کسورات انعطاف‌پذیر خانوادگی با توجه به نوسانات قیمت و درآمد

بعدازظهر ۵ نوامبر، بسیاری از نمایندگان در بحث‌های گروهی درباره پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده)، اظهار داشتند که لازم است سطح کسر مالیات خانوادگی با توجه به نوسانات قیمت و درآمد، به صورت انعطاف‌پذیر تنظیم شود.

بسیاری از نظرات همچنین پیشنهاد کردند که ۷ نرخ فعلی مالیات بر درآمد شخصی حفظ شود، آستانه مالیات افزایش یابد، شکاف بین نرخ‌ها کاهش یابد تا عدالت تضمین شود؛ یا آستانه درآمد مشمول مالیات خانوارهای تجاری افزایش یابد؛ معافیت مالیاتی برای فروش یک خانه در نظر گرفته شود و مکانیسمی برای کسر هزینه‌های آموزش و مراقبت‌های بهداشتی اضافه شود تا منعکس کننده واقعیت زندگی مردم باشد.

هیئت نمایندگی مجلس ملی هانوی به صورت گروهی به بحث و گفتگو پرداختند. عکس: دوآن تان/VNA

پیشنهاد حفظ ۷ نرخ مالیات و افزایش آستانه مالیات

نماینده هوانگ ون کونگ (هیئت نمایندگی هانوی) کاملاً با جهت‌گیری این اصلاحیه پیش‌نویس قانون موافق است. یعنی اینکه سطح کسر مالیات خانوادگی در قانون مشخص نشود، بلکه به دولت اجازه داده شود بر اساس نوسانات قیمت و درآمد مردم تصمیم بگیرد. این رویکرد شرایطی را برای تعدیل انعطاف‌پذیرتر ایجاد می‌کند که منعکس‌کننده واقعیت زندگی است.

با این حال، نماینده گفت که قانون باید اصول روشنی در مورد زمان و چگونگی انجام اصلاحات داشته باشد. به عنوان مثال، دولت در صورت وجود نوسانات در قیمت‌ها یا درآمد، اصلاحاتی را انجام خواهد داد.

در مورد جدول مالیات تصاعدی، نماینده هوانگ ون کونگ گفت که جدول فعلی مالیات بر درآمد شخصی شامل ۷ سطح است که هر سطح ۵٪ از هم فاصله دارد. پیش‌نویس قانون جدید پیشنهاد می‌کند که آن را به ۵ سطح کاهش دهد و شکاف‌های بیشتری بین سطوح وجود داشته باشد. این گزینه منطقی نیست.

به طور خاص، طبق این پیش‌نویس، نرخ مالیات از ۵٪ (کمتر از ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه) به ۱۵٪ (از ۱۰ به ۳۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه) افزایش می‌یابد. این یک جهش ناگهانی و غیرمنطقی است. یا از ۳۰ به ۶۰ میلیون دونگ ویتنامی، نرخ مالیات ۲۵٪ است. بنابراین، نرخ مالیات برای درآمد ۳۱ میلیون دونگ ویتنامی برابر با ۵۹ میلیون دونگ ویتنامی است. بنابراین، کارگرانی که سعی می‌کنند درآمد خود را کمی افزایش دهند، باید مالیات بسیار بیشتری بپردازند.

نماینده هوانگ ون کونگ پیشنهاد داد که 7 نرخ مالیات فعلی حفظ شود، با اختلاف 5٪ بین هر نرخ و بالاترین نرخ با نرخ مالیات 35٪ که 150 میلیون دونگ ویتنامی است. این نرخ مالیات، پیشرفت معقولی را تضمین می‌کند و کارگران را تشویق می‌کند تا بدون نگرانی از "جهش" سریع، برای افزایش درآمد خود تلاش کنند.

نماینده تران هوانگ نگان (هیئت شهر هوشی مین) همچنین پیشنهاد داد که 7 نرخ مالیات در جدول مالیات تصاعدی به همان صورت فعلی حفظ شود. علاوه بر این، دولت باید قبل از محاسبه مالیات، مطالعه و تکمیل مقررات مربوط به هزینه‌های ضروری مردم، به ویژه هزینه‌های پزشکی و هزینه‌های آموزشی را در نظر بگیرد. این امر با قطعنامه شماره 71-NQ/TW مورخ 22 آگوست 2025 دفتر سیاسی در مورد پیشرفت در توسعه آموزش و پرورش؛ قطعنامه شماره 72-NQ/TW مورخ 9 سپتامبر 2025 دفتر سیاسی در مورد تعدادی از راه‌حل‌های موفقیت‌آمیز برای تقویت حفاظت، مراقبت و بهبود سلامت مردم مطابقت دارد.

نماینده تران دین گیا (هیئت نمایندگی ها تین) همچنین گفت که مطالعه و تنظیم در جهت کاهش شکاف بین سطوح درآمد برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی ضروری است. در حال حاضر، ساختار سطوح مالیاتی و شکاف بین سطوح درآمد مشمول مالیات هنوز بسیار زیاد است و منجر به وضعیتی می‌شود که گروهی از مالیات دهندگان سطح درآمد کمی دارند اما مشمول نرخ مالیات یکسانی هستند و این امر انصاف را طبق اصل "مالیات تصاعدی جزئی" قانون مالیات بر درآمد شخصی کاهش می‌دهد.

تجربه نشان می‌دهد که ساختار درآمد کارگران در حال تغییر است، استانداردهای زندگی و هزینه‌های زندگی با توجه به نوسانات اجتماعی-اقتصادی به طور قابل توجهی در حال افزایش است. بنابراین، تعدیل برای کاهش شکاف بین سطوح درآمد مشمول مالیات نه تنها به انعکاس دقیق ظرفیت پرداخت مالیات هر گروه از افراد کمک می‌کند و هدف عدالت در تنظیم درآمد را تضمین می‌کند، بلکه با الزامات اصلاحات سیاست مالیاتی فعلی نیز مطابقت دارد. در عین حال، این تعدیل شرایط مطلوب‌تری را برای مالیات‌دهندگان در پیش‌بینی تعهدات مالی، محدود کردن فشار مالیاتی غیرمنطقی و کمک به بهبود سطح رعایت قوانین مالیاتی ایجاد خواهد کرد.

در مورد کسورات خانوادگی، نماینده تران دین گیا پیشنهاد داد که مورد «از دست دادن اهلیت مدنی کودکان» بررسی و اضافه شود و محتوای آن به شرح زیر اصلاح شود: «کودکانی که خردسال هستند؛ کودکان دارای معلولیت؛ کودکانی که اهلیت مدنی خود را از دست داده‌اند و قادر به کار نیستند». این الحاقیه برای تضمین پوشش کامل افراد تحت تکفلی است که مالیات‌دهندگان موظف به حمایت از آنها هستند، مطابق با مفاد قانون مدنی در مورد اهلیت مدنی و همچنین اصل حمایت از افراد آسیب‌پذیر در قانون مالیات.

در واقعیت، مواردی وجود دارد که کودکان به بزرگسالی رسیده‌اند اما طبق رأی دادگاه، اهلیت مدنی خود را از دست داده‌اند که منجر به عدم توانایی در کار برای کسب درآمد جهت تأمین حداقل نیازهای زندگی می‌شود. اگر افراد تحت تکفل را فقط به گروه‌های «کودکان خردسال» و «کودکان معلول» محدود کنیم و مورد از دست دادن اهلیت مدنی را اضافه نکنیم، ممکن است گروهی را که واقعاً به حمایت نیاز دارند، از دست بدهیم و این منعکس‌کننده ماهیت واقعی تعهد مالیات‌دهنده برای مراقبت و تربیت آنها نیست.

تران دین گیا، نماینده، گفت: تعدیل فوق همچنین با هدف سیاست مالیات بر درآمد شخصی مبنی بر تضمین عدالت و تقسیم بار مالی با خانواده‌های در شرایط دشوار سازگار است و از این طریق به اجرای سیاست‌های تأمین اجتماعی و حمایت از گروه‌های آسیب‌پذیر مطابق با جهت‌گیری دولت کمک می‌کند.

مالیات بر درآمد برای خانوارهای تجاری باید منصفانه‌تر شود

در مورد مالیات بر درآمد برای خانوارهای تجاری انفرادی، نماینده هوانگ ون کونگ گفت که تعیین آن بر اساس درآمد غیرمنطقی است، زیرا درآمد به طور دقیق منعکس کننده درآمد واقعی نیست.

نماینده مثالی زد: یک کسب و کار شیر ۲۰۰ میلیون دونگ درآمد دارد، اما پس از کسر هزینه واردات کالا، سود واقعی تنها حدود ۱۰ میلیون دونگ است - این سطح به وضوح نباید مشمول مالیات باشد. برعکس، یک آرایشگر درآمد مشابهی دارد اما هزینه‌های بسیار کمی دارد، درآمد واقعی می‌تواند تا ۱۵۰ میلیون دونگ باشد - این موضوع مناسبی برای پرداخت مالیات بر درآمد است.

به گفته نماینده هوانگ ون کونگ، محاسبه مالیات بر خانوارهای تجاری با درآمد بیش از ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنامی ناعادلانه است. بنابراین، محاسبه مالیات بر اساس درآمد و طبقه‌بندی گروه‌های تجاری منصفانه‌تر خواهد بود.

در رابطه با این موضوع، نماینده تران هوانگ نگان (نماینده شهر هوشی مین) گفت که طبق پیش‌نویس، خانوارهای تجاری با درآمد سالانه ۲۰۰ میلیون دونگ یا بیشتر باید مالیات بر درآمد شخصی بپردازند که مناسب نیست.

نماینده تران هوانگ نگان محاسبه کرد که اگر طبق سطح جدید کسر مالیات ۱۵.۵ میلیون دانگ ویتنامی در ماه برای مالیات دهندگان محاسبه شود، این مبلغ ۱۸۶ میلیون دانگ ویتنامی در سال می‌شود. خانواری با درآمد ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنامی در سال، پس از کسر هزینه‌ها، تقریباً هیچ درآمد مشمول مالیاتی نخواهد داشت.

نمایندگان پیشنهاد دادند که آستانه درآمد مشمول مالیات خانوارهای دارای کسب و کار انفرادی به حداقل ۳۰۰ یا ۴۰۰ میلیون دانگ ویتنام در سال افزایش یابد تا از سازگاری با سطح فعلی کسر مالیات خانواده و مطابقت با هزینه‌های واقعی کسب و کار اطمینان حاصل شود.

معافیت مالیاتی پیشنهادی برای فروشندگان خانه‌های شخصی

نماینده هوانگ ون کونگ در مورد مالیات بر درآمد حاصل از نقل و انتقال املاک و مستغلات گفت که در حال حاضر، مالیات بر درآمد شخصی حاصل از نقل و انتقال املاک و مستغلات ۲٪ از ارزش نقل و انتقال است. این یک محاسبه غیرمنطقی است زیرا بین افرادی که خانه خود را برای خرید خانه جدید می‌فروشند و دلالانی که خانه را می‌خرند و دوباره می‌فروشند، تمایزی قائل نمی‌شود.

به گفته نماینده، افرادی که تنها خانه خود را برای نقل مکان به مکان دیگری می‌فروشند، باید ۲٪ مالیات بر درآمد شخصی بپردازند و پرداخت ۰.۵٪ هزینه ثبت نام اضافی هنگام خرید خانه جدید بسیار غیرمنطقی است. از آنجا که این یک نیاز مشروع است و نه برای اهداف تجاری، باید از مالیات معاف شود.

برعکس، برای کسانی که مرتباً خرید و فروش می‌کنند و از اختلاف قیمت‌ها سود می‌برند، باید مالیات‌های بالاتری وضع شود تا سفته‌بازی در حوزه املاک و مستغلات محدود شود. نماینده هوانگ ون کونگ خاطرنشان کرد که ویتنام در حال حاضر دارای یک سیستم پایگاه داده زمین و املاک و مستغلات است، بنابراین نظارت و طبقه‌بندی معاملات سفته‌بازی کاملاً امکان‌پذیر است.

منبع: https://baotintuc.vn/kinh-te/linh-hoat-muc-giam-tru-gia-canh-theo-bien-dong-gia-ca-va-thu-nhap-20251105192300419.htm