آستانه درآمد معاف از مالیات ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنام در سال: چه کسی خوشحال است و چه کسی نگران؟

VTV.vn - آستانه درآمد معاف از مالیات ۵۰۰ میلیون به ۹۰ درصد از صاحبان مشاغل کمک می‌کند تا نفس راحتی بکشند، اما نگرانی‌هایی را در مورد بی‌عدالتی بین صنایع و گروه‌های درآمدی ایجاد می‌کند.

با آستانه ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنام، صاحبان مشاغل تنها زمانی شروع به پرداخت مالیات می‌کنند که میانگین درآمد آنها حدود ۱.۳۶ میلیون دانگ ویتنام در روز باشد.

خانوارهای تجاری راحت‌تر نفس می‌کشند

نامه رسمی ۱۸۴۹۱/BTC-CST وزارت دارایی به نخست وزیر ارسال شد. پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده) تغییر مهمی را ایجاد کرده است: افزایش سطح درآمدی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده خانوارها و افراد تجاری نمی‌شود از ۲۰۰ میلیون به ۵۰۰ میلیون دونگ در سال. در عین حال، سطح ۵۰۰ میلیون دونگ نیز درآمدی است که قبل از محاسبه مالیات با نرخ درآمد کسر می‌شود. در مقایسه با مقررات فعلی، آستانه جدید ۵ برابر بیشتر است که نشان دهنده تعدیل قوی در مدیریت مالیات با تفکر حمایت از بخش مشاغل کوچک است.

در صورت اعمال قانون جدید، با آستانه ۵۰۰ میلیون دونگ، صاحبان مشاغل تنها زمانی شروع به پرداخت مالیات خواهند کرد که میانگین درآمد آنها حدود ۱.۳۶ میلیون دونگ در روز باشد.

طبق اعلام وزارت دارایی، تا اکتبر ۲۰۲۵، این کشور بیش از ۲.۵۴ میلیون خانوار دارای کسب و کار معمولی خواهد داشت. اگر آستانه ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنام اعمال شود، انتظار می‌رود حدود ۲.۳ میلیون خانوار از پرداخت مالیات معاف شوند که تقریباً ۹۰٪ از کل خانوارها را تشکیل می‌دهد. کل کاهش مالیات، شامل مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده، حدود ۱۱,۸۰۰ میلیارد دونگ ویتنام تخمین زده می‌شود. بنابراین، تعداد زیادی از خانوارهای دارای کسب و کار کوچک از تعهدات مالیاتی "رها" می‌شوند، در حالی که سازمان مدیریت نیز بار نظارت و جمع‌آوری مقادیر بسیار کم درآمد را به میزان قابل توجهی کاهش می‌دهد.

در کنار آستانه درآمد، روش محاسبه مالیات نیز تنظیم شده است تا به طبیعت نزدیک‌تر باشد. برای خانوارها و افرادی که با درآمد بیش از ۵۰۰ میلیون تا ۳ میلیارد دونگ در سال کسب و کار می‌کنند، پیش‌نویس تصریح می‌کند که مالیات بر اساس درآمد محاسبه می‌شود، یعنی درآمد منهای هزینه‌ها، و نرخ مالیات ۱۵٪ اعمال می‌شود، مشابه نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها برای مشاغلی با درآمد کمتر از ۳ میلیارد دونگ. در مواردی که هزینه‌ها قابل تعیین نباشند، مالیات با نرخی بر درآمد برای بخشی که بیش از ۵۰۰ میلیون دونگ است، اعمال خواهد شد. به عنوان مثال، با آستانه ۵۰۰ میلیون دونگ، خانوارهای تجاری فقط زمانی که میانگین درآمد حدود ۱.۳۶ میلیون دونگ در روز باشد، مجبور به پرداخت مالیات می‌شوند.

به گفته آقای نگوین هوانگ سون، معاون رئیس انجمن مشاوران و نمایندگان مالیاتی شهر هوشی مین ، با آستانه ۵۰۰ میلیون دونگ، صاحبان مشاغل تنها زمانی باید شروع به پرداخت مالیات کنند که درآمد متوسط ​​آنها حدود ۱.۳۶ میلیون دونگ در روز باشد. در مقایسه با سطح قبلی ۱۰۰ میلیون دونگ، این یک گام بزرگ به جلو است و به معامله‌گران کوچک کمک می‌کند تا فشار را به میزان قابل توجهی کاهش دهند. در زمینه اجاره املاک و مستغلات، این پیش‌نویس همچنین با اعمال محاسبه مالیات تنها بر اساس نرخ درآمد، بدون نیاز به تعیین هزینه‌ها و بدون تسویه حساب سالانه، رویه‌ها را ساده می‌کند.

در مجموع، آستانه ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنام مزایای آشکاری را برای اکثر مشاغل کوچک، به ویژه در بازارهای سنتی، مناطق روستایی و کوهستانی به همراه دارد. با این حال، هنگام بررسی صنایع خاص، این شادی به طور مساوی توزیع نمی‌شود.

درآمدها کفاف هزینه‌ها را نمی‌دهد

از دیدگاه عملی، بسیاری از کارشناسان و تاجران معتقدند که آستانه ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی یک «گام به جلو» است اما واقعاً بهینه نیست. آقای هوین ون تان، صاحب رستوران هو تیو در بخش تان توآن، شهر هوشی مین، درآمد سالانه حدود ۷۰۰ تا ۸۰۰ میلیون دونگ ویتنامی دارد، اما به دلیل حاشیه سود پایین و افزایش سریع هزینه‌های ورودی، سود سالانه او تنها ۷۰ تا ۸۰ میلیون دونگ ویتنامی است. سطح ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی «نفس کشیدن را آسان‌تر می‌کند»، اما واقعیت افزایش هزینه‌ها در صنعت خرده‌فروشی کوچک را منعکس نمی‌کند.

بسیاری از صاحبان مشاغل خانگی اظهار داشتند که اگرچه درآمد سالانه حدود ۷۰۰ تا ۸۰۰ میلیون دانگ ویتنام است، اما به دلیل حاشیه سود پایین و افزایش سریع هزینه‌های ورودی، سود آنها تنها ۷۰ تا ۸۰ میلیون دانگ ویتنام در سال است.

آقای تان به طور خاص محاسبه کرد که در اوج فروش، مغازه نودل فروشی او حدود ۹۰ کاسه در روز (۳۰،۰۰۰ دونگ ویتنامی برای هر کاسه) می‌فروشد و درآمد ماهانه آن به ۷۵ میلیون دونگ ویتنامی می‌رسد. با این حال، کل هزینه‌ها تا ۶۰ تا ۶۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه می‌رسد که ۹۰ تا ۹۴ درصد از درآمد را تشکیل می‌دهد و سود ماهانه کم آن به دلیل افزایش سرسام‌آور هزینه مواد اولیه در مقایسه با مدت مشابه سال گذشته ۱۰ تا ۱۵ درصد است.

خانواده ۴ نفره آقای تان حدود ۱۲ تا ۱۳ میلیون هزینه می‌کنند (۵ میلیون برای غذا، ۳ تا ۴ میلیون برای شهریه، ۴ میلیون برای سایر موارد، ۱۰ میلیون برای اجاره در ماه، ۱۸ میلیون برای هزینه‌های ۲ خدمتکار (۹ میلیون برای هر نفر). آقای تان گفت: «اگر همه هزینه‌ها را محاسبه کنیم، با اینکه درآمد سالانه خانواده من نزدیک به ۸۰۰ میلیون است، اما بعد از کار کردن در تمام طول سال، هنوز نمی‌توانیم برای آینده پس‌انداز کنیم و عمدتاً از کار برای گذران زندگی استفاده می‌کنیم.»

کارشناسان همچنین اذعان دارند که در بسیاری از مناطق شهرهای بزرگ، این سطح در مقایسه با تعهدات مالیاتی کارگران حقوق‌بگیر، هنوز بهینه نیست. بسیاری از صاحبان مشاغل تنها به حاشیه سود ۷ تا ۱۰ درصد دست می‌یابند، به این معنی که با ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی درآمد، سود خالص تنها حدود ۵۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال است که بیش از ۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است، در حالی که کارگران حقوق‌بگیر تنها زمانی شروع به پرداخت مالیات می‌کنند که درآمدشان بیش از ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه باشد. بنابراین، بسیاری از نظرات نشان می‌دهد که دولت باید افزایش این آستانه به ۱ میلیارد دونگ ویتنامی را برای منطقی‌تر شدن در نظر بگیرد.

آقای لو وان توان، مدیر شرکت حسابداری مالیاتی کیتاس لیمیتد، از منظر حمایت از استارت‌آپ‌ها، با استناد به آمارها اظهار داشت که تا ۹۰ تا ۹۵ درصد استارت‌آپ‌ها متحمل ضرر می‌شوند و پس از ۳ سال از ادامه فعالیت منصرف می‌شوند. در همین حال، خانوارهایی که مالیات را بر اساس درآمد پرداخت می‌کنند، حتی در صورت متحمل شدن ضرر، همچنان باید تعهدات مالیاتی کامل را پرداخت کنند که این امر سوالاتی را در مورد انصاف این سیاست در مراحل اولیه کسب و کار ایجاد می‌کند. آقای توان گفت که در مقایسه با تایلند، مالزی یا چین، سطح درآمد معاف از مالیات در ویتنام باید از ۷۵۰ میلیون تا ۱ میلیارد دونگ ویتنام در نظر گرفته شود تا با همبستگی توسعه منطقه‌ای مناسب‌تر باشد.

در واقعیت، تعیین یک «قالب» درآمدی مشترک برای همه صنایع که ساختار هزینه و ریسک‌های بسیار متفاوتی دارند، غیرممکن است. یک فروشگاه مواد غذایی، یک فروشگاه فنی، یک استارتاپ خدماتی یا یک فرد که خانه اجاره می‌کند، همگی با شرایط تجاری متفاوتی روبرو هستند. آستانه ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنام ممکن است برای این گروه «حلقه نجات» باشد، اما برای گروه دیگر «خط فشار» است.

از سوی دیگر، آژانس مدیریت معتقد است که هنگام تغییر به مکانیسم محاسبه مالیات بر اساس درآمد واقعی، آستانه درآمد دیگر تأثیر زیادی ندارد. با این حال، مشکل این است که بسیاری از صاحبان مشاغل هنوز شرایط، مهارت و انگیزه کافی برای محاسبه کامل هزینه‌ها را ندارند، و این باعث می‌شود مرز ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنام هنوز معنای بسیار واقعی در زندگی تجاری داشته باشد.

به گفته بسیاری از کارشناسان، هدف نهایی سیاست مالیاتی نه تنها جمع‌آوری درآمد بودجه، بلکه پرورش منابع درآمدی بلندمدت نیز هست. آستانه ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنام گامی مهم در این جهت است، اما برای اینکه این سیاست واقعاً منصفانه و مورد توافق باشد، ارزیابی مجدد توسط هر صنعت و هر مرحله از توسعه چیزی است که نمی‌توان نادیده گرفت.

آستانه ۵۰۰ میلیون - اعداد قابل توجه

• آستانه درآمد معاف از مالیات: ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنام در سال
• ۵ برابر بیشتر از نرخ فعلی اعمال شده تحت قانون مالیات بر درآمد شخصی
• تعداد خانوارهای دارای کسب و کار منظم: بیش از ۲.۵۴ میلیون خانوار
• تعداد خانوارهایی که انتظار می‌رود مالیات نپردازند: حدود ۲.۳ میلیون خانوار
• نرخ خانوارهای معاف از مالیات: حدود ۹۰٪ از کل خانوارهای تجاری
• کاهش مالیات تخمینی (مالیات بر درآمد شخصی + مالیات بر ارزش افزوده): حدود ۱۱۸۰۰ میلیارد دانگ ویتنام در سال

• درآمد از ۵۰۰ میلیون تا ۳ میلیارد دانگ ویتنام در سال:
• - محاسبه مالیات بر اساس درآمد (درآمد - هزینه)
• - نرخ مالیات: ۱۵٪ ، مشابه مشاغلی با درآمد کمتر از ۳ میلیارد دونگ ویتنام در سال

منبع: https://vtv.vn/nguong-doanh-thu-mien-thue-500-trieu-dong-nam-ai-mung-ai-lo-10025120308282273.htm