Passage d'un impôt forfaitaire à l'autodéclaration et à l'autopaiement de l'impôt à compter du 1er janvier 2026 : garantir la transparence et l'équité

Les entreprises, les ménages et les particuliers n'appliqueront plus la méthode de l'impôt forfaitaire mais passeront à la déclaration fiscale à compter du 1er janvier 2026. De nombreux experts estiment qu'il s'agit d'une tendance inévitable, car elle contribue à garantir la transparence et l'équité des obligations fiscales.

Le personnel de l'entreprise propose des solutions pour accompagner les entreprises dans l'utilisation des logiciels de gestion des ventes, de facturation et de déclaration fiscale.

Autodéclaration et autopaiement des impôts

L'Assemblée nationale a adopté la résolution n° 198/2025/QH15 relative à plusieurs mécanismes et politiques spécifiques de développement économique privé. Cette résolution stipule que les entreprises individuelles et les ménages commerciaux ne seront plus soumis au régime d'imposition forfaitaire à compter du 1er janvier 2026. Les entreprises individuelles et les ménages commerciaux s'acquitteront de leurs impôts conformément aux dispositions de la loi sur l'administration fiscale. Auparavant, le décret n° 70/2025/ND-CP du gouvernement, modifiant et complétant certains articles du décret n° 123/2020/ND-CP, prévoyait également des dispositions relatives aux factures et documents, imposant aux entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires annuel atteint 1 milliard de VND l'utilisation de la facturation électronique liée aux caisses enregistreuses à compter du 1er juin 2025. Cette mesure ouvre la voie à l'abandon progressif du régime d'imposition forfaitaire pour des millions d'entreprises individuelles à travers le pays.

L'impôt forfaitaire vise à déterminer les obligations fiscales sur la base de recettes fixes estimées. Selon Mai Son, directrice adjointe du Département des impôts ( ministère des Finances ), la politique fiscale appliquée récemment sous la forme d'un impôt forfaitaire aux ménages et aux entreprises individuelles a permis d'atteindre les objectifs hautement sociaux de l'État. Concrètement, cette politique a encouragé et créé les conditions optimales pour le développement et la prospérité des petites entreprises, tout en assurant la stabilité de l'emploi à une partie des travailleurs indépendants. Cependant, les activités socio-économiques, de production, commerciales et de services, notamment le commerce électronique, ont connu une croissance et un développement plus rapides que les entreprises traditionnelles. Cette situation représente un défi majeur pour les organismes de gestion, y compris l'administration fiscale.

Le ministère des Finances a récemment approuvé le projet « Transformation du modèle et du mode de gestion fiscale des entreprises individuelles suite à la suppression de l'impôt forfaitaire ». Ce projet vise à garantir que les entreprises individuelles appliquent le principe de l'autodéclaration et de l'autopaiement des impôts à compter du 1er janvier 2026. L'experte fiscale Nguyen Thi Thu Ha, ancienne directrice du Département de la communication (anciennement Direction générale des impôts), a déclaré que la suppression de l'impôt forfaitaire pour les entreprises individuelles vise à instaurer une égalité de traitement fiscal entre les entreprises individuelles et les entreprises, tout en assurant la transparence des opérations des entreprises individuelles.

L'étape inévitable

Lorsque l'impôt forfaitaire n'est plus appliqué, les contribuables ne paient plus d'impôt sur la base d'un chiffre d'affaires fixe estimé, comme auparavant, mais sur la base de leur chiffre d'affaires réel. Le chiffre d'affaires est enregistré de manière transparente car toutes les transactions de vente doivent être facturées – les factures électroniques doivent être émises en temps réel, en fonction de l'activité commerciale. Cela garantit également l'équité des obligations fiscales, notamment ces derniers temps, où de nombreuses entreprises de commerce électronique, réalisant un chiffre d'affaires important, sont encore soumises à l'impôt forfaitaire.

De plus, il s'agit d'une étape incontournable du processus de développement, qui apporte simultanément des avantages concrets aux entreprises en termes de potentiel de développement et d'augmentation de leurs revenus. Concrètement, cela contribue à renforcer leur prestige et la confiance du marché. Par ailleurs, leur capacité à accéder aux capitaux et à développer la coopération entre entreprises s'en trouve également améliorée.

Lors de sa mise en œuvre, des inquiétudes et des craintes initiales se feront jour. M. Huu Khiem, propriétaire d'un restaurant dans la commune de Binh Minh ( Hanoï ), a déclaré : « Cette politique permet aux entreprises de payer des impôts proches de leur chiffre d'affaires réel. Toutefois, le passage à la déclaration obligatoire nous oblige à être plus vigilants sur le plan comptable et à veiller particulièrement à la conservation des factures et des justificatifs nécessaires à la déclaration et à la vérification auprès de l'administration fiscale. C'est un sujet nouveau, et nous risquons de rencontrer des difficultés. »

Concernant ce sujet, le directeur adjoint du Département des impôts, M. Mai Son, a indiqué qu'il existe actuellement plus de 110 fournisseurs de logiciels, de solutions de facturation électronique et de comptabilité à travers le pays. Certaines administrations fiscales ont signé des accords avec des entreprises capables de proposer une solution complète permettant de réduire de moitié le coût initial, incluant un logiciel de comptabilité, un logiciel de facturation électronique gratuit et un an d'utilisation de la signature numérique pour les entreprises individuelles. M. Mai Son a affirmé que le Département des impôts s'engage à accompagner les entreprises individuelles dans la suppression de l'impôt forfaitaire.

L’administration fiscale vient de lancer le plan « 60 jours d’efforts intensifs pour la transition du système d’imposition forfaitaire à la déclaration pour les entreprises individuelles », du 1er novembre au 30 décembre 2025. Dans le cadre de cette campagne, les autorités fiscales à tous les niveaux doivent veiller à ce que 100 % des entreprises individuelles effectuent leurs démarches fiscales en ligne, de manière simple et pratique. L’administration fiscale exige également que les entreprises individuelles appliquent le système d’autodéclaration et d’autopaiement des impôts à compter du 1er janvier 2026.

Concernant la transition de l'impôt forfaitaire à la déclaration, afin d'assurer un déroulement harmonieux du processus, sans perturber les activités de production et commerciales des entreprises et des particuliers, le ministère des Finances vient de publier la circulaire officielle n° 17142/BTC-CT à l'attention des secrétaires des comités provinciaux et municipaux du Parti et des présidents des comités populaires des provinces et des villes. Cette circulaire porte sur la coordination et la mise en œuvre de la gestion fiscale applicable aux entreprises et aux particuliers lors de la suppression de l'impôt forfaitaire à compter du 1er janvier 2026. Elle les invite notamment à veiller à ce que les dirigeants et les comités du Parti, les autorités et les services et antennes compétents du secteur coordonnent étroitement leurs actions avec les autorités fiscales et déploient simultanément la gestion fiscale des entreprises et des particuliers.

Source : https://hanoimoi.vn/chuyen-tu-thue-khoan-sang-tu-khai-tu-nop-thue-tu-ngay-1-1-2026-bao-dam-tinh-minh-bach-va-cong-bang-722572.html