برخی نکات غیرمنطقی که نیاز به اصلاح در قانون مالیات بر ارزش افزوده دارند

وزارت دارایی اعلام کرد که در حال حاضر، تعداد گروه‌های کالاها و خدماتی که مشمول مالیات نیستند، ۲۶ گروه است و مالیات بر ارزش افزوده ورودی قابل کسر نیست، که این امر هزینه‌های تولید شرکت‌ها و قیمت فروش را افزایش می‌دهد و بر شرکت‌های موجود در زنجیره تأمین تأثیر می‌گذارد.

اعمال نرخ‌های مالیاتی فعلی شامل ۳ سطح: ۰٪، ۵٪ و ۱۰٪ برای گروه‌های کالایی هنوز مناسب نیست.

هنوز بسیاری از کالاها و خدمات مشمول نرخ ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده هستند که به ۱۴ گروه کالا و خدمات می‌رسد و با جهت‌گیری اصلاح نظام مالیاتی و حرکت به سمت اعمال نرخ مالیات مشترک، سازگار نیستند.

تعیین نرخ مالیات برای برخی کالاها بر اساس کاربرد مورد نظر آنها، هم برای مقامات مالیاتی و هم برای مودیان مالیاتی سردرگمی ایجاد می‌کند.

برای درآمد فروش کالاها و خدماتی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند و سطح آنها ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنام یا کمتر در سال است، لازم است نوسانات قیمت و تعدادی از عوامل دیگر برای مطابقت با زمینه اجتماعی-اقتصادی مطالعه و تعدیل شوند.

علاوه بر این، مقررات مربوط به قیمت‌های محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای فعالیت‌های تجاری املاک و مستغلات نیز توسط مودیان مالیاتی و مقامات مالیاتی به طور متفاوتی درک می‌شود. در عین حال، مقررات مربوط به کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی باید سختگیرانه‌تر شود تا به جلوگیری از تقلب در کسر و استرداد مالیات بر ارزش افزوده و جلوگیری از هدر رفتن درآمد بودجه کمک کند.

وزارت دارایی همچنین معتقد است که مطالعه و تکمیل مقررات مربوط به بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای شرکت‌های تولیدکننده و عرضه‌کننده کالاها و خدمات مشمول ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده که ورودی آنها عمدتاً مشمول نرخ مالیات ۱۰٪ است، ضروری است؛ مطالعه و اصلاح مقررات مربوط به بازپرداخت مالیات برای پروژه‌های سرمایه‌گذاری برای رسیدگی به مشکلات ناشی از عمل و ایجاد شرایطی برای شرکت‌ها جهت سرمایه‌گذاری و نوآوری در فناوری، در نتیجه افزایش بهره‌وری نیروی کار و افزایش رقابت‌پذیری شرکت‌ها ضروری است.

بنابراین، وزارت دارایی معتقد است که لازم است قانون مالیات بر ارزش افزوده (اصلاح‌شده) به منظور تکمیل مقررات مربوط به سیاست مالیات بر ارزش افزوده، به گونه‌ای تدوین شود که تمام منابع درآمدی را پوشش دهد، پایه درآمدی را گسترش دهد؛ شفافیت، سهولت درک و سهولت اجرای قانون را تضمین کند تا به بهبود ظرفیت و اثربخشی فعالیت‌های مدیریت مالیاتی در پیشگیری و مبارزه با فرار مالیاتی، زیان‌های مالیاتی و معوقات مالیاتی کمک کند؛ وصول صحیح و کافی به بودجه دولت را تضمین کند و درآمد پایدار بودجه دولت را تضمین نماید.

همزمان، بر مشکلاتی که اخیراً در اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده ایجاد شده است، غلبه کنید؛ نارسایی‌ها و همپوشانی‌های موجود در سیستم قانون مالیات بر ارزش افزوده را برطرف کنید و از هماهنگی و انطباق آن با قوانین مرتبط اطمینان حاصل کنید؛ امکان‌سنجی، شفافیت و سهولت اجرا را تضمین کنید و منابع را برای توسعه اجتماعی-اقتصادی فراهم و ترویج دهید. مقررات را برای مطابقت با روندهای بین‌المللی اصلاحات مالیاتی اصلاح و تکمیل کنید.

طبق آمار وزارت دارایی، از سال ۲۰۱۳ تا ۲۰۲۲، اگرچه اقتصاد داخلی به دلیل تأثیر اقتصاد جهانی با مشکلات و چالش‌های زیادی روبرو بود، اما درآمد مالیات بر ارزش افزوده همچنان تضمین شده بود و طی این سال‌ها به طور پیوسته رشد کرده و نسبت درآمد مالیات بر ارزش افزوده را در کل درآمد بودجه دولت تثبیت کرده است.

علاوه بر این، درآمد مالیات بر ارزش افزوده همیشه بخش بالایی از کل درآمد بودجه ایالت و همچنین بخش بالایی از کل درآمد مالیاتی را تشکیل می‌دهد، به طور خاص: در سال ۲۰۱۴، حدود ۲۶.۹ درصد، در سال ۲۰۱۹ حدود ۲۳.۳ درصد، در سال ۲۰۲۰ حدود ۲۲.۷ درصد، در سال ۲۰۲۱ حدود ۲۳.۶ درصد (در سال‌های ۲۰۲۰ و ۲۰۲۱، تحت تأثیر همه‌گیری کووید-۱۹ قرار گرفت)، در سال ۲۰۲۲ حدود ۲۴.۵ درصد.

منبع