مجلس شورای ملی قانون مالیات بر ارزش افزوده (اصلاح شده) را تصویب کرد

با رأی موافق اکثریت نمایندگان، مجلس ملی رسماً قانون مالیات بر ارزش افزوده (اصلاح‌شده) را تصویب کرد. این قانون از اول ژوئیه ۲۰۲۵ لازم‌الاجرا خواهد بود.

بعدازظهر ۱۶ نوامبر، مجلس ملی رأی‌گیری الکترونیکی برای تصویب قانون اصلاح‌شده مالیات بر ارزش افزوده (VAT) انجام داد. از ۴۵۱ نماینده مجلس ملی (نمایندگان مجلس ملی) که در رأی‌گیری شرکت کردند (۹۴.۱۵٪ از کل نمایندگان مجلس ملی)، ۴۰۷ نماینده رأی مثبت دادند (۸۴.۹۷٪ از کل نمایندگان مجلس ملی)؛ ۳۶ نماینده رأی منفی دادند (۷.۵۲٪)؛ ۸ نماینده رأی منفی دادند (۱.۶۷٪).

حذف آیین‌نامه‌ای که اجازه می‌دهد مالیات بر ارزش افزوده خروجی پرداخت نشود اما مالیات بر ارزش افزوده ورودی کسر شود

پیش از رأی‌گیری برای تصویب، عضو کمیته دائمی مجلس ملی (NASC) و رئیس کمیته مالی و بودجه مجلس ملی، لو کوانگ مان، گزارشی در مورد توضیح، پذیرش و اصلاح پیش‌نویس قانون ارائه داد. بر این اساس، در مورد مفاد مربوط به موضوعات غیرمشمول مالیات (ماده ۵)، نظراتی در موافقت با بند ۱، ماده ۵ پیش‌نویس قانون وجود داشت و بیان می‌شد که عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خروجی اما کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی مطابق با اصول مالیات بر ارزش افزوده نیست. نظراتی نیز پیشنهاد شد که این پیش‌نویس به عنوان پیش‌نویس قانونی که دولت در جلسه هفتم به مجلس ملی ارائه کرده بود، باقی بماند.

کمیته دائمی مجلس ملی معتقد است که در واقع، این سیاست دیگر مناسب و ضروری نیست زیرا مشاغل به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی روی آورده‌اند و بر وضعیت کلاهبرداری در فاکتورها غلبه کرده‌اند. به طور خاص، پیش‌نویس قانون، مقرراتی را در مورد شرایط بازپرداخت مالیات اضافه کرده است که در آن خریداران فقط در صورتی حق بازپرداخت مالیات را دارند که "فروشنده طبق مقررات مربوط به فاکتورهای صادر شده به مؤسسه تجاری که درخواست بازپرداخت مالیات را دارند، مالیات بر ارزش افزوده را اعلام و پرداخت کرده باشد"، و مبنای قانونی برای سازمان امور مالیاتی ایجاد می‌کند تا پرونده‌های بازپرداخت مالیات را فقط زمانی پردازش کند که فروشنده پول را به بودجه دولت اعلام و پرداخت کرده باشد. بنابراین، در صورت عدم انجام معامله و عدم پرداخت مالیات ورودی به بودجه، هیچ موردی از بازپرداخت مالیات برای فاکتورهای جعلی وجود نخواهد داشت.

همزمان، در تاریخ ۲۶ نوامبر ۲۰۲۴، دبیرکل مجلس ملی درخواستی برای دریافت نظرات نمایندگان مجلس ملی در مورد ۲ گزینه برای رسیدگی به موضوع فوق ارسال کرد. از طریق تلفیق نظرات، نشان می‌دهد که ۷۰.۵۰٪ از کل نمایندگان مجلس ملی با پیشنهاد کمیته دائمی مجلس ملی مبنی بر حذف مقرراتی که عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خروجی اما کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی را برای محصولات کشاورزی فرآوری نشده یا پیش فرآوری شده در مرحله تجاری مجاز می‌داند، موافقت کردند تا اصل مالیات بر ارزش افزوده این باشد که مالیات بر ارزش افزوده ورودی فقط زمانی قابل کسر است که خروجی مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشد. این محتوا در ماده ۵ پیش‌نویس قانون نشان داده شده است.

در مورد آستانه درآمد غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده، نظراتی وجود دارد که پیشنهاد می‌کنند افزایش آستانه به بیش از ۲۰۰ میلیون دونگ در نظر گرفته شود؛ نظراتی نیز وجود دارد که آستانه بیش از ۳۰۰ میلیون یا ۴۰۰ میلیون دونگ برای سال‌های آینده را پیشنهاد می‌کند. طبق محاسبات وزارت دارایی ، اگر درآمد غیر مشمول مالیات ۲۰۰ میلیون دونگ در سال باشد، درآمد بودجه دولت حدود ۲۶۳۰ میلیارد دونگ کاهش خواهد یافت (در مقایسه با قانون مالیات بر ارزش افزوده فعلی که درآمد غیر مشمول مالیات ۱۰۰ میلیون دونگ در سال را تصریح می‌کند)؛ اگر درآمد غیر مشمول مالیات ۳۰۰ میلیون دونگ در سال باشد، درآمد بودجه دولت حدود ۶۳۸۳ میلیارد دونگ کاهش خواهد یافت.

بنابراین، برای اطمینان از افزایش معقول آستانه درآمد غیر مشمول مالیات، که نسبتاً با میانگین نرخ رشد تولید ناخالص داخلی و شاخص قیمت مصرف‌کننده از سال ۲۰۱۳ تاکنون سازگار باشد، پیش‌نویس قانون، آستانه درآمد ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنام در سال را تعیین می‌کند.

۷۲.۶۷٪ از نظرات با نرخ مالیات ۵٪ بر محصولات کود موافق هستند.

در مورد نرخ مالیات (ماده ۹)، بسیاری از نظرات با پیشنهاد اعمال نرخ مالیات ۵٪ بر کودها موافق هستند. برخی از نظرات پیشنهاد می‌کنند که این نرخ به عنوان مقررات فعلی حفظ شود؛ برخی دیگر پیشنهاد می‌کنند که نرخ مالیات ۰٪، ۱٪، ۲٪ اعمال شود...

طبق نظر کمیته دائمی مجلس ملی، اگر کودها مشمول نرخ مالیات ۰٪ شوند، مزایایی را برای تولیدکنندگان داخلی کود و واردکنندگان تضمین می‌کند، زیرا مالیات بر ارزش افزوده ورودی که پرداخت کرده‌اند به آنها بازپرداخت می‌شود و مجبور به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خروجی نخواهند بود. با این حال، در این صورت، بودجه دولت باید هر ساله برای بازپرداخت مالیات به مشاغل هزینه کند. علاوه بر ایجاد مشکل برای بودجه دولت، اعمال نرخ مالیات ۰٪ برای کودها مغایر با اصول و رویه‌های مالیات بر ارزش افزوده است، به این معنی که نرخ مالیات ۰٪ فقط برای کالاها و خدمات صادراتی اعمال می‌شود، نه برای مصرف داخلی. اعمال آن در این راستا، بی‌طرفی سیاست مالیاتی را نقض می‌کند، سابقه بدی ایجاد می‌کند و برای سایر صنایع تولیدی ناعادلانه است.

علاوه بر این، طبق توضیح آژانس تدوین‌کننده، تنظیم نرخ مالیات اضافی ۱٪ یا ۲٪ مستلزم بازسازی قانون مالیات بر ارزش افزوده، مانند طراحی یک بند جداگانه در مورد نرخ‌های مالیات و افزودن مقررات بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای این مورد است. تنظیم نرخ مالیات ۱٪ یا ۲٪ برای کودها نیز با هدف اصلاح مالیات بر ارزش افزوده، که کاهش تعداد نرخ‌های مالیات است، نه افزایش تعداد نرخ‌های مالیات در مقایسه با مقررات فعلی، سازگار نیست.

بر اساس نظرات نمایندگان مجلس ملی، دولت همچنین اطلاعیه رسمی شماره ۶۹۲/CP-PL را برای تکمیل توضیحات و ارائه داده‌های پشتیبان خاص صادر کرد. برای انعکاس صحیح دیدگاه مجلس ملی در رسیدگی به موضوع فوق، در ۲۶ نوامبر ۲۰۲۴، دبیرکل مجلس ملی درخواستی برای دریافت نظرات نمایندگان مجلس ملی در مورد ۲ گزینه ارسال کرد، یکی اعمال نرخ مالیات ۵٪ و دیگری حفظ آن به عنوان مقررات جاری.

از طریق تلفیق نظرات، نشان داده شده است که ۷۲.۶۷٪ از کل نمایندگان مجلس ملی با پیشنهاد کمیته دائمی مجلس ملی و دولت مبنی بر تعیین نرخ مالیات ۵٪ برای کودها، ماشین‌آلات، تجهیزات تخصصی در خدمت تولیدات کشاورزی و کشتی‌های ماهیگیری موافقت کرده‌اند. این محتوا در بند ۲، ماده ۹ پیش‌نویس قانون نشان داده شده است.

عدم معافیت مالیاتی برای کالاهای وارداتی با ارزش کم

نظراتی وجود دارد که پیشنهاد می‌کند کالاهای وارداتی با ارزش کم از طریق پلتفرم‌های تجارت الکترونیک از مالیات معاف نشوند و محتوای آن در قطعنامه عمومی جلسه در مورد خاتمه تصمیم شماره 78/2010/QD-TTg (مقررات مربوط به ارزش کالاهای وارداتی ارسال شده از طریق خدمات تحویل اکسپرس که از مالیات معاف هستند) به وضوح تصریح شود.

کمیته دائمی مجلس ملی اعلام کرد که اخیراً تعدادی از پلتفرم‌های تجارت الکترونیک، کالاها را با قیمت‌های بسیار پایین، بسیار پایین، بسیار ارزان و بسیار رقابتی به ویتنام می‌فروشند. کمیته دائمی مجلس ملی از پیشنهاد به موقع دولت برای تکمیل مقررات مربوط به جمع‌آوری مالیات برای مشاغل تجارت الکترونیک در هر دو پیش‌نویس قانون مالیات بر ارزش افزوده و پیش‌نویس قانون اداره امور مالیاتی برای افزایش اثربخشی مدیریت جمع‌آوری مالیات، بسیار قدردانی کرد.

با این حال، اگر تصمیم شماره 78/2010/QD-TTg هنوز منقضی نشده باشد، مفاد اصلاح‌شده قانون مالیات بر ارزش افزوده و قانون اداره مالیات قادر به اجرای آن برای تضمین جمع‌آوری مالیات برای تجارت الکترونیک نخواهند بود. بنابراین، با پذیرش نظرات نمایندگان مجلس ملی، کمیته دائمی مجلس ملی این مفاد را در قطعنامه مشترک جلسه گنجاند و از دولت خواست تا فوراً فرمانی در مورد مدیریت گمرکی کالاهای صادراتی و وارداتی که از طریق کانال‌های تجارت الکترونیک معامله می‌شوند، صادر کند و اطمینان حاصل کند که هیچ معافیت مالیاتی وارداتی برای کالاهای کم‌ارزش مجاز نیست.

در آینده نزدیک، فوراً اعتبار تصمیم 78/2010/QD-TTg را لغو کنید و مبنایی برای مقامات مالیاتی ایجاد کنید تا مبنای قانونی و تحریم‌هایی برای مدیریت جمع‌آوری مالیات برای پلتفرم‌های تجارت الکترونیک خارجی که به ویتنام کالا می‌فروشند، داشته باشند.

منبع: https://thoibaonganhang.vn/quoc-hoi-thong-qua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-sua-doi-158156.html