Leçon 2 : Simplifier les procédures, raccourcir les barèmes d’imposition et élargir les déductions familiales

Le projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement) met l'accent non seulement sur des ajustements politiques, mais aussi sur des réformes procédurales, une décentralisation flexible et l'application de nouvelles technologies. L'élargissement des déductions familiales et la simplification des barèmes d'imposition devraient contribuer à alléger la charge fiscale, à accroître l'équité et à maintenir des sources de recettes durables.

L’élargissement des déductions familiales et la réduction des barèmes d’imposition devraient contribuer à réduire la charge des contribuables, à accroître l’équité et à maintenir des sources de revenus durables.

Aucune charge supplémentaire pour les contribuables

L’un des axes du projet de loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement) est la réforme des procédures administratives, avec une orientation claire : simplicité, transparence, commodité et aucune charge supplémentaire pour les contribuables.

Le représentant du ministère des Finances, organe de rédaction, a souligné la nécessité de revoir en profondeur les procédures, de réduire le nombre d'intermédiaires et de promouvoir la fourniture de services publics en ligne ainsi que l'application des technologies numériques à la gestion fiscale. Cette démarche s'inscrit dans la tendance de la réforme administrative et de la transformation numérique nationale, contribuant à réduire le temps et les coûts de conformité pour les particuliers et les entreprises, tout en améliorant l'efficacité et l'efficience de la gestion de l'État.

La réforme procédurale s'accompagne d'une décentralisation et d'une délégation de pouvoirs renforcées. Le projet de règlement stipule que le gouvernement est habilité à préciser de nombreux points importants, tels que le niveau de déduction familiale, le seuil de revenus d'entreprise non soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, l'étendue des dons caritatifs et humanitaires déductibles, d'autres déductions spécifiques ainsi que le niveau de cotisation d'assurance pour les fonds de pension volontaires. Ces questions sont directement liées aux fluctuations socio -économiques et nécessitent des mécanismes flexibles et des ajustements rapides, sans attendre le long processus de modification des lois.

Le Gouvernement, le ministère des Finances et plusieurs autres ministères et services sont également investis d'une autorité spécifique pour définir les critères relatifs aux experts, aux scientifiques , aux ressources humaines de haute technologie et aux sujets bénéficiant de politiques spéciales d'exonération et de réduction d'impôts. Cette décentralisation favorise l'initiative et la flexibilité dans la gestion et s'inscrit dans l'esprit de décentralisation et de délégation que le Parti et l'État mettent résolument en œuvre dans le cadre de la réforme institutionnelle.

Selon M. Truong Ba Tuan, directeur adjoint du Département de la gestion et de la supervision des politiques fiscales, tarifaires et de redevances (ministère des Finances), ce projet de loi s'appuie sur une évaluation complète de la réglementation en vigueur. Le contenu révisé se concentre sur des groupes de points majeurs tels que : l'achèvement de la réglementation sur le revenu imposable et le calcul de l'impôt ; la révision et l'ajout d'exonérations fiscales ; la modification de la réglementation sur la déclaration et la déduction fiscales. Parmi les points importants figurent l'ajustement du barème progressif de l'impôt, les niveaux de déduction familiale et l'ajout de déductions spéciales.

Le point fort du projet est la proposition d'augmenter la déduction familiale pour les contribuables de 11 millions de VND par mois à 15,5 millions de VND par mois et pour chaque personne à charge de 4,4 millions à 6,2 millions de VND par mois. Ce point a recueilli un large consensus parmi les délégations de l'Assemblée nationale, les ministères, les services, les collectivités locales et le grand public.

Selon les analystes, cet ajustement est cohérent avec le taux de croissance du PIB par habitant et du revenu moyen de la population entre 2020 et aujourd'hui, qui a augmenté d'environ 40 à 42 %. Plus important encore, dans un contexte de hausse du coût de la vie, notamment dans les grandes villes, l'augmentation des déductions familiales réduira considérablement la charge fiscale des travailleurs.

Par exemple, grâce à cette nouvelle déduction, les personnes dont le revenu mensuel est de 15 millions de VND après déduction des cotisations d'assurance ne paieront plus d'impôt ; celles dont le revenu mensuel est de 20 millions de VND ne paieront qu'environ 120 000 VND, contre un montant bien plus élevé auparavant. Ces changements devraient à la fois améliorer directement le niveau de vie et créer une marge de manœuvre pour stimuler la consommation, contribuant ainsi indirectement à alimenter les recettes budgétaires par le biais d'autres impôts indirects.

En réalité, la collecte d'opinions publiques a montré que l'option d'augmenter la déduction à 15,5 millions de dôngs a reçu un soutien massif. Le ministère des Finances a reçu des dizaines de commentaires, parmi lesquels de nombreuses délégations de députés de l'Assemblée nationale, notamment ceux de Ca Mau, Nghe An, Quang Tri, Lai Chau et Tuyen Quang, ont unanimement choisi cette option, la considérant comme une solution juste, raisonnable et réaliste.

De nombreuses opinions soulignent que cet ajustement non seulement réduit les obligations fiscales et augmente le revenu disponible des ménages, mais crée également un effet d’entraînement positif : il stimule la consommation, la croissance et enrichit indirectement les recettes provenant d’autres taxes sur la consommation.

Il est intéressant de noter que les témoignages de travailleurs illustrent encore davantage l'urgence de cet ajustement. Par exemple, Mme Nguyen Thuy Duong, employée d'une agence de service public à Hanoï, gagne environ 12 millions de VND par mois, mais doit encore payer des impôts, ainsi que des frais supplémentaires de loyer, d'électricité, d'eau et de subsistance, ce qui ne lui laisse « pas grand-chose ».

Ou comme M. Nguyen Minh Hoang, dont le revenu mensuel n'est que de 9,5 millions de VND, en principe non imposable, mais qui, à chaque prime de vacances et de Têt, est déduite de l'impôt car il n'a pas de personnes à charge. Pour Mme Le Thi Tuyet, qui élève un jeune enfant avec un salaire mensuel de 21 millions de VND, lorsqu'un incident survient, comme une hospitalisation, les dépenses supplémentaires font que la mère et l'enfant se retrouvent avec un solde négatif pendant des mois, même s'ils doivent encore payer des impôts…

Ces exemples montrent que la politique fiscale actuelle est déphasée par rapport aux dépenses réelles des citoyens. L'ajustement de la déduction familiale à 15,5 millions de VND est donc indispensable pour garantir l'équité et la rationalité. De plus, cet ajustement montre que la politique fiscale est passée d'une logique d'ajustement en cas de fluctuation de l'IPC supérieure à 20 % à une approche plus flexible, adaptée à la réalité des conditions de vie et des revenus des citoyens.

Il s'agit d'une avancée dans l'élaboration des politiques, qui permet de surmonter la situation de « retard » qui a suscité l'indignation du public. Grâce à cette nouvelle réglementation, les droits des contribuables sont mieux garantis, tandis que les politiques deviennent plus accessibles, plus acceptables et suscitent un consensus social. Elles évoluent vers un système fiscal juste, transparent et synchrone, répondant aux exigences pratiques du développement socio-économique et institutionnalisant les grandes politiques du Parti et de l'État.

Simplifier le barème de l'impôt progressif et son impact pratique

Si la réforme procédurale et l'élargissement des déductions familiales bénéficient directement aux contribuables, la réduction du barème progressif de l'impôt de sept à cinq niveaux revêt une importance à la fois technique et stratégique. L'un des points les plus préoccupants concerne la politique de déductions familiales. Le vice-ministre des Finances, Cao Anh Tuan, a déclaré que l'indice des prix à la consommation (IPC) cumulé depuis la dernière période d'ajustement a presque atteint le seuil de 20 %, seuil requis pour déclencher l'ajustement. Par conséquent, le ministère des Finances a soumis cette année, de manière proactive, un plan d'ajustement au Comité permanent de l'Assemblée nationale.

Selon le vice-ministre Cao Anh Tuan, le ministère des Finances étudie plusieurs options pour augmenter le niveau de déduction familiale. L'adoption du niveau moyen national serait plus avantageuse pour les habitants des provinces pauvres et des zones reculées. Cependant, cette politique doit garantir l'équité et éviter tout impact brutal sur les recettes budgétaires.

Selon la réglementation actuelle, le barème fiscal comporte sept niveaux, dont les taux s'échelonnent de 5 % à 35 %. Cependant, de nombreux avis estiment que cette structure est complexe, créant facilement des situations de « gradins » et entraînant des difficultés de déclaration et de règlement.

Le représentant de l'agence de rédaction a déclaré que le projet de loi propose deux options raccourcies, toutes deux composées de 5 niveaux, l'écart de revenu entre les niveaux étant élargi, le taux d'imposition minimum étant toujours de 5% et le maximum étant maintenu à 35%.

Les travailleurs sont intéressés par la proposition d'augmenter le niveau de déduction familiale dans le projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement).

Option 1 : prescrire un taux de 5 % pour les revenus imposables jusqu'à 10 millions de VND, 15 % pour 10 à 30 millions, 20 % pour 30 à 50 millions, 30 % pour 50 à 80 millions et 35 % pour plus de 80 millions de VND.

Option 2 : conserver les deux premiers niveaux, mais ajuster les suivants à 25 % pour 30 à 60 millions de VND, 30 % pour 60 à 100 millions et 35 % pour plus de 100 millions de VND. La différence réside dans le fait que l’option 2 accorde des avantages plus importants aux contribuables dont les revenus sont élevés, supérieurs à 50 millions de VND par mois, ce qui se traduit par une perte de recettes plus importante pour le budget de l’État.

Selon les calculs, l'option 2 pourrait réduire les recettes budgétaires d'environ 21 000 milliards de dongs, tandis que l'option 1 les réduirait d'environ 12 000 milliards de dongs. Cependant, l'impact positif réside dans une réduction significative du fardeau fiscal des contribuables, ce qui stimulera la consommation et favorisera le marché du travail.

En effet, l'enquête sur le niveau de vie de la population en 2024 montre que le revenu moyen par habitant atteindra 5,4 millions de VND par mois, tandis que les 20 % les plus riches de la population n'atteindront en moyenne que 11,8 millions de VND par mois. Avec la proposition d'augmenter la déduction familiale à 15,5 millions de VND par mois, de nombreuses personnes à revenus faibles et moyens ne seront plus imposables. Cela reflète un changement fondamental de politique : la priorité est donnée à la protection des groupes à revenus faibles et moyens, tout en réglementant plus rigoureusement les groupes à revenus élevés. Cette nouvelle politique contribue également à réduire les « coûts de conformité » pour les contribuables, grâce à la réduction du nombre de tranches d'imposition, plus faciles à comprendre et à prévoir, ce qui aide les contribuables à déclarer proactivement et honnêtement leurs impôts plutôt qu'à chercher à les éviter.

Il est important que la réduction des tranches d'imposition et l'augmentation des déductions familiales soient mises en œuvre dans un contexte de hausse du coût de la vie, notamment pour les travailleurs des grandes agglomérations. De nombreux députés et citoyens estiment que les niveaux actuels de déductions sont obsolètes et inadaptés aux prix actuels. Par conséquent, cet ajustement non seulement allège partiellement la charge financière des contribuables, mais crée également un consensus social et renforce l'équité et la rationalité de la politique fiscale.

À long terme, la réforme fiscale et les déductions familiales s'inscrivent également dans la stratégie de réforme du système fiscal à l'horizon 2030. Il s'agit d'une étape visant à garantir la cohérence des politiques fiscales avec les niveaux de vie, les revenus et les pratiques internationales, tout en favorisant le développement du marché du travail dans un contexte d'intégration. La garantie des droits des contribuables, la réduction des lourdeurs procédurales et le renforcement de la confiance dans les politiques fiscales, favorisant ainsi des sources de recettes durables et jetant les bases de la croissance économique.

Selon le vice-ministre Cao Anh Tuan, le projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement) ne se limite pas à un ajustement des taux d'imposition ou des déductions, mais constitue également un changement d'approche politique. La simplification des procédures administratives, la décentralisation souple, l'élargissement des déductions familiales et la réduction du barème progressif de l'impôt témoignent des efforts déployés par l'État pour placer les citoyens et les entreprises au cœur de la réforme. Il s'agit d'un fondement important de la politique de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui vise à garantir l'équité sociale et à alimenter les recettes budgétaires dans cette nouvelle phase de développement.

« Le ministère des Finances continuera d'écouter les avis des entreprises, des associations, des localités et des experts pour construire des politiques justes et transparentes, tout en contribuant à la stabilité économique et en augmentant les recettes budgétaires de manière durable », a affirmé le vice-ministre des Finances.

MINH PHUONG

Source : https://nhandan.vn/bai-2-don-gian-hoa-thu-tuc-rut-gon-bieu-thue-mo-rong-giam-tru-gia-canh-post909642.html