Élargissement de l'assiette fiscale, amélioration de l'efficacité de la gestion

(CPV) - Le projet d'amendement à la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques vise à élargir le champ d'application du revenu imposable, à restructurer les méthodes de calcul de l'impôt et à se synchroniser avec les lois en vigueur telles que la loi foncière de 2024. Ces changements non seulement améliorent l’efficacité de la gestion fiscale, mais visent également à construire un système fiscal plus moderne, plus juste et plus durable.

Photo d'illustration (Photo : MP)

Assurer l'inclusion et l'équité

Selon le ministère des Finances , le système fiscal actuel ne couvre pas tous les revenus nouvellement générés, en particulier les revenus provenant du transfert d'actifs et de droits de propriété tels que les noms de domaine Internet, les beaux numéros SIM, etc. Ces montants sont de nature similaire aux revenus provenant du droit d'auteur ou de la franchise - des montants qui sont déjà soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Le projet propose donc d'ajouter un groupe d'« autres revenus » soumis à l'impôt et charge le Gouvernement de préciser la liste en détail afin d'assurer la flexibilité et l'adéquation à la pratique. L’objectif est de garantir l’équité entre les revenus des contribuables, d’éviter de manquer des sources de revenus et de respecter les principes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques conformément à la pratique internationale.

En outre, le projet porte également sur les revenus provenant des activités d’investissement et du transfert de titres dérivés. Actuellement, les réglementations juridiques ne font pas clairement la distinction entre les titres sous-jacents et les produits dérivés, ce qui entraîne des difficultés de gestion fiscale. Le ministère des Finances a proposé d’élaborer une réglementation distincte pour les titres dérivés, en se référant à l’expérience internationale pour garantir l’équité et une gestion efficace.

L’expérience de nombreux pays montre que l’imposition des revenus réels provenant de titres dérivés reflète non seulement avec précision la nature financière de la transaction, mais aide également les autorités fiscales et les contribuables à remplir plus facilement leurs obligations fiscales.

En outre, il est également proposé de modifier la réglementation sur les revenus imposables provenant des transferts de capitaux afin de définir clairement le taux d’imposition sur chaque revenu de transfert. Cela garantit la cohérence avec la méthode de collecte de l’impôt sur les sociétés pour les organisations étrangères lors des transferts de capitaux.

L’un des contenus importants du projet est de modifier la réglementation sur les revenus imposables provenant des transferts immobiliers afin de la rendre conforme à la loi foncière de 2024. En conséquence, la détermination du revenu imposable sera basée sur la liste des prix fonciers de chaque localité, limitant ainsi la situation de déclaration de prix de transfert inférieurs aux prix réels pour échapper aux impôts.

Parallèlement, le ministère des Finances a également proposé d’élargir le champ d’application des revenus provenant des successions et des donations. Actuellement, les revenus provenant d’actifs qui doivent être enregistrés, tels que les maisons, les voitures et les terrains, sont soumis à l’impôt, tandis que les espèces ou les actifs de grande valeur ne sont pas soumis à cet impôt. Le projet propose d’élargir la liste des actifs imposables pour y inclure les actifs non enregistrés, créant ainsi une équité entre les individus et conforme aux pratiques internationales.

La synchronisation des réglementations entre la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques et les lois connexes telles que la loi foncière améliore non seulement la transparence, mais garantit également que les politiques fiscales suivent l’évolution du marché, en particulier de l’immobilier et des actifs de grande valeur.

Faciliter les contribuables et les agences de gestion

L'un des points forts du projet d'amendement à la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques est la proposition de restructurer la méthode de calcul de l'impôt et de réorganiser la réglementation actuelle pour faciliter la tâche des contribuables et des agences de gestion.

Actuellement, les réglementations relatives à la détermination du revenu imposable, du revenu imposable et des taux d’imposition sont dispersées dans de nombreuses lois différentes, ce qui rend leur suivi et leur application difficiles. En particulier, depuis 2015, la loi n° 71/2014/QH13 a modifié la manière dont l’impôt est calculé pour les personnes physiques, en appliquant un taux d’imposition proportionnel sur les revenus de chaque domaine au lieu de l’ajouter aux revenus des salaires et traitements pour calculer l’impôt progressif comme auparavant.

Le nouveau projet de loi propose de stipuler clairement comment calculer l’impôt pour chaque type de revenu imposable, réduisant ainsi les chevauchements et garantissant la transparence. Les revenus tels que les salaires, les traitements, les transferts immobiliers, les investissements en actions ou les dons auront tous des calculs fiscaux spécifiques et faciles à comprendre, aidant les contribuables à réduire les coûts de conformité et à gagner du temps.

La restructuration de la réglementation ne vise pas seulement à simplifier les procédures administratives, mais également à garantir l’équité et l’exactitude du recouvrement des impôts. Il s’agit d’une étape nécessaire pour répondre aux exigences d’un système fiscal moderne, transparent et efficace.

Selon les experts économiques , le projet d'amendement à la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques constitue une étape importante pour perfectionner le cadre juridique, surmonter les lacunes des politiques fiscales actuelles et le rendre plus adapté aux réalités socio-économiques.

L’élargissement de l’assiette fiscale, l’ajout de nouveaux revenus imposables tels que les produits dérivés, les transferts de propriété ou les héritages et les donations, augmenteront l’équité en matière de conformité fiscale. Parallèlement, ces mesures contribuent à garantir des recettes budgétaires stables, évitant ainsi des pertes de recettes pour les personnes à revenus élevés qui ne sont pas entièrement gérées.

La synchronisation avec les lois connexes telles que la loi foncière de 2024 ou la loi sur l’administration fiscale est également une exigence urgente, aidant le système de droit fiscal à devenir cohérent, créant des conditions favorables à la gestion et à l’application.

Les enseignements tirés de l’expérience internationale en matière de gestion fiscale des titres dérivés et des actifs de grande valeur montrent également les efforts du ministère des Finances pour moderniser les politiques fiscales, en répondant mieux aux exigences d’intégration et de développement économique numérique.

Le projet d’amendement à la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques vise non seulement à surmonter les limitations actuelles, mais également à construire un système fiscal moderne, équitable et durable.

L’objectif de ces changements est d’améliorer l’efficacité de la collecte des recettes tout en réduisant les charges administratives pour les citoyens et les entreprises. L’application des principes de transparence, de simplicité et d’équité constituera le fondement de la politique fiscale pour devenir un moteur du développement socio-économique dans la période à venir.

Avec le contenu proposé dans le projet, la loi révisée sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques devrait devenir l’un des outils importants contribuant à la construction d’un système fiscal vietnamien moderne, répondant aux exigences du développement durable à l’avenir.

Source : https://dangcongsan.vn/kinh-te/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-mo-rong-co-so-thue-tang-hieu-qua-quan-ly-685336.html