Abaisser le taux d'imposition maximal de 35 % à 25 %.
Dans le dernier projet de loi modifié relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le ministère des Finances a soumis au gouvernement l'option 2, proposant un taux d'imposition minimal de 5 % pour un revenu imposable de 10 millions de VND par mois (après déduction des abattements personnels et autres charges imposables). Le taux d'imposition maximal serait de 35 % pour un revenu imposable supérieur à 100 millions de VND par mois. Le barème progressif de l'impôt serait simplifié, passant de 7 à 5 tranches.
Selon les calculs du ministère des Finances, l'ajustement du barème fiscal conformément au plan susmentionné entraînera une réduction de 8 740 milliards de VND des recettes budgétaires.
Les tranches d'imposition selon la réglementation en vigueur et les ajustements proposés par le ministère des Finances.
S'adressant aux journalistes de VietNamNet , le professeur agrégé Pham Manh Hung, directeur adjoint de l'Institut de recherche en sciences bancaires de l'Académie bancaire, a estimé que la réduction du nombre de tranches d'imposition de 7 à 5 simplifie le système fiscal et réduit le « saut » aux niveaux intermédiaires.
Le seuil d'imposition le plus élevé a également été relevé, passant de plus de 80 millions de VND à 100 millions de VND par mois. De ce fait, seuls les contribuables aux revenus très élevés seront soumis au taux de 35 %. Cette mesure est considérée comme favorable aux investisseurs et aux travailleurs qualifiés, car elle réduit le nombre de personnes se retrouvant dans la tranche d'imposition la plus élevée.
Cependant, selon M. Hung, le plafond de 35 % reste nettement supérieur à celui d'autres marchés du travail concurrentiels comme Singapour (où le taux maximal est actuellement de 24 % pour les résidents, assorti de nombreux avantages et déductions). Par conséquent, avec des rémunérations très élevées, les taux marginaux d'imposition pourraient nuire à la capacité d'attirer et de fidéliser des talents de haut niveau.
L'expert a suggéré des solutions, telles que relever le seuil d'imposition de 35 % au-delà de 100 millions de VND ou étendre les politiques de déduction et d'incitation ciblées (R&D, experts technologiques, finance verte) afin d'accroître la compétitivité par rapport aux autres centres de la région.
Parmi les commentaires sur le projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié) publié par le ministère des Finances, figurait une proposition visant à abaisser encore le taux d'imposition maximal de 35 % à 25 %, tout en élargissant l'écart entre les tranches d'imposition et en ajustant le seuil d'imposition.
Plus précisément, la délégation de l'Assemblée nationale de la province de Nghe An a approuvé les cinq tranches d'imposition de l'option 2, mais a suggéré d'étudier une réduction des taux d'imposition à chaque tranche afin de garantir que le taux le plus élevé reste à 25 % pour encourager et motiver les contribuables.
Parallèlement, la délégation de l'Assemblée nationale de la province de Son La a proposé de poursuivre l'examen et l'évaluation de l'impact de chaque taux d'imposition progressive, notamment les taux de 30 % et 35 %. Les délégués ont fait valoir que ces taux sont relativement élevés après déduction des abattements personnels et qu'une évaluation de leur incidence sur les revenus et les comportements des contribuables est nécessaire afin de limiter la fraude et l'évasion fiscales.
D'après certains avis, le taux maximal d'imposition sur le revenu des personnes physiques devrait être de seulement 25 %. Photo : Nam Khanh
L'Association des consultants fiscaux et des agents fiscaux de Hô Chi Minh-Ville a déclaré que la majorité des avis étaient favorables à l'abolition du taux d'imposition de 35 %, et au maintien d'un taux d'imposition de 30 % ou moins afin de créer un avantage concurrentiel sur le lieu de travail, d'attirer et de retenir les talents.
Parallèlement, elle encourage et incite à la création légitime de richesse, limite la fraude et les prix de transfert, et accroît la capacité d'attirer la main-d'œuvre étrangère.
En ce qui concerne les tranches d'imposition, l'Association des conseillers fiscaux et des agents fiscaux de Hô Chi Minh-Ville est d'accord avec l'option 2 proposée par le ministère des Finances, mais suggère d'ajuster les tranches d'imposition pour créer des écarts plus importants, en les augmentant de 10 à 15 millions de VND par rapport au projet.
Proposition visant à relever le seuil de revenu imposable.
Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd. a notamment indiqué que le régime fiscal vietnamien actuel place le pays parmi ceux affichant les taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques les plus élevés d'Asie du Sud-Est. Le taux d'imposition maximal au Vietnam est actuellement de 35 %, équivalent à celui de la Thaïlande et des Philippines. À titre de comparaison, le taux d'imposition le plus élevé à Singapour n'est que de 24 %, tandis qu'en Malaisie et au Myanmar, il atteint 30 %.
Par ailleurs, les seuils de revenus imposables dans chaque tranche d'imposition au Vietnam sont relativement bas comparés à ceux de la région.
Par conséquent, Deloitte suggère que le ministère des Finances ne se contente pas d'ajuster le barème progressif de l'impôt tel qu'il a été élaboré, mais envisage également d'augmenter le seuil de revenu imposable, notamment au niveau le plus élevé, afin de suivre le rythme du développement économique, d'assurer une compétitivité accrue et d'attirer des ressources humaines de haute qualité.
Parallèlement, la Banque commerciale du commerce extérieur du Vietnam (Vietcombank) a proposé de relever les seuils d'imposition des tranches 2 et 3 afin de refléter plus précisément le taux d'inflation de ces dernières années.
Plus précisément, Vietcombank a proposé une tranche d'imposition de 15 à 45 millions de VND/mois (ou arrondie à 50 millions de VND) pour la tranche 2, et de 45 à 75 millions de VND/mois (ou arrondie à 80 millions de VND) pour la tranche 3. Pour les tranches supérieures (tranches 4 et 5), la banque estime que des ajustements sont nécessaires pour relever le seuil d'imposition, dans le but de cibler efficacement les groupes à revenus élevés et très élevés.
Concernant la conception du taux d'imposition, Vietcombank propose une différenciation plus claire entre les groupes à faibles revenus et les groupes à revenus élevés, au lieu d'un écart uniforme de 5 % comme dans le projet.
Concrètement, en fusionnant les anciennes tranches d'imposition 2 et 3 en deux nouvelles tranches, la banque propose d'appliquer le même taux d'imposition que celui de l'ancienne tranche 2 (10 % ou moins), au lieu de 15 %. De même, en fusionnant les anciennes tranches d'imposition 4 et 5 en une nouvelle tranche 3, le taux d'imposition devrait rester le même que celui de l'ancienne tranche 4 (20 % ou moins), au lieu de 25 %.
Vietcombank a indiqué que dans certains pays d'Asie du Sud-Est, le seuil d'application du taux d'imposition maximal est souvent fixé à un niveau très élevé par rapport au PIB par habitant. Par exemple, aux Philippines, ce seuil est de 17 fois et en Malaisie, de 36 fois. La banque a donc suggéré au Vietnam d'opter pour un niveau intermédiaire, aux alentours de 20 à 25 fois le PIB par habitant. Calculé sur la base d'un ratio de 20, le seuil d'imposition de la tranche 5 serait d'environ 200 millions de VND par mois.
Vietnamnet.vn
Source : https://vietnamnet.vn/ap-thue-thu-nhap-ca-nhan-cao-nhat-chi-nen-25-2443957.html
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