خانوارهای تجاری با درآمد کمتر از ۱ میلیارد دونگ ویتنام ملزم به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی نیستند.

(دن تری) - خانوارها و افرادی که با درآمد ۱ میلیارد دانگ ویتنام در سال یا بیشتر کسب و کار دارند، باید از فاکتورهای الکترونیکی دارای کد یا از صندوق‌های فروش متصل به مقامات مالیاتی استفاده کنند، در حالی که به افرادی که کمتر از ۱ میلیارد دانگ ویتنام درآمد دارند، توصیه می‌شود که درخواست دهند.

وزارت دارایی در حال بررسی نظرات در مورد پیش‌نویس فرمان تنظیم اظهارنامه، محاسبه و کسر مالیات و استفاده از فاکتورهای الکترونیکی توسط خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی است. این پیش‌نویس اولین پیش‌نویسی است که به‌طور خاص برای مدیریت مالیات خانوارهای تجاری، جدا از قانون فعلی مدیریت مالیات، تهیه شده است.

خانوارهای تجاری با درآمد بیش از ۱ میلیارد دانگ ویتنام ملزم به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی دارای کد هستند.

در مورد استفاده از فاکتورهای الکترونیکی، پیش‌نویس فرمان به وضوح بیان می‌کند که خانوارهای تجاری و افرادی که درآمد سالانه ۱ میلیارد دانگ یا بیشتر دارند، باید فاکتورهای الکترونیکی با کدهای مرجع مالیاتی، فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش با اتصال داده به مراجع مالیاتی طبق مفاد فرمان ۷۰ را اعمال کنند.

خانوارها و افرادی که با درآمد سالانه کمتر از ۱ میلیارد دونگ ویتنامی کسب و کار دارند، ملزم به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی با کدهای مرجع مالیاتی یا فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش دارای اتصال داده به مراجع مالیاتی نیستند.

در مواردی که شرایط زیرساخت فناوری اطلاعات فراهم باشد و نیاز به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی وجود داشته باشد، سازمان امور مالیاتی، خانوارها و افراد تجاری را تشویق و حمایت می‌کند تا برای استفاده از فاکتورهای الکترونیکی با کدهای سازمان امور مالیاتی یا فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش با اتصال داده به سازمان امور مالیاتی، ثبت‌نام کنند.

در صورتی که یک خانوار یا فرد شاغل برای استفاده از فاکتورهای الکترونیکی ثبت نام نکرده باشد اما نیاز به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی داشته باشد، باید قبل از صدور فاکتور الکترونیکی با کد مرجع مالیاتی توسط مرجع مالیاتی برای هر تراکنش فروش کالا یا ارائه خدمات، مالیات خود را اعلام و پرداخت کند.

غرفه‌های بازار دونگ ژوان (عکس: هوو نگی).

صاحبان مشاغل چگونه مالیات خود را اعلام می‌کنند؟

طبق پیش‌نویس این فرمان، خانوارهای تجاری و افراد، بر اساس درآمد واقعی سالانه حاصل از تولید و فعالیت‌های تجاری کالاها و خدمات، خود تعیین می‌کنند که آیا مشمول مالیات هستند، مشمول مالیات نیستند، مشمول مالیات هستند یا طبق مفاد قانون مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی از اول ژانویه 2026 مشمول مالیات هستند.

در مواردی که مشخص شود مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند و باید مالیات بر درآمد شخصی بپردازند، خانوارهای تجاری و افراد، تعهدات مالیاتی خود را محاسبه و طبق هر مالیات، مالیات را اعلام و پرداخت می‌کنند.

در صورت مشمول بودن مالیات بر ارزش افزوده، مودیان مالیاتی باید طبق مفاد قانون اداره امور مالیاتی، مالیات را ماهانه یا فصلی اظهار و پرداخت کنند.

اگر مشمول مالیات بر درآمد شخصی طبق روش ضرب درآمد در نرخ مالیات باشید، اظهارنامه مالیاتی و پرداخت آن باید به صورت سه ماهه و همزمان با مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده انجام شود.

اگر مالیات بر درآمد شخصی با استفاده از روش محاسبه درآمد مشمول مالیات (درآمد منهای هزینه‌ها) ضرب در نرخ مالیات پرداخت شود، مالیات‌دهندگان باید سالانه مالیات را پرداخت کنند، حداکثر تا ۲۱ ژانویه سال بعد.

فروشگاه‌های مواد غذایی در هانوی (عکس: Toan Vu).

برای خانوارها و افراد تجاری که از فاکتورهای الکترونیکی یا فاکتورهای تولید شده از صندوق‌های فروش با اتصال داده به مقامات مالیاتی استفاده می‌کنند، سیستم فناوری اطلاعات سازمان مالیاتی به طور خودکار داده‌ها را از فاکتورهای الکترونیکی، پایگاه‌های داده مدیریت مالیات و سایر منابع داده ترکیب می‌کند تا اظهارنامه‌های مالیاتی پیشنهادی ایجاد کند و از مودیان مالیاتی در اظهارنامه و محاسبه مالیات پشتیبانی کند.

در صورتی که صاحبان مشاغل و افراد خود تشخیص دهند که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند و مجبور به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نیستند، باید درآمد خود را اعلام کرده و حداکثر تا 31 ژانویه سال بعد به سازمان امور مالیاتی مستقیم ارسال کنند.

برای مالیات‌هایی مانند مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر مصرف ویژه، مالیات بر منابع و مالیات بر حفاظت از محیط زیست، پیش‌نویس فرمان به دو مورد تقسیم شده است.

اگر خانوارهای تجاری و افراد از فاکتورهای الکترونیکی با کدهای مرجع مالیاتی استفاده کنند، سیستم اطلاعات مدیریت مالیات از تعیین مالیات قابل پرداخت پشتیبانی کرده و داده‌های مربوط به مودیان مالیاتی را به‌روزرسانی می‌کند. برعکس، اگر از فاکتورهای الکترونیکی استفاده نشود، مودیان مالیاتی باید طبق مقررات، میزان مالیات خود را تعیین کنند.

برای هزینه‌های حفاظت از محیط زیست و سایر هزینه‌ها، صاحبان مشاغل و افراد نیز باید مبلغ پرداختی را طبق مقررات تعیین کنند.

در مورد مهلت پرداخت مالیات، این پیش‌نویس تصریح می‌کند که مهلت پرداخت مالیات همزمان با آخرین روز مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی است. در صورتی که مؤدی اظهارنامه‌های اضافی ارائه دهد، مهلت پرداخت مالیات بر اساس دوره مالیاتی که در آن اشتباه رخ داده است، تعیین می‌شود.

انتظار می‌رود این فرمان از اول ژانویه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا شود، که همزمان با آن، صاحبان مشاغل رسماً از پرداخت مالیات یکجا صرف‌نظر کرده و به اظهار و پرداخت مالیات بر اساس درآمد واقعی روی می‌آورند.

منبع: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-doanh-thu-duoi-1-ty-dong-khong-bat-buoc-dung-hoa-don-dien-tu-20251206004500972.htm