هیچ کشوری وجود ندارد که مالیات بر ارزش افزوده بر کودها وضع نکند.

همزمان با ادغام ویتنام با منطقه و جهان ، سیاست‌های مالیاتی باید با سایر کشورها سازگار باشد تا صنعت تولید کود خودکفا را ارتقا دهد.

همزمان با ادغام ویتنام با منطقه و جهان، سیاست‌های مالیاتی باید با سایر کشورها سازگار باشد تا صنعت تولید کود خودکفا را ارتقا دهد.

چین، روسیه و هند سه تولیدکننده و صادرکننده بزرگ کود در جهان هستند.

طبق سیاست مالیاتی فعلی چین، کودها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۱۳ درصدی (VAT) هستند. چین قصد دارد برخی از سیاست‌های مالیاتی و یارانه‌ای کود خود را برای حمایت از طرح‌های کشاورزی سبز و پایدار تنظیم کند. در روسیه، نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۲۰ درصد و در هند ۱۳ درصد است.

آقای نگوین تری نگوک، دبیرکل انجمن کشاورزی عمومی ویتنام، گفت: «کودهای ساخته شده از سوخت‌های فسیلی مانند نفت، نفت خام و گاز طبیعی، فرآیند پردازش پیچیده‌ای را طی می‌کنند، بنابراین اعمال مالیات کل صنعت پشت آنها را درگیر می‌کند. تایلند، مالزی و سنگاپور همگی مالیات بر ارزش افزوده را بر کودها اعمال می‌کنند. هیچ کشوری مانند ویتنام مالیات بر ارزش افزوده را بر کودها اعمال نمی‌کند.»

ویتنام شروع به تشکیل صنعت تولید کود کرده است. تاکنون، ویتنام چند صد کارخانه کود از انواع مختلف دارد که خروجی کود آنها چند صد میلیون تن است. هر ساله، بخش کشاورزی حدود ۱۱ تا ۱۲ میلیون تن کود از انواع مختلف استفاده می‌کند. این نشان می‌دهد که کود یک محصول کشاورزی است و کشاورزی در سیاست‌های کشورها کالایی در نظر گرفته می‌شود که باید نسبت به سایر کالاها اولویت‌بندی متفاوتی داشته باشد.

آقای نگوین ون فونگ، مدیر سابق اداره مدیریت مالیات شرکت‌های بزرگ، اداره کل مالیات، گفت: «نرخ مالیات بر ارزش افزوده نسبتاً پایین بسیار سودمندتر از نرخ‌هایی است که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شوند.»

آقای نگوین ون فونگ تحلیل کرد که در یک اقتصاد باز، تجارت با کشورهای خارجی، واردات کود بدون مالیات تأثیر زیادی بر عملیات تجاری و قیمت کود دارد. در سال ۲۰۱۴، هیچ داده‌ای وجود نداشت که ثابت کند پرداخت ۵٪ مالیات بهتر از عدم پرداخت مالیات است. اما پس از ۱۰ سال، تصویر کاملی از این موضوع وجود دارد.

به طور خاص، این متخصص اظهار داشت که اولاً، بودجه دولت درآمد مالیات بر ارزش افزوده ناشی از واردات را از دست داده است (تخمین زده می‌شود که سالانه بیش از ۱۰۰۰ میلیارد دونگ ویتنام از دست بدهد) زیرا کودهای وارداتی طبق تعهد به پیوستن به سازمان تجارت جهانی (WTO) به طور یکسان به عنوان کالاهای تولید داخل استفاده می‌شوند.

دوم، قیمت کود داخلی افزایش یافت (اثر فشار قیمت) زیرا مالیات بر ارزش افزوده ورودی قابل کسر نبود و مشاغل را مجبور کرد که آن را در قیمت تمام شده لحاظ کنند و قیمت فروش را بالا ببرند. طبق گزارش انجمن کود، پس از اجرایی شدن قانون 71/2014، قیمت کود نیتروژن داخلی 7.2 تا 7.6 درصد افزایش یافت؛ کود DAP 7.3 تا 7.8 درصد، کود سوپرفسفات 6.5 تا 6.8 درصد؛ کود NPK و آلی 5.2 تا 6.1 درصد افزایش یافت.

سوم، این امر علاوه بر از دست دادن درآمد بودجه دولت از واردات، مشکلات زیادی را نیز برای صنعت تولید کود داخلی ایجاد می‌کند، زیرا کودهای وارداتی مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، اما توسط کشور صادرکننده نیز بازپرداخت می‌شوند (به عنوان مثال، چین ۱۳٪، روسیه ۲۰٪، هند ۱۳٪).

آقای فونگ این موضوع را مطرح کرد: «کودها به دسته بدون مالیات بر ارزش افزوده منتقل می‌شوند و ویتنام از هر سه طرف متحمل ضرر می‌شود: دولت درآمد خود را از بودجه دولتی از دست می‌دهد و هنوز نمی‌تواند یک مکانیسم حمایت قانونی برای کشاورزی برای کاهش قیمت‌های داخلی هنگام افزایش قیمت جهانی کود اجرا کند. کشاورزان چه قیمت کود افزایش یابد و چه کاهش یابد، از کاهش قیمت یا کاهش هزینه‌های نهاده‌ها بهره‌مند نمی‌شوند، زیرا کسب‌وکارها باید مالیات بر ارزش افزوده نهاده‌های غیرقابل کسر را در هزینه‌ها لحاظ کنند و آن را به قیمت‌های فروش اضافه کنند تا سرمایه حفظ شود. تولیدکنندگان داخلی کود همیشه در رقابت با کودهای وارداتی در هر دو مورد، چه زمانی که قیمت جهانی کود افزایش یابد و چه زمانی که کاهش یابد، در موقعیت نامساعدی قرار دارند.»

با توجه به مقرراتی که کودها مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، در بسیاری از موارد، شرکت‌های کود هم صادرات انجام می‌دهند (برای کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی کالاهای صادراتی طبق مقررات)؛ و هم در عین حال مجبور به واردات کود از خارج از کشور هستند. اگر مقررات فعلی در مورد مالیات بر ارزش افزوده کودها حفظ شود، این اتفاق در آینده نیز ادامه خواهد یافت که ممکن است منجر به خطرات بالقوه در مدیریت کلان شود.

آقای فونگ علاوه بر پیشنهاد گنجاندن کودها در مالیات ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده ، پیشنهاد اصلاح ماده ۱۵ پروژه اصلاح قانون مالیات بر ارزش افزوده را نیز ارائه داد. در گزارش وزارت دارایی که در پروژه اصلاح قانون مالیات بر ارزش افزوده به دولت ارسال شده است، بند ۳ ماده ۱۵ پیش‌نویس در مورد موارد بازپرداخت مالیات بیان می‌کند: «... مؤسسات تجاری که فقط کالاها و خدماتی را تولید می‌کنند که مشمول نرخ ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده هستند، در صورتی که مبلغ مالیات بر ارزش افزوده ورودی که به طور کامل کسر نشده است، پس از ۱۲ ماه یا ۴ فصل از ۳۰۰ میلیون دونگ ویتنامی یا بیشتر باشد، حق دریافت بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده را خواهند داشت.»

این کارشناس مالیاتی تحلیل کرد: «به نظر من، کلمه «فقط» باید از عبارت فوق حذف شود. طبق مقررات، می‌توان فهمید که کسب‌وکارهایی که فقط یک نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ دارند، واجد شرایط بازپرداخت مالیات هستند. کسب‌وکارهایی که دو یا چند نرخ مالیات بر ارزش افزوده دارند، واجد شرایط بازپرداخت مالیات نیستند. این برای کسب‌وکارهایی که دو یا چند نرخ مالیات بر ارزش افزوده دارند، ناعادلانه است.»

در واقعیت، شرکت‌ها برای انجام تجارت آزاد هستند، بنابراین اکثر شرکت‌ها در صنایع مختلف فعالیت می‌کنند، تعداد بسیار کمی از شرکت‌ها فقط در یک زمینه تولید می‌کنند که مشمول مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ می‌شود. بنابراین، اصلاح قانون مالیات بر ارزش افزوده باید عدالت را برای شرکت‌هایی که در یک صنعت مشابه کالا تولید می‌کنند و خدمات ارائه می‌دهند، تضمین کند که مشمول مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ می‌شوند...

برای مثال، اگر یک کسب‌وکار تولیدکننده کود و تاجر مواد شیمیایی باشد، اگر کالاهای کود مشمول ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده و مواد شیمیایی مشمول ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده باشند، وجه آن کسب‌وکار مسترد نخواهد شد. بنابراین، عبارت «فقط» افراد واجد شرایط برای بازپرداخت مالیات را محدود می‌کند و انصاف را برای کسب‌وکارهایی در همان صنعت که کالاها را تولید می‌کنند و خدماتی را ارائه می‌دهند که مشمول ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده است، تضمین نمی‌کند.

آقای نگوین تری نگوک همچنین به درک نمایندگان مجلس ملی امیدوار است. «من درک می‌کنم که مالیات بر ارزش افزوده منبع بزرگی از درآمد مالیاتی و یکی از ارکان نظام مالیاتی است، اما ما باید آن را پایدار و مؤثر کنیم. بنابراین، تنظیم مالیات بر ارزش افزوده از یک گروه غیر مشمول مالیات به یک گروه مشمول مالیات با نرخ مالیات ۵٪ بسیار ضروری است.»

آقای فونگ توصیه کرد که انجمن کود ویتنام در صورت اعمال ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده بر کسب و کارهای کود، باید یک جلسه کاری با آنها داشته باشد. کسب و کارهایی که مجاز به کسر مالیات بر نهاده‌ها هستند، باید قیمت فروش را برای مردم کاهش دهند، مزایای تعدیل مالیات را نشان دهند و به طور مؤثر به اقتصاد کشاورزی کمک کنند.

«ما باید به کشاورزان توضیح دهیم که اعمال ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده به نفع مردم است، نه اینکه قیمت کود ۵٪ افزایش یابد زیرا قیمت نهاده‌ها کسر شده است، دلیلی برای افزایش قیمت فروش وجود ندارد.»

مدیر سابق اداره کل مالیات بر شرکت‌های بزرگ تأکید کرد: «دانشمندان باید اطلاعاتی ارائه دهند که نشان دهد اعمال ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده مفیدتر از معافیت مالیاتی است. ۱۰ سال پیش فرصتی برای انجام این کار وجود نداشت، اما اکنون فرصت بهتری وجود دارد.»

منبع: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html