De nombreux secteurs d'activité bénéficieront d'incitations fiscales sur les sociétés en vertu du nouveau décret.

Le gouvernement a récemment publié le décret n° 320/2025/ND-CP détaillant certaines dispositions et mesures pour organiser et guider la mise en œuvre de la loi sur l'impôt sur les sociétés, qui définit clairement les industries, les professions, les domaines et les projets d'investissement éligibles aux incitations fiscales sur les sociétés, ainsi que les taux d'imposition préférentiels et les périodes d'exonération et de réduction d'impôt.

Assistance aux démarches administratives au guichet unique du service des impôts début juillet 2025. Photo : VNA

Le décret prend effet à compter du 15 décembre 2025 et s'applique à partir de la période d'imposition des sociétés de 2025.

Conformément au décret, la politique d'incitation fiscale sur les sociétés continue d'être conçue pour encourager l'investissement dans les secteurs clés de l' économie , promouvoir l'innovation, la transformation numérique et le développement de haute technologie, tout en privilégiant les infrastructures stratégiques, l'agriculture de haute technologie, la protection de l'environnement et le bien-être social.

Identifiez clairement les secteurs d'activité et les professions qui peuvent bénéficier d'un traitement préférentiel.

L’article 18, paragraphe 2, du décret énumère un large éventail de secteurs et de professions éligibles aux avantages fiscaux sur les sociétés, couvrant de nombreux domaines. Il s’agit notamment des applications de haute technologie, du capital-risque pour le développement de technologies de pointe, des applications technologiques stratégiques, de l’incubation et des entreprises de haute technologie ; de la production de logiciels, des produits et services de cybersécurité, des technologies numériques clés, des équipements électroniques, ainsi que de la recherche et du développement, de la conception, de la fabrication, du conditionnement et des tests de puces semi-conductrices, et de la construction de centres de données d’intelligence artificielle.

Le décret prévoit également des incitations à la production de produits industriels de soutien figurant sur la liste des développements prioritaires, notamment les produits destinés aux hautes technologies ; aux industries de soutien du textile et de l'habillement, du cuir et de la chaussure, de l'électronique et des technologies de l'information, de l'automobile et de la construction mécanique, à condition qu'ils respectent les normes techniques prescrites.

Dans le secteur de l'énergie et de l'environnement, les activités liées à la production d'énergie renouvelable, d'énergie propre et d'énergie issue du traitement des déchets ; à la protection de l'environnement ; à la production de nouveaux matériaux, de matériaux de construction légers et de matériaux rares ; à la production pour la défense et la sécurité ; et aux principaux produits chimiques et mécaniques sont également éligibles à des incitations.

En matière d’infrastructures, le décret encourage les investissements dans le développement des stations d’épuration, des centrales électriques, des systèmes d’approvisionnement en eau et d’assainissement, des ponts, des routes, des voies ferrées, des aéroports, des ports maritimes, des ports fluviaux, des aérodromes, des gares et autres projets d’infrastructures particulièrement importants, tels que décidés par le Premier ministre .

En outre, les entreprises de haute technologie, les entreprises agricoles de haute technologie, les entreprises scientifiques et technologiques ; les projets de production à grande échelle (avec un capital de 12 000 milliards de VND ou plus, déboursé sur 5 ans) ; et les projets éligibles à des incitations et à un soutien spéciaux à l'investissement en vertu de la loi sur l'investissement ont également droit à des politiques préférentielles.

Dans le secteur agricole et rural, des incitations s'appliquent à la plantation, à l'entretien et à la protection des forêts ; à la production de races végétales et animales ; à la conservation des produits agricoles après la récolte ; à la production, à la récolte et au raffinage du sel ; à la culture des produits forestiers ; et à la production et à la transformation des produits agricoles, forestiers et aquatiques, à condition qu'ils respectent les conditions prescrites.

En outre, il existe des domaines de services socialisés tels que l'éducation et la formation, la formation professionnelle, la santé, la culture, le sport, l'environnement ; le logement social ; le journalisme et l'édition ; les coopératives agricoles ; les fonds de crédit populaire, les institutions de microfinance, les banques coopératives ; l'investissement dans les infrastructures pour soutenir les petites et moyennes entreprises et l'incubation de start-up.

taux d'imposition préférentiels spécifiques

L'article 19 du décret prévoit différents taux d'imposition préférentiels adaptés à la nature, au lieu et au secteur de chaque projet. Plus précisément, un taux d'imposition de 10 % pendant 15 ans s'applique aux revenus provenant de nouveaux projets d'investissement dans les domaines des hautes technologies, des technologies numériques, des industries de soutien, des énergies propres et des infrastructures critiques ; aux projets de grande envergure et aux projets situés dans des zones préférentielles, des zones de haute technologie, des zones agricoles de haute technologie, des zones de concentration des technologies numériques et des zones économiques désignées.

Un taux d'imposition de 10 % s'applique, pendant toute la durée de l'exploitation, à certaines activités agricoles, forestières et de pêche, aux services sociaux, au logement social, au journalisme, à l'édition, aux coopératives agricoles et à certaines entités désignées par le décret. Un taux d'imposition de 15 % s'applique, pendant toute la durée de l'exploitation, aux revenus provenant de certaines activités de transformation de produits agricoles et aquatiques dans les zones prioritaires.

Un taux d'imposition de 17 % est appliqué pendant 10 ans aux nouveaux projets d'investissement dans les secteurs suivants : production d'acier de haute qualité, produits économes en énergie, machines et équipements pour l'agriculture, la sylviculture et la pêche, production d'aliments pour animaux, assemblage automobile, industrie numérique et projets situés dans des zones économiques spéciales ou des zones prioritaires, conformément à la réglementation. Toutefois, les fonds de crédit populaire, les institutions de microfinance et les banques coopératives sont soumis à ce taux d'imposition de 17 % pendant toute la durée de leur activité. Le décret précise également que le Premier ministre est habilité à prolonger ce taux préférentiel pour une durée maximale de 15 ans pour les projets d'importance majeure, à fort enjeu financier et ayant des retombées économiques et sociales importantes ; ou à appliquer une réduction d'impôt plus importante aux projets éligibles à des incitations et aides spécifiques à l'investissement.

Exonérations et réductions d'impôt selon un barème.

Outre les taux d'imposition préférentiels, l'article 20 du décret stipule clairement les modalités d'exonération et de réduction d'impôt. Ainsi, une exonération d'impôt de quatre ans et une réduction de 50 % de l'impôt dû pendant les neuf années suivantes s'appliquent aux revenus fortement imposés ; une exonération d'impôt de deux ans et une réduction de 50 % pendant les quatre années suivantes s'appliquent aux revenus soumis à un taux d'imposition de 17 %.

La période d'exonération et de réduction d'impôt est calculée à partir de la première année d'imposition. En l'absence de revenus pendant les trois premières années suivant leur génération, le calcul débute à la quatrième année. Pour les projets nécessitant une certification préférentielle (hautes technologies, sciences et technologies, industries de soutien, etc.), la période d'incitation est liée à l'année de délivrance du certificat, conformément aux dispositions légales.

La publication du décret 320/2025/ND-CP devrait créer une forte impulsion pour attirer les investissements, promouvoir la restructuration de l'économie vers la durabilité, renforcer la compétitivité nationale et assurer un équilibre harmonieux des intérêts entre l'État et les entreprises dans le contexte du nouveau développement.

Source : https://baotintuc.vn/chinh-sach-va-cuoc-song/nhieu-nganh-linh-vuc-duoc-huong-uu-dai-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-theo-nghi-dinh-moi-20251217193357743.htm