مجلس شورای اسلامی لایحه اصلاح قانون مالیات بر ارزش افزوده را تصویب کرد.

با رأی مثبت اکثریت نمایندگان، مجلس ملی رسماً قانون اصلاح‌شده مالیات بر ارزش افزوده را تصویب کرد. این قانون از اول ژوئیه ۲۰۲۵ لازم‌الاجرا خواهد بود.

بعدازظهر ۱۶ نوامبر، مجلس ملی رأی‌گیری الکترونیکی برای تصویب طرح اصلاح‌شده قانون مالیات بر ارزش افزوده (VAT) انجام داد. از ۴۵۱ نماینده مجلس ملی که در رأی‌گیری شرکت کردند (که ۹۴.۱۵٪ از کل نمایندگان را تشکیل می‌دهند)، ۴۰۷ نماینده رأی موافق (۸۴.۹۷٪ از کل نمایندگان) دادند؛ ۳۶ نماینده رأی مخالف (۷.۵۲٪) دادند؛ و ۸ نماینده رأی ممتنع (۱.۶۷٪) دادند.

لغو مقرراتی که معافیت از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خروجی را مجاز می‌داند در حالی که همچنان کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی را مجاز می‌داند.

پیش از رأی‌گیری، لو کوانگ مان، عضو کمیته دائمی مجلس ملی و رئیس کمیته مالی و بودجه مجلس ملی، گزارشی را در توضیح، پذیرش و اصلاح پیش‌نویس قانون ارائه داد. بر این اساس، در مورد مفاد مربوط به افراد معاف از مالیات (ماده ۵)، برخی از نظرات با بند ۱ ماده ۵ پیش‌نویس قانون موافقت کردند و استدلال کردند که اجازه عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خروجی در عین حال اجازه کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی مغایر با اصول مالیات بر ارزش افزوده است. برخی از نظرات پیشنهاد کردند که پیش‌نویس قانون همانطور که توسط دولت در جلسه هفتم به مجلس ملی ارائه شده بود، حفظ شود.

کمیته دائمی مجلس ملی معتقد است که در واقع، این سیاست دیگر مناسب یا ضروری نیست زیرا مشاغل به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی روی آورده‌اند و بدین ترتیب بر تقلب در فاکتورها غلبه کرده‌اند. به طور خاص، پیش‌نویس قانون، ماده‌ای را در مورد شرایط بازپرداخت مالیات اضافه کرده است که تصریح می‌کند خریداران فقط در صورتی واجد شرایط بازپرداخت هستند که «فروشنده طبق مقررات فاکتورهای صادر شده برای مشاغل درخواست‌کننده بازپرداخت، مالیات بر ارزش افزوده را اعلام و پرداخت کرده باشد.» این امر مبنای قانونی را برای سازمان امور مالیاتی فراهم می‌کند تا فقط در صورتی درخواست‌های بازپرداخت را بررسی کند که فروشنده پول را اعلام و به بودجه دولت پرداخت کرده باشد. بنابراین، وقتی هیچ معامله‌ای انجام نشده و هیچ مالیات ورودی به بودجه پرداخت نشده باشد، هیچ بازپرداختی برای فاکتورهای جعلی وجود نخواهد داشت.

همزمان، در تاریخ ۲۶ نوامبر ۲۰۲۴، دبیرکل مجلس ملی دو گزینه برای رسیدگی به این موضوع را برای اخذ نظرات نمایندگان مجلس ملی ارسال کرد. خلاصه نظرات نشان می‌دهد که ۷۰.۵۰٪ از کل نمایندگان مجلس ملی با پیشنهاد کمیته دائمی مبنی بر لغو مقرراتی که معافیت از مالیات بر ارزش افزوده خروجی اما کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی برای محصولات کشاورزی فرآوری نشده یا نیمه فرآوری شده در مرحله تجاری را مجاز می‌داند، موافقت کردند. این امر برای اطمینان از اصل مالیات بر ارزش افزوده است که مالیات بر ارزش افزوده ورودی را فقط زمانی می‌توان کسر کرد که مالیات بر ارزش افزوده خروجی مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشد. این محتوا در ماده ۵ پیش‌نویس قانون منعکس شده است.

در مورد آستانه درآمد معاف از مالیات بر ارزش افزوده، برخی نظرات افزایش آن به بالای ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنامی را پیشنهاد می‌کنند؛ برخی دیگر سطحی حدود ۳۰۰ میلیون دونگ ویتنامی یا ۴۰۰ میلیون دونگ ویتنامی را برای سال‌های آینده پیشنهاد می‌دهند. طبق محاسبات وزارت دارایی ، اگر آستانه درآمد معاف از مالیات بر ارزش افزوده ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال باشد، درآمد بودجه دولت تقریباً ۲۶۳۰ میلیارد دونگ ویتنامی کاهش خواهد یافت (در مقایسه با قانون مالیات بر ارزش افزوده فعلی که آستانه درآمد معاف از مالیات بر ارزش افزوده ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال را تعیین می‌کند)؛ اگر آستانه درآمد معاف از مالیات بر ارزش افزوده ۳۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال باشد، درآمد بودجه دولت تقریباً ۶۳۸۳ میلیارد دونگ ویتنامی کاهش خواهد یافت.

بنابراین، برای اطمینان از افزایش معقول آستانه درآمد معاف از مالیات، که نسبتاً با میانگین نرخ رشد تولید ناخالص داخلی و شاخص قیمت مصرف‌کننده از سال ۲۰۱۳ تاکنون سازگار باشد، پیش‌نویس قانون، آستانه درآمد ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنام در سال را تعیین می‌کند.

۷۲.۶۷ درصد از پاسخ‌دهندگان نرخ مالیات ۵ درصدی بر کودها را تأیید کردند.

در مورد نرخ مالیات (ماده ۹)، بسیاری از نظرات با پیشنهاد اعمال نرخ مالیات ۵٪ برای کودها موافق هستند. برخی از نظرات، حفظ مقررات فعلی را پیشنهاد می‌کنند؛ برخی دیگر اعمال نرخ مالیات ۰٪، ۱٪، ۲٪ و غیره را پیشنهاد می‌دهند.

طبق نظر کمیته دائمی مجلس ملی، اعمال نرخ مالیات ۰٪ برای کودها به نفع تولیدکنندگان داخلی کود و واردکنندگان آن خواهد بود، زیرا هر دو مالیات بر ارزش افزوده ورودی را دریافت می‌کنند و مجبور به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خروجی نخواهند بود. با این حال، در این صورت، بودجه دولت باید سالانه برای بازپرداخت این مشاغل هزینه کند. علاوه بر معایب بودجه دولت، اعمال نرخ مالیات ۰٪ برای کودها با اصل و رویه مالیات بر ارزش افزوده مغایرت دارد، که تصریح می‌کند نرخ ۰٪ فقط باید برای کالاها و خدمات صادراتی اعمال شود، نه برای مصرف داخلی. این رویکرد بی‌طرفی سیاست مالیاتی را مختل می‌کند، سابقه بدی ایجاد می‌کند و برای سایر صنایع ناعادلانه است.

علاوه بر این، طبق توضیح سازمان تدوین‌کننده، اضافه کردن نرخ مالیات ۱٪ یا ۲٪ مستلزم بازسازی قانون مالیات بر ارزش افزوده، مانند طراحی یک بند جداگانه در مورد نرخ‌های مالیات و اضافه کردن مفادی برای بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده در این مورد است. همچنین، ارائه نرخ مالیات ۱٪ یا ۲٪ برای کودها با هدف اصلاح مالیات بر ارزش افزوده، که کاهش تعداد نرخ‌های مالیات است، نه افزایش تعداد نرخ‌ها در مقایسه با مقررات فعلی، مغایرت دارد.

بر اساس نظرات نمایندگان مجلس ملی، دولت همچنین سند شماره 692/CP-PL را صادر کرد که توضیحات را تکمیل کرده و داده‌های پشتیبان خاصی را ارائه می‌دهد. برای انعکاس دقیق موضع مجلس ملی در مورد رسیدگی به این موضوع، در 26 نوامبر 2024، دبیرکل مجلس ملی درخواستی برای دریافت نظرات نمایندگان مجلس ملی در مورد دو گزینه ارسال کرد: یکی اعمال نرخ مالیات 5٪ و دیگری حفظ مقررات فعلی.

بر اساس نظرات گردآوری‌شده، ۷۲.۶۷٪ از کل نمایندگان مجلس ملی با پیشنهاد کمیته دائمی مجلس ملی و دولت مبنی بر تعیین نرخ مالیات ۵٪ بر کودها، ماشین‌آلات و تجهیزات تخصصی برای تولیدات کشاورزی و کشتی‌های ماهیگیری موافقت کردند. این محتوا در بند ۲، ماده ۹ پیش‌نویس قانون منعکس شده است.

هیچ معافیت مالیاتی برای کالاهای وارداتی کم‌ارزش اعمال نمی‌شود.

پیشنهادهایی برای لغو معافیت‌های مالیاتی برای کالاهای وارداتی کم‌ارزش که از طریق پلتفرم‌های تجارت الکترونیک ارسال می‌شوند، و تصریح صریح در قطعنامه عمومی جلسه مبنی بر لغو تصمیم شماره 78/2010/QD-TTg (که آستانه معافیت مالیاتی برای کالاهای وارداتی ارسال شده از طریق خدمات تحویل سریع را تنظیم می‌کند) ارائه شد.

کمیته دائمی مجلس ملی اظهار داشت که اخیراً چندین پلتفرم تجارت الکترونیک ظهور کرده‌اند که کالاها را با قیمت‌های بسیار پایین، بسیار ارزان و بسیار رقابتی به ویتنام می‌فروشند. کمیته دائمی از پیشنهاد به موقع دولت برای تکمیل مقررات مربوط به جمع‌آوری مالیات برای مشاغل تجارت الکترونیک در هر دو پیش‌نویس قانون مالیات بر ارزش افزوده و پیش‌نویس قانون اداره امور مالیاتی برای افزایش اثربخشی مدیریت جمع‌آوری مالیات، بسیار قدردانی می‌کند.

با این حال، اگر تصمیم شماره 78/2010/QD-TTG هنوز لازم‌الاجرا نشده باشد، اصلاحات قانون مالیات بر ارزش افزوده و قانون اداره مالیات قادر به اجرای آن برای تضمین جمع‌آوری مالیات بر تجارت الکترونیک نخواهند بود. بنابراین، در پاسخ به نظرات نمایندگان مجلس ملی، کمیته دائمی مجلس ملی این محتوا را در قطعنامه عمومی جلسه گنجاند و از دولت خواست تا فوراً فرمانی در مورد مدیریت گمرکی کالاهای صادراتی و وارداتی که از طریق کانال‌های تجارت الکترونیک معامله می‌شوند، صادر کند و اطمینان حاصل کند که معافیت‌های مالیاتی واردات برای کالاهای کم‌ارزش مجاز نیست.

اول و مهمتر از همه، اعتبار تصمیم 78/2010/QD-TTg باید فوراً لغو شود و مبنای قانونی و مجازات‌هایی را برای مدیریت جمع‌آوری مالیات از پلتفرم‌های تجارت الکترونیک خارجی که در ویتنام کالا می‌فروشند، در اختیار مقامات مالیاتی قرار دهد.

منبع: https://thoibaonganhang.vn/quoc-hoi-thong-qua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-sua-doi-158156.html