در سمینار آنلاین «نکاتی در بررسی خطرات تسویه حساب مالیات بر درآمد شرکت‌ها - مالیات بر ارزش افزوده - مالیات بر درآمد شخصی» در سال ۲۰۲۴ که صبح روز ۱۱ فوریه برگزار شد، خانم لی تی توی، مدیرعامل شرکت خدمات مشاوره‌ای باخ خوآ، گفت که در سال ۲۰۲۴، اداره کل مالیات، هوش مصنوعی (AI) را در فعالیت‌های کنترل فاکتورهای الکترونیکی و تجزیه و تحلیل داده‌های مالیاتی شرکت‌ها به کار گرفته است.

از طریق آن، فاکتورهای زیادی برای خرید و فروش همان کالا و خط تولید کشف شد، اما واحدهای تولیدی با قیمت‌های غیرمعمول فروخته می‌شدند. سازمان امور مالیاتی درخواست ارائه اسناد توضیحی را کرد. اگر واحد اسنادی نداشته باشد یا توضیحی ارائه ندهد، در فهرست ریسک مالیاتی قرار خواهد گرفت. هر واحدی که از فاکتورهای واحدهای موجود در این فهرست استفاده کند نیز در معرض خطر است.

خانم توی اطلاع داد: «با پشتیبانی هوش مصنوعی، صنعت مالیات می‌تواند فاکتورهایی تا F5 و F7 را تجزیه و تحلیل کند... به لطف آن، در سال 2024، این صنعت 79000 کسب‌وکار را شناسایی کرد که مجبور به بررسی فاکتورها بودند، بیش از 4400 کسب‌وکار دیگر در آن آدرس فعالیت نداشتند، بیش از 501 کسب‌وکار مورد بررسی قرار گرفتند و بیش از 4700 میلیارد دانگ ویتنام جمع‌آوری شد.»

تسویه حساب مالیاتی.jpg
اعمال هوش مصنوعی در فعالیت‌های کنترل فاکتورهای الکترونیکی به صنعت مالیات کمک کرده است تا در سال ۲۰۲۴ بیش از ۴۷۰۰ میلیارد دونگ ویتنام جمع‌آوری کند. عکس: نام خان

طبق مقررات جاری، فاکتورهای قانونی باید از صحت و کامل بودن فرم و محتوا مطابق با مقررات قانونی اطمینان حاصل کنند. یعنی فاکتورها باید الزامات اداره کل امور مالیاتی در مورد فرم‌ها را برآورده کنند؛ محتوای فاکتور باید شامل نام کامل شرکت، آدرس، کد مالیاتی، نام محصول، واحد، مقدار، قیمت واحد... باشد.

در واقع، فاکتورهای زیادی در زمان خرید و فروش کالا و خدمات وجود دارند که قانونی هستند و تسویه حساب شده اند، اما بعداً از کسر مالیات مستثنی می شوند.

خانم توی در مورد این داستان گفت: «بسیاری از کسب‌وکارها کالاهای اصل خرید و فروش می‌کنند اما قراردادها و فاکتورها را با خریدار امضا نمی‌کنند، بلکه برای قانونی کردن اسناد، با طرف دیگری قرارداد امضا می‌کنند.»

چند سال بعد، واحدهایی که فاکتورها را امضا کرده بودند، توسط پلیس به دلیل خرید و فروش فاکتور یا رها کردن آدرس‌های تجاری خود مورد بررسی قرار گرفتند، که در نتیجه، کسب و کاری که کالا خریداری می‌کرد، با فاکتورهای غیرقانونی شناسایی شد و واجد شرایط کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی شناخته نشد.

طبق ماده ۱۵ بخشنامه شماره ۲۱۰/۲۰۱۳ (اصلاح‌شده در بخشنامه شماره ۲۶/۲۰۱۵، بخشنامه شماره ۱۷۳/۲۰۱۶)، دو شرط برای کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی عبارتند از:

اولاً ، یک فاکتور ارزش افزوده قانونی برای کالاها و خدمات خریداری شده یا سند پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در مرحله واردات یا سند پرداخت مالیات بر ارزش افزوده از طرف طرف خارجی طبق دستورالعمل وزارت دارایی که برای سازمان‌های خارجی بدون شخصیت حقوقی ویتنامی و افراد خارجی که در ویتنام تجارت می‌کنند یا درآمد حاصل از آن را دارند، قابل اجرا است.

دوم، یک سند پرداخت غیرنقدی برای کالاها و خدمات خریداری شده (از جمله کالاهای وارداتی) به ارزش 20 میلیون دونگ ویتنام یا بیشتر وجود دارد.