کشمکش بر سر طرح اعمال ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده بر کود

با وجود بحث‌های فراوان برای اصلاح قانون مالیات بر ارزش افزوده، طرح تغییر کود از مشمول مالیات نبودن به مشمول مالیات ۵٪ هنوز بین دو جریان فکری در جریان است.

نمایندگان مجلس ملی تمام وقت در مورد پیش نویس قانون مالیات بر ارزش افزوده (اصلاحیه) نظر خود را ارائه می دهند

هنوز دو گزینه باقی مانده است

پیش‌نویس قانون مالیات بر ارزش افزوده که برای ارائه به مجلس ملی جهت تصویب در هشتمین اجلاس اکتبر آینده آماده می‌شود، به تازگی نظرات نمایندگان تمام وقت مجلس ملی را در کنفرانس نمایندگان تمام وقت مجلس ملی در 29 آگوست دریافت کرده است.

کمیته دائمی کمیسیون مالی و بودجه مجلس ملی (سازمان بررسی‌کننده) با ارائه گزارشی در مورد برخی از مسائل اصلی در توضیح، دریافت و اصلاح پیش‌نویس، اعلام کرد که هنوز دو دیدگاه در مورد انتقال کودها، ماشین‌آلات، تجهیزات تخصصی برای تولید کشاورزی و کشتی‌های ماهیگیری از موارد معاف از مالیات به موارد مشمول مالیات ۵٪ (که در دو گزینه در پیش‌نویس نشان داده شده است) وجود دارد.

دیدگاه اول پیشنهاد می‌کند که کودها، ماشین‌آلات، تجهیزات تخصصی برای تولید محصولات کشاورزی و کشتی‌های ماهیگیری از مالیات بر ارزش افزوده (VAT) طبق مقررات فعلی معاف باشند. از آنجا که VAT یک مالیات غیرمستقیم است، پرداخت‌کننده VAT مصرف‌کننده نهایی است. تغییر نرخ مالیات کود به ۵٪ تأثیر زیادی بر کشاورزان خواهد گذاشت زیرا با معرفی VAT، قیمت کود افزایش می‌یابد و منجر به افزایش هزینه محصولات کشاورزی می‌شود.

دیدگاه دوم با نظر سازمان تدوین‌کننده موافق است و این گروه از محصولات را به مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ منتقل می‌کند. اعمال نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۵٪، هزینه کودهای وارداتی را افزایش می‌دهد (که در حال حاضر تنها ۲۶.۷٪ از سهم بازار را تشکیل می‌دهد)، در حالی که هزینه کودهای تولید داخل را کاهش می‌دهد (که در حال حاضر ۷۳.۰٪ از سهم بازار را تشکیل می‌دهد)، زیرا تمام مالیات بر ارزش افزوده ورودی تولید در هزینه‌ها لحاظ نمی‌شود، بلکه از مالیات بر تولید کسر می‌شود. شرکت‌های تولید کود بازپرداخت خواهند شد زیرا مالیات بر تولید (۵٪) کمتر از مالیات بر نهاده (۱۰٪) است و بودجه دولت به دلیل جبران افزایش درآمد حاصل از واردات و بازپرداخت مالیات برای تولید داخلی افزایش نخواهد یافت.

با این گزینه، تولیدکنندگان داخلی در صورت عدم تغییر قیمت کودها و مواد اولیه در بازار بین‌المللی، می‌توانند قیمت‌های فروش را کاهش دهند. علاوه بر این، قیمت واقعی فروش در بازار داخلی به قیمت جهانی کود نیز بستگی دارد - که به دلیل بهبود تدریجی عرضه جهانی، روندی نزولی دارد.

از حقایق فوق می‌توان دریافت که تأثیر تعدیل مالیات بر ارزش افزوده بر احتمال افزایش قیمت کود در بازار داخلی زیاد نیست. علاوه بر این، کود یک محصول تثبیت‌کننده قیمت است، بنابراین در صورت لزوم، هنگامی که نوسانات زیادی در قیمت‌ها در بازار وجود دارد، سازمان‌های مدیریت دولتی می‌توانند اقدامات مدیریتی مانند بررسی عوامل تعیین‌کننده قیمت، کنترل موجودی‌ها و سایر اقدامات مالی و پولی و غیره را اجرا کنند تا بتوانند به طور مناسب مدیریت کنند و تضمین کنند که قیمت کود در سطح معقولی تثبیت می‌شود.

کمیته دائمی آژانس ارزیابی اعلام کرد که با توجه به نظرات متفاوت بین دو دیدگاه و ناکافی بودن داده‌های ارزیابی تأثیر این سیاست بر توانایی افزایش درآمد بودجه دولت و تأثیر واقعی بر سطح قیمت در بازار داخلی، در جلسه قانونی آگوست 2024، کمیته دائمی مجلس ملی نتیجه‌گیری کرد.

به طور خاص، «دولت موظف است داده‌ها را تکمیل کند تا تأثیرات قیمت بر کودها را در صورت اعمال نرخ مالیات ۵٪ به طور کامل و قانع‌کننده توضیح داده و به روشنی تجزیه و تحلیل کند، تا به منظور جمع‌آوری نظرات در کنفرانس نمایندگان تمام وقت مجلس ملی و گزارش به کمیته دائمی مجلس ملی، و ارائه به مجلس ملی برای بررسی و تصمیم‌گیری، مورد استفاده قرار گیرد.»

بر اساس نظرات نمایندگان متخصص، کمیته دائمی امور مالی و بودجه مجلس ملی اعلام کرد که به هماهنگی با آژانس تدوین‌کننده برای جذب، اصلاح و بیان ویژه این محتوا در پیش‌نویس ادامه خواهد داد.

نیاز به داده‌های قانع‌کننده

در کنفرانس نمایندگان تخصصی مجلس ملی، چهار نماینده اول که صحبت کردند، همگی پیشنهاد انتخاب گزینه عدم اعمال مالیات بر ارزش افزوده بر محصولات کودی را دادند.

مای ون های، معاون رئیس هیئت نمایندگی مجلس ملی از تان هوآ، اذعان کرد که عدم اعمال مالیات بر ارزش افزوده بر کودها می‌تواند بر برخی مشاغل تأثیر بگذارد، اما اعمال مالیات ۵ درصدی بر کشاورزان تأثیر خواهد گذاشت. آقای های نظر خود را بیان کرد: «در حال حاضر، بسیاری از خانواده‌ها به دلیل درآمد کم، مزارع خود را رها می‌کنند، بنابراین در حال حاضر، کودها نباید مشمول مالیات شوند.»

درآمد کمتر از ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنام مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شود

در پاسخ به نظرات کمیته دائمی مجلس ملی، اکثریت آرا در کمیته دائمی امور مالی و بودجه مجلس ملی و آژانس تدوین قانون اساسی با اصلاح و تنظیم سطح درآمد حاصل از فروش کالاها و خدمات معاف از مالیات خانوارها و افراد با درآمد سالانه ۲۰۰ میلیون دونگ یا کمتر موافقت کردند. در صورتی که شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) بیش از ۲۰ درصد نسبت به زمان لازم‌الاجرا شدن این قانون یا زمان آخرین تعدیل نوسان داشته باشد، دولت باید به کمیته دائمی مجلس ملی پیشنهاد تعدیل سطح درآمد را مطابق با وضعیت توسعه اجتماعی-اقتصادی هر دوره ارائه دهد.

به گفته نماینده دونگ خاچ مای، معاون رئیس هیئت نمایندگی مجلس ملی استان داک نونگ، اگر کودها مشمول مالیات 5 درصدی شوند، مشکل بازپرداخت مالیات برای مشاغل حل خواهد شد، اما مطمئناً قیمت کود را افزایش می‌دهد و بر کشاورزان تأثیر می‌گذارد. آقای مای دلیل انتخاب گزینه عدم شمول مالیات بر ارزش افزوده بر کودها را اینگونه بیان کرد: «اعمال مالیات بر ارزش افزوده تضمین نمی‌کند که کودها قیمت‌ها را کاهش دهند یا خیر، زیرا دولت مشاغل را مجبور به کاهش قیمت نمی‌کند.»

با این حال، نماینده مای همچنین گفت که راه حل هماهنگ، اعمال نرخ مالیات ۰٪ برای هر دو فرآیند بازپرداخت مالیات برای مشاغل و عدم تأثیر بر کشاورزان است.

نماینده نگوین تان نام (فو تو) با موافقت با گزینه عدم اعمال مالیات بر کودها، گفت که اگر کودها مشمول مالیات ۵ درصدی شوند، هزینه‌های تولید محصولات کشاورزی افزایش خواهد یافت.

نگوین ترونگ جیانگ، نایب رئیس کمیته حقوقی مجلس ملی، گفت که به سوابق اصلاحات قبلی قانون مالیات بر ارزش افزوده نگاهی انداخته و دریافته است که هنگام پیشنهاد عدم اعمال مالیات بر ارزش افزوده بر کودها، آژانس تدوین‌کننده توضیح داده بود که اگر نرخ ۵٪ حفظ شود، همچنان برای تولیدکنندگان کشاورزی بار مالی خواهد بود و قیمت محصولات را افزایش می‌دهد. اما این اصلاحیه دلیل را بیان کرد که اگر مالیات اعمال نشود، مالیات بر ارزش افزوده ورودی قابل کسر نخواهد بود.

آقای جیانگ با استناد به داده‌های وزارت دارایی، اظهار داشت که در دوره ۲۰۱۵ تا ۲۰۲۲، به شرکت‌های تولیدکننده کود اجازه کسر حدود ۱۵۰۰ میلیارد دانگ ویتنام از مالیات بر ارزش افزوده ورودی داده نشده است. اگر مالیات ۵ درصدی بر کودها اعمال شود، مالیات بر ارزش افزوده خروجی حدود ۵۷۰۰ میلیارد دانگ ویتنام خواهد بود و پس از جبران مالیات ورودی حدود ۱۵۰۰ میلیارد دانگ ویتنام، بودجه ۴۲۰۰ میلیارد دانگ ویتنام اضافی جمع‌آوری خواهد کرد.

بنابراین، اگر نرخ مالیات بر کودها ۵٪ باشد، دولت درآمد بودجه را ۴۲۰۰ میلیارد دانگ ویتنام افزایش خواهد داد. شرکت‌های تولیدکننده کود قادر خواهند بود ۱۵۰۰ میلیارد دانگ ویتنام از مالیات بر نهاده کسر کنند و در نتیجه شرایطی برای کاهش قیمت محصولات متناسب با مبلغ مالیات بر ارزش افزوده کسر شده ایجاد کنند، رقابت‌پذیری با کودهای وارداتی را افزایش دهند و عدالت در اجرای سیاست‌های مالیات بر ارزش افزوده بین کودهای وارداتی و کودهای تولید داخل را تضمین کنند.

به گفته نماینده جیانگ، داده‌هایی مبنی بر اینکه شرکت‌های تولید کود قادر به کسر ۱۵۰۰ میلیارد دانگ ویتنام از مالیات ورودی خواهند بود، واقعاً دقیق نیست. آقای جیانگ پیشنهاد کرد که آژانس تدوین‌کننده باید به طور دقیق ارزیابی کند که اگر نرخ مالیات ۵ باشد، چه مقدار مالیات به شرکت‌ها بازپرداخت می‌شود، چه مقدار درآمد برای بودجه جمع‌آوری می‌شود و چگونه بر مردم تأثیر می‌گذارد.

آقای جیانگ گفت: «اخیراً، مجلس ملی سعی کرد مالیات بر ارزش افزوده را ۲٪ کاهش دهد تا مصرف را تحریک کند، اما اکنون می‌گوید که مالیات ۵٪ بر کود اعمال شود که من آن را قانع‌کننده نمی‌دانم.»

نماینده لی مین نام، عضو دائمی کمیته مالی و بودجه مجلس ملی، همچنین گفت که با توجه به داده‌های مربوط به شرکت‌های تولید کود، رقم ۱۵۰۰ میلیارد دانگ ویتنام که در صورت اعمال مالیات ۵ درصدی از شرکت‌های تولید کود کسر می‌شود، «کاملاً صحیح نیست». آقای نام گفت: «توصیه می‌شود داده‌ها ارائه شود، به طور کامل کمیت‌سنجی شود و متقاعد شویم که کدام گزینه کارایی بهینه‌تری را به همراه دارد، سپس مجلس ملی تصمیم خواهد گرفت.»

به گفته نماینده ترین شوان آن، عضو دائمی کمیته دفاع و امنیت ملی مجلس ملی، لازم است یک ارزیابی واقعاً بی‌طرفانه انجام شود و فقط بر اساس اینکه آیا قیمت کود افزایش یافته است یا خیر، در مورد مالیات بر ارزش افزوده این کالا تصمیم‌گیری نشود. آقای آن گفت: «یک کشور کشاورزی مانند ویتنام بدون صنعت مدرن تولید کود پایدار نیست. اگر صنعت تولید کود بهبود یابد، مردم نیز سود خواهند برد.»

علاوه بر نظرات فوق، برخی دیگر از نمایندگان پیشنهاد اعمال نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۰٪ برای شرکت‌های تولید کود داخلی را دادند تا مالیات به این شرکت‌ها بازپرداخت شود. با این حال، نماینده ترین شوان آن گفت که این گزینه باید با دقت بررسی شود، زیرا نرخ ۰٪ فقط برای کالاهای صادراتی اعمال می‌شود که این یک رویه بین‌المللی است.

نگوین دوک های، نایب رئیس مجلس ملی، از آژانس تدوین و آژانس تأیید درخواست کرد تا نظرات نمایندگان را دریافت کرده و به تکمیل پیش‌نویس برای ارائه به مجلس ملی در هشتمین اجلاس اکتبر آینده ادامه دهند.

منبع: https://baodautu.vn/giang-co-phuong-an-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d223619.html