حقوق ۱۱ میلیونی لازم نیست مالیات بر درآمد شخصی بدهد، در مقایسه با کشورهای دیگر بالا یا پایین؟

وزارت دارایی به تازگی پیشنهاد تغییر قانون مالیات بر درآمد شخصی را داده است. آیا کسر مالیات خانوادگی فعلی 11 میلیون دانگ ویتنامی در ماه برای مالیات دهندگان در ویتنام در مقایسه با کشورهایی مانند چین و تایلند زیاد است یا کم؟

طبق مفاد قانون مالیات بر درآمد شخصی (PIT) در حال حاضر، کسر مالیات خانوادگی برای مالیات دهندگان 11 میلیون VND در ماه (132 میلیون VND در سال) است؛ این کسر برای هر فرد تحت تکفل 4.4 میلیون VND در ماه است.

همچنین از افراد، هزینه‌های بیمه اجتماعی، بیمه سلامت ، بیمه بیکاری، بیمه مسئولیت حرفه‌ای برای برخی از حرفه‌هایی که نیاز به بیمه اجباری دارند، کسر می‌شود... مبلغ باقیمانده، درآمدی است که به عنوان مبنای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی استفاده می‌شود.

با این کسر، افرادی که درآمد حاصل از حقوق و دستمزد آنها در سطح ۱۶ میلیون دونگ ویتنامی در ماه (در صورت داشتن ۱ نفر تحت تکفل) یا ۲۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه (در صورت داشتن ۲ نفر تحت تکفل) پس از کسر بیمه اجتماعی، بیمه سلامت، بیمه بیکاری و ... باشد، مجبور به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نخواهند بود. جدول مالیات تصاعدی که برای افراد ساکن ویتنام با درآمد حاصل از حقوق و دستمزد اعمال می‌شود، به ۷ نرخ مالیات تقسیم می‌شود: ۵٪، ۱۰٪، ۱۵٪، ۲۰٪، ۲۵٪، ۳۰٪ و ۳۵٪.

در کشورهای دیگر، محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، کسورات و نرخ‌های مالیاتی تصاعدی نیز بسیار پیچیده است.

بنابراین، اگر فقط سطح اولیه مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه کنیم، آیا سطح فعلی ۱۱ میلیون که توسط ویتنام اعمال می‌شود در مقایسه با سایر کشورهای منطقه کم است یا زیاد؟

بسیاری از کارشناسان توصیه می‌کنند هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، کسر مالیات خانوادگی را افزایش دهید. عکس: KFC

در ویتنام، درآمد معاف از مالیات بر درآمد شخصی ۱۳۲ میلیون دونگ ویتنامی در سال (معادل ۵۱۷۵ دلار آمریکا) است که تقریباً ۱.۲ برابر بیشتر از میانگین درآمد سرانه در ویتنام در سال ۲۰۲۳ (۴۳۴۷ دلار آمریکا برای هر نفر) است. اگر سایر کسورات در نظر گرفته شود، می‌تواند دو برابر میانگین درآمد سرانه باشد.

در در چین ، درآمد شخصی به انواع مختلفی تقسیم می‌شود. اگر درآمد حاصل از دستمزد محاسبه شود، سطح معاف از مالیات بر درآمد شخصی ۶۰،۰۰۰ یوان (حدود ۸۲۸۸ دلار آمریکا) است که معادل تقریباً ۲۱۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال است (حدود ۰.۶۶ برابر میانگین درآمد سرانه ۱۲۶۱۴ دلار آمریکا در سال ۲۰۲۳ این کشور).

چین همچنین کسورات دیگری مانند حمایت از مراقبت از کودک (۱۰۰۰ یوان در ماه)، مراقبت از سالمندان (۲۰۰۰ یوان در ماه) و ... دارد.

درآمد حاصل از دستمزد در چین یک جدول مالیاتی تصاعدی با ۷ سطح، از ۳٪ تا ۴۵٪، اعمال می‌کند. یعنی نرخ شروع پایین‌تر است (ویتنام مالیات بر درآمد شخصی را در سطح ۱ یعنی ۵٪ دریافت می‌کند)، اما بالاترین سطح بالاتر است (۴۵٪ در مقایسه با ۳۵٪).

در در مالزی ، درآمد معاف از مالیات بر درآمد شخصی، اولین ۵۰۰۰ رینگیت (معادل حدود ۱۱۵۰ دلار آمریکا) است. این رقم در مقایسه با درآمد سرانه نزدیک به ۱۱۶۴۹ دلار آمریکا در سال ۲۰۲۳ بسیار کم است. مالزی هنگام محاسبه مالیات ۹۰۰۰ رینگیت در سال، کسر مالیات شخصی و وابسته را اعمال می‌کند.

علاوه بر این، مالیات دهندگان در مالزی از بیش از 20 کسر مالیات دیگر نیز برخوردار هستند، مانند: هزینه‌های مراقبت از والدین، شهریه، هزینه‌های پزشکی، پول برای خرید تجهیزات برای حمایت از بستگان معلول... نرخ مالیات از 1 تا 30 درصد متغیر است.

در همین حال، در در تایلند ، درآمد معاف از مالیات بر درآمد شخصی ۱۵۰،۰۰۰ بات (حدود ۴۳۳۰ دلار آمریکا) است که معادل بیش از ۰.۶ برابر درآمد سرانه این کشور (۷۱۷۲ دلار آمریکا در سال ۲۰۲۳) است.

علاوه بر این، تایلند هنگام محاسبه درآمد مشمول مالیات، کسورات و پشتیبانی‌های زیادی را نیز اعمال می‌کند، مانند: کسر درآمد حاصل از حق امتیاز، اجاره املاک و مستغلات، خوداشتغالی،... کسر شخصی 30،000 بات در سال، کسر سود وام مسکن، بیمه عمر، شهریه فرزندان، خیریه...

تایلند هفت نرخ مالیات بر درآمد شخصی دارد که از ۵ تا ۳۵ درصد متغیر است. بالاترین نرخ برای افرادی با درآمد مشمول مالیات بالای ۴ میلیون بات در سال اعمال می‌شود.

اگرچه نقطه شروع درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی در مقایسه با نسبت تولید ناخالص داخلی سرانه در سطح نسبتاً بالایی قرار دارد، اما می‌توان مشاهده کرد که بسیاری از کشورها کسورات اضافی دارند که به طور کامل‌تری محاسبه می‌شوند، مانند بهره وام مسکن، شهریه فرزندان، هزینه‌های پزشکی، پول برای خرید تجهیزات برای حمایت از بستگان معلول، پول خیریه...

علاوه بر این، نرخ مالیات تصاعدی در برخی کشورها برای پایین‌ترین طبقه بسیار پایین است، شاید ۱ تا ۳ درصد.

در ویتنام، واقعیتی وجود دارد که بسیاری از کارشناسان آن را تصدیق می‌کنند: میانگین درآمد در مقایسه با استاندارد واقعی زندگی پایین است. در حالی که بسیاری از هزینه‌ها بسیار زیاد هستند، مانند هزینه‌های آموزش و مراقبت‌های بهداشتی...

برخی از کارشناسان معتقدند که کسر مالیات خانواده در ویتنام باید به ۱۶ تا ۱۸ میلیون دونگ ویتنامی در ماه افزایش یابد. برای افراد تحت تکفل، این مبلغ باید حداقل ۵ تا ۷ میلیون دونگ ویتنامی در ماه باشد.

منبع