‌تواند بالاتر از منطقه ۲، منطقه ۲ بالاتر از منطقه ۳ و منطقه ۴ باشد... در عین حال، پیشنهاد می‌شود بند ۱ ماده ۱۰ در جهت زیر اصلاح شود: «کسر مالیات خانوار مبلغی است که بر اساس نوسانات قیمت و درآمد از درآمد مشمول مالیات کسر می‌شود. دولت باید سطح پایه کسر مالیات خانوار و ضرایب تعدیل منطقه‌ای را مطابق با وضعیت اجتماعی-اقتصادی، هزینه‌های واقعی زندگی و مطابق با سیاست حداقل دستمزد منطقه‌ای در هر دوره تعیین کند».

تکمیل سیاست‌های مالیاتی متناسب با واقعیت

نماینده فام تی کیو (لام دونگ) اظهار داشت: ماده ۳ پیش‌نویس انواع درآمد مشمول مالیات را مشخص کرده است، اما ادامه واگذاری تنظیم «سایر درآمدهای مشمول مالیات» به دولت غیرمنطقی است. این محتوایی است که مستقیماً با حقوق و تعهدات مالیات‌دهندگان مرتبط است و باید به طور خاص در قانون تنظیم شود تا وضوح، شفافیت، ثبات و ایجاد اجماع در جامعه تضمین شود. نماینده پیشنهاد حذف مقررات در بند ۱۰، ماده ۳ بند د در مورد «سایر درآمدهای تنظیم‌شده توسط دولت» را داد.

نماینده مجلس ملی، فام تی کیو (لام دونگ)، در حال سخنرانی. عکس: اچ پی

نماینده در مورد این قانون که درآمد حاصل از نقل و انتقال شمش طلا را به عنوان درآمد مشمول مالیات تعیین می‌کند، گفت که این امر ممکن است مشکلات عملی ایجاد کند زیرا بسیاری از مردم طلا را نه برای سفته‌بازی، بلکه فقط برای احتکار و پس‌انداز برای مصارف شخصی خریداری می‌کنند. مالیات در این مورد معنای انسانی و اجتماعی نخواهد داشت و به هدف مدیریت اقتصادی دست نخواهد یافت. سازمان تدوین‌کننده باید فعالیت‌های سرمایه‌گذاری سفته‌بازانه کوتاه‌مدت و احتکار بلندمدت را به روشنی مطالعه و تمایز دهد، نرخ‌های مالیاتی مناسب و روش‌های اعمال را برای تضمین انصاف و مدیریت مؤثر تجویز کند.

نماینده فام تی کیو همچنین مخالفت خود را با مقرراتی که درآمد حاصل از انتقال اعتبار کربن را مشمول مالیات می‌کند، ابراز کرد، زیرا این بازار مزایای زیادی برای توسعه اقتصادی سبز به همراه دارد و منابع مالی سبز برای پروژه‌های انرژی تجدیدپذیر، کشاورزی پایدار، جنگل‌کاری، مدیریت پسماند و حفاظت از اکوسیستم ایجاد می‌کند. مالیات مانع توسعه بازار خواهد شد و برخلاف هدف انتشار صفر خالص است که ویتنام به آن متعهد شده است. نمایندگان پیشنهاد دادند که این مقررات برای تشویق توسعه بازار اعتبار کربن حذف شود.

وو تی مین سین (نگه آن)، عضو مجلس ملی، ریاست جلسه بحث گروهی را بر عهده داشت. عکس: فام تانگ

در مورد جدول مالیاتی تصاعدی، نمایندگان پیشنهاد افزایش درآمد مشمول مالیات در سطح ۱ را دادند تا با نرخ رشد اقتصادی و هزینه‌های واقعی زندگی، به ویژه در شهرهای بزرگ، مطابقت داشته باشد، ضمن اینکه برای اطمینان از انصاف، فاصله ۵ درصدی بین سطوح فعلی حفظ شود.

برای درآمد حاصل از نقل و انتقال اوراق بهادار، سرمایه و املاک و مستغلات، پیش‌نویس در حال حاضر همان روش محاسبه مالیات (۰.۱٪ برای اوراق بهادار و ۲٪ برای املاک و مستغلات) را حفظ می‌کند. نمایندگان پیشنهاد اضافه کردن طرحی را دادند که به مالیات‌دهندگان اجازه می‌دهد در صورت داشتن فاکتورها و اسناد کافی که قیمت خرید و هزینه‌های معقول را اثبات کند، مالیات مابه‌التفاوت را پرداخت کنند. این روش محاسبه به درستی منعکس‌کننده ماهیت درآمد است و اظهار صادقانه را تشویق می‌کند.

نماینده در مورد دامنه اختیارات دولت گفت: این پیش‌نویس به دولت وظیفه تنظیم بسیاری از مفاد اصلی مانند معیارهای اقامت، آستانه مالیات، کسر مالیات خانواده، مالیات شمش طلا، هزینه‌های پزشکی و آموزشی قابل کسر و غیره را می‌دهد. اینها عواملی هستند که مستقیماً بر تعهدات مالیاتی مردم تأثیر می‌گذارند و باید به طور خاص در قانون تنظیم شوند تا قدرت قانونگذاری مجلس ملی و ثبات سیاست تضمین شود. نماینده پیشنهاد داد که فقط اختیارات مربوط به مفاد فنی به دولت تفویض شود و در عین حال اختیار ارائه به کمیته دائمی مجلس ملی برای تنظیم سطح کسر مالیات خانواده در موارد ضروری نیز تصریح شود.

نماینده مجلس ملی، دانگ هونگ سی (لام دونگ)، در حال سخنرانی. عکس: فام تانگ

از منظری دیگر، نماینده دانگ هونگ سی (لام دونگ) گفت که آژانس تدوین‌کننده باید سیاست‌های معافیت و کاهش مالیات را برای افرادی که در زمینه‌های فناوری پیشرفته، نوآوری، تحقیق و توسعه کار می‌کنند، مطالعه و تکمیل کند و در عین حال هزینه‌های آموزش، پرورش و مراقبت‌های بهداشتی را با سیاست حزب در توسعه منابع انسانی باکیفیت سازگار بداند. این نماینده همچنین به لزوم یکسان‌سازی مفاهیم «منابع انسانی پیشرفته»، «درآمد ترجیحی» و «دوره معافیت و کاهش مالیات» بین قانون مالیات بر درآمد شخصی و قانون فناوری پیشرفته برای اطمینان از هماهنگی اشاره کرد.

نمایندگان مجلس ملی استان لام دونگ در جلسه بحث گروهی شرکت می‌کنند. عکس: اچ‌پی

در مورد سیاست مالیاتی برای افراد تجاری، برخی از نمایندگان با افزایش آستانه درآمد مشمول مالیات از ۱۰۰ میلیون به ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنام در سال موافقت کردند، اما پیشنهاد دادند که فقط مالیات بر بخش اضافی محاسبه شود تا عدالت رعایت شود و از ایجاد ذهنیت اجتناب از اظهارنامه جلوگیری شود. در کنار آن، نمایندگان همچنین پیشنهاد کردند که لازم است به جای کاهش ۷ سطح مالیاتی به ۵ سطح، همانطور که در پیش‌نویس آمده است، حفظ آنها در نظر گرفته شود، یا در صورت حفظ ۵ سطح، لازم است فاصله معقول بین سطوح تنظیم شود تا از اختلافات زیاد که باعث غیرمنطقی بودن می‌شود، جلوگیری شود.

در مورد مالیات بر معاملات شمش طلا، نظراتی در موافقت با جهت‌گیری مالیات سبک (0.1٪) برای محدود کردن سفته‌بازی وجود دارد، اما لازم است بین فعالیت‌های تجاری و احتکار مردم تمایز قائل شد... در عین حال، نمایندگان همچنین با تاریخ لازم‌الاجرا شدن قانون از اول ژوئیه 2026 موافق هستند، به طوری که مفاد مربوط به درآمد سالانه (مانند حقوق و دستمزد) از اول ژانویه 2026 اعمال شود تا آمادگی کامل تضمین شود و از رویه‌های پیچیده برای مالیات‌دهندگان جلوگیری شود.

منبع: https://daibieunhandan.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-sua-doi-huong-toi-dao-luat-minh-bach-bao-dam-cong-bang-va-kha-thi-10394495.html