فعالیت‌های مشاوره‌ای بخشی از برنامه آموزش سیاست‌های مالیاتی برای خانوارهای تجاری است.

قطعنامه شماره 68-NQ/TW مورخ 4 مه 2025 دفتر سیاسی در مورد توسعه اقتصاد خصوصی، مقرر کرد که فرم مالیات یکجا برای خانوارهای تجاری حداکثر تا سال 2026 حذف شود. بر این اساس، از اول ژانویه 2026، روش جمع‌آوری مالیات یکجا برای خانوارهای تجاری به طور کامل خاتمه یافته و مدیریت به روش خوداظهاری و خودپرداخت مالیات طبق مفاد قانون مدیریت مالیات تغییر خواهد کرد. استفاده از فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش، گامی در مسیر ایجاد شتاب برای این تحول مدل بوده است.

قدم به قدم پیش برو

استفاده از فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش چیز جدیدی نیست، از سال ۲۰۲۲، بخش مالیات فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش را به کار گرفته است. در ابتدا، بخش مالیات بر گروهی از شرکت‌ها، خانوارها و افرادی که مالیات را با روش اظهارنامه پرداخت می‌کنند و فعالیت‌هایی در ارائه مستقیم کالا و خدمات به مصرف‌کنندگان دارند، متمرکز بود. تا سال ۲۰۲۴، سازمان امور مالیاتی، اجرای فاکتورهای الکترونیکی، فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش را برای فعالیت‌های تجاری نفت، فعالیت‌های تجاری طلا و تعدادی دیگر از حوزه‌های بالقوه پرخطر گسترش داده است؛ در عین حال، کنترل و جلوگیری از کلاهبرداری در فاکتورهای الکترونیکی را تقویت کرده است. طبق داده‌های اداره مالیات شهر هوئه ، تا پایان سال ۲۰۲۴، این شهر ۴۰۹ کسب و کار داشت که فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش را به کار گرفته بودند.

صاحبان مشاغل، مشکلات خود را در کارگاهی که توسط اداره مالیات شهر با هماهنگی سایر واحدها برگزار شده است، به اشتراک می‌گذارند.

اخیراً، فرمان 70/2025/ND-CP که تعدادی از مواد فرمان 123/2020/ND-CP دولت در مورد تنظیم فاکتورها و اسناد را اصلاح و تکمیل می‌کند و از اول ژوئن 2025 لازم‌الاجرا است، دامنه کاربرد فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش را گسترش داده است. به طور خاص، خانوارهای تجاری، افراد تجاری با درآمد سالانه 1 میلیارد دونگ ویتنامی یا بیشتر و شرکت‌هایی که فعالیت فروش کالا و ارائه خدمات مستقیم به مصرف‌کنندگان دارند، باید از فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش متصل به انتقال داده‌های الکترونیکی به مقامات مالیاتی استفاده کنند. صنایع قابل اجرا عبارتند از: مراکز تجاری؛ سوپرمارکت‌ها، خرده‌فروشی (به جز اتومبیل، موتورسیکلت، اسکوتر و سایر وسایل نقلیه موتوری)؛ غذا و نوشیدنی؛ رستوران‌ها؛ هتل‌ها؛ خدمات حمل و نقل مسافر، خدمات پشتیبانی مستقیم برای حمل و نقل جاده‌ای، خدمات هنری، سرگرمی، تفریح، فعالیت‌های سینمایی، سایر خدمات شخصی طبق مقررات.

آقای دوآن وی توین، رئیس اداره مالیات شهر هوئه، گفت که استفاده از فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش نه تنها یک الزام قانونی است، بلکه مزایای عملی زیادی را هم برای مالیات‌دهندگان و هم برای سازمان‌های مدیریتی به همراه دارد. بنابراین، پیاده‌سازی فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش، یک راه حل مهم در مدیریت مالیاتی فعلی محسوب می‌شود. فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش مستقیماً به مقامات مالیاتی متصل می‌شوند تا به ردیابی و نظارت مؤثر بر درآمد کمک کنند، وضعیت اظهار نادرست یا عدم اظهار درآمد را به حداقل برسانند، به مقامات مالیاتی در تقویت کنترل درآمد و محدود کردن زیان‌های مالیاتی کمک کنند. ایجاد فاکتورهای الکترونیکی شفاف تولید شده از صندوق‌های فروش، به اطمینان از انجام تعهدات مالیات‌دهندگان کمک می‌کند، در حالی که خطر ضرر به بودجه دولت را به حداقل می‌رساند و از کلاهبرداری و فرار مالیاتی جلوگیری می‌کند.

علاوه بر این، این همچنین یک راه حل برای محافظت از حقوق مصرف کننده است، زمانی که اطلاعات روی فاکتور واضح، کامل و آسان برای جستجو باشد و به مشتریان کمک کند تا در مقایسه، شکایت یا بررسی مبدا کالاها و خدمات احساس امنیت کنند. دیجیتالی کردن کل فرآیند فاکتور به کاهش خطاها کمک می‌کند و اطلاعات دقیق و واضح را برای هر دو طرف معامله تضمین می‌کند.

تغییر مدل مدیریت مالیات

برای ادامه نوسازی مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری و حذف مالیات یکجا مطابق با قطعنامه ۶۸، وزارت دارایی اخیراً تصمیم ۳۳۸۹ را صادر کرده است که پروژه «تبدیل مدل و روش مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری هنگام حذف مالیات یکجا» را تأیید می‌کند. این پروژه علاوه بر تکمیل نهادها و سیاست‌های مالیاتی، بر تکمیل روش مدیریت برای جایگزینی روش مالیات یکجا با روش اظهارنامه‌ای تمرکز دارد.

مؤسسات تجاری که کالاها و خدمات را مستقیماً به مصرف‌کنندگان ارائه می‌دهند، مشمول استفاده از فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش هستند.

طبق این پروژه، مدل مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری و افراد به ۳ گروه تقسیم می‌شود. برای گروهی که درآمد آنها کمتر از ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال است، خانوارهای تجاری مجبور به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات بر درآمد شخصی (PIT) نیستند، اما باید دو بار در سال (ابتدا/میانه سال و پایان سال) برای تعیین تعهدات مالیاتی اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند. این گروه تشویق می‌شود که از فاکتورهای الکترونیکی با کدهای مرجع مالیاتی (در معاملات با مصرف‌کنندگان) استفاده کنند. برای گروهی که درآمد آنها از ۲۰۰ میلیون تا ۳ میلیارد دونگ ویتنامی در سال است، مالیات بر ارزش افزوده با روش مستقیم به عنوان درصدی از درآمد محاسبه می‌شود یا در صورت واجد شرایط بودن، داوطلبانه برای اعمال روش کسر ثبت نام می‌کنند. PIT به عنوان درصدی از درآمد بر اساس صنعت محاسبه می‌شود. این گروه اظهارنامه‌های فصلی (۴ بار در سال) و تسویه حساب‌های سالانه انجام می‌دهد و در صورتی که درآمد آنها بیش از ۱ میلیارد دونگ ویتنامی در سال باشد و فعالیت‌های تجاری آنها فروش کالا و ارائه خدمات به طور مستقیم به مصرف‌کنندگان باشد، ملزم به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش هستند.

گروهی که درآمد بیش از ۳ میلیارد دونگ ویتنامی در سال دارد، باید کسر مالیات را اعمال کند، مالیات قابل پرداخت برابر است با مالیات بر ارزش افزوده خروجی منهای مالیات بر ارزش افزوده ورودی قابل کسر. مالیات بر درآمد شخصی ۱۷٪ از درآمد مشمول مالیات است، ماهانه (اگر درآمد سالانه بیش از ۵۰ میلیارد باشد) یا سه ماهه اعلام و سالانه نهایی می‌شود، باید از فاکتورهای الکترونیکی با کد یا فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش استفاده کند.

یکی از راهکارهای مهم برای حمایت از خانوارهای کسب و کار که در این پروژه مشخص شده است، افزایش کاربرد فناوری دیجیتال، فاکتورهای الکترونیکی، توسعه پلتفرم‌های دیجیتال مشترک برای حمایت از خانوارهای کسب و کار است تا اطمینان حاصل شود که ۱۰۰٪ خانوارهای کسب و کار می‌توانند به راحتی مراحل را به صورت الکترونیکی انجام دهند؛ ساخت و ارائه پلتفرم‌های دیجیتال رایگان یا کم‌هزینه و نرم‌افزار حسابداری برای خانوارهای کسب و کار و شرکت‌های خرد برای تشویق و حمایت از خانوارهای کسب و کار و شرکت‌های خرد برای تغییر؛ ساخت یک سیستم درخواست محاسبه مالیات خودکار از داده‌های فاکتورهای الکترونیکی برای کاهش بار اظهارنامه برای خانوارهای کسب و کار و افزایش دقت محاسبه مالیات.

از طرف سازمان امور مالیاتی، به کارگیری فناوری اطلاعات برای مدیریت ریسک‌ها بر اساس ایجاد یک پایگاه داده تجاری با طرف‌های ذی‌ربط، تضمین نظارت دقیق بر فعالیت‌های تجاری پس از لغو مالیات، ایجاد پایه و اساس برای مدیریت مدرن، جلوگیری از کاهش درآمد...

اخیراً، اداره مالیات شهر نامه‌ای سرگشاده به خانوارهای تجاری در منطقه در مورد تبدیل مدل و روش مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری و افراد از قرارداد به اظهارنامه از اول ژانویه 2026 ارسال کرده است. آقای دوآن وی توین، رئیس اداره مالیات شهر هوئه، تأیید کرد که هرگونه تغییری در ابتدا سردرگمی ایجاد خواهد کرد. با این حال، گذار به روش اظهارنامه فرصتی برای خانوارهای تجاری خواهد بود تا اعتبار و حرفه‌ای بودن خود را افزایش دهند، به راحتی به وام‌های ترجیحی از بانک‌ها و مؤسسات اعتباری دسترسی پیدا کنند، فرصت‌های همکاری را گسترش دهند، با اطمینان در زنجیره‌های تأمین بزرگ شرکت کنند و به شریک قابل اعتماد شرکت‌های داخلی و خارجی تبدیل شوند. برای اطمینان از فرآیند تبدیل، اداره مالیات شهر هوئه و سازمان‌های مالیاتی وابسته به آن متعهد می‌شوند که همیشه در کنار خانوارهای تجاری باشند و در کنار آنها بایستند. آقای توین اعلام کرد: «ما جلسات آموزشی ترتیب خواهیم داد، دستورالعمل‌های دقیقی ارائه خواهیم داد، ابزارها و نرم‌افزارهای پشتیبانی را ارائه خواهیم داد و رویه‌های اداری را تا حد امکان ساده خواهیم کرد تا خانوارهای تجاری و افراد بتوانند راحت‌تر به سیاست‌های مالیاتی دسترسی پیدا کنند.»

(ادامه)

مقاله و عکس‌ها: هوانگ آن

منبع: https://huengaynay.vn/kinh-te/tien-de-chuyen-doi-mo-hinh-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-bai-1-nen-tang-chuyen-doi-mo-hinh-kinh-doanh-159284.html