Taxes et frais à payer lors du transfert des droits d'utilisation des terres en 2023

Pouvez-vous me dire quelles taxes et quels frais doivent être payés lors du transfert du livre rouge en 2023 ? - Lecteur Thanh Uyen

Những loại thuế phí phải nộp khi sang tên sổ đỏ năm 2023

1. Qu'est-ce qu'un livre rouge ?

Il n'existe actuellement aucun document réglementant le concept de livre rouge. Cependant, il est entendu qu'il s'agit d'un certificat délivré par le ministère des Ressources naturelles et de l'Environnement avant le 10 décembre 2009, sous le nom légal de « certificat de droit d'utilisation des terres ».

2. Taxes et frais à payer lors du transfert des droits d'utilisation des terres en 2023

2.1 Frais d'inscription

Conformément à l'article 3 du décret 10/2020/ND-CP, les organisations et les particuliers doivent payer des frais d'enregistrement lors de l'enregistrement des droits de propriété et d'utilisation du sol.

Le taux actuel des droits d’enregistrement pour les maisons et les terrains est de 0,5 %.

2.2 Frais d'évaluation de la demande

Les frais d'évaluation des dossiers sont réglementés par les Conseils populaires des provinces et des villes :

La circulaire 85/2019/TT-BTC stipule que les frais d'évaluation des documents lors du transfert de propriété immobilière relèvent de la compétence du Conseil populaire provincial (province, ville gérée par le gouvernement central), de sorte que le taux de perception entre les provinces et les villes sera différent.

Les frais d'évaluation de la demande de certificat de droit d'utilisation du sol sont les frais d'évaluation de la demande, les conditions nécessaires et suffisantes pour assurer la délivrance d'un certificat de droit d'utilisation du sol, de droit de propriété du logement et de propriété attachée au terrain (y compris la délivrance initiale, la nouvelle délivrance, l'échange, la réémission de certificats et la certification des modifications des certificats délivrés) conformément aux dispositions de la loi.

En fonction de l'échelle de la superficie du terrain, de la complexité de chaque type de dossier, de l'usage du terrain et des conditions locales spécifiques, le niveau des honoraires est déterminé pour chaque cas.

2.3 Frais de délivrance du certificat (frais de délivrance du livre rouge)

Lors du transfert de propriété d'un bien immobilier, si le cessionnaire ou le donataire demande et obtient un nouveau certificat, ces frais seront exigés.

Les frais d'octroi de certificats de droits d'utilisation des terres, de droits de propriété immobilière et de biens attachés à la terre sont les frais que les organisations, les ménages et les particuliers doivent payer lorsqu'ils obtiennent des certificats de droits d'utilisation des terres, de droits de propriété immobilière et de biens attachés à la terre par les agences d'État compétentes.

Les frais d'octroi de certificats de droits d'utilisation du sol, de droits de propriété d'une maison et de biens attachés au terrain comprennent : l'octroi de certificats de droits d'utilisation du sol, de droits de propriété d'une maison et de biens attachés au terrain ; les certificats d'enregistrement de changement de terrain ; les extraits de plans cadastraux ; les documents ; les données des registres cadastraux.

En fonction des conditions locales spécifiques et des politiques locales de développement socio -économique, des niveaux de collecte de frais appropriés sont prescrits, garantissant les principes suivants : les niveaux de collecte pour les ménages et les particuliers dans les districts des villes gérées par le centre, les quartiers du centre-ville des villes ou des villages sous les provinces sont plus élevés que les niveaux de collecte dans d'autres zones ; les niveaux de collecte pour les organisations sont plus élevés que les niveaux de collecte pour les ménages et les particuliers.

2.4 Frais de notarisation et de certification

Les frais de notarisation des contrats sont déterminés comme suit :

Valeur de l'actif ou valeur du contrat	Frais/1 cas
Moins de 50 millions de VND	50 000 VND
De 50 à 100 millions de VND	100 000 VND
De 100 à 1 milliard de VND	0,1 % de la valeur du contrat ou de la valeur de l'actif
De 1 à 3 milliards de VND	1 million de VND et 0,06 % de la valeur du contrat ou de la valeur de l'actif supérieure à 1 milliard de VND
De 3 à 5 milliards de VND	2,2 millions de VND et 0,05 % de la valeur du contrat ou de la valeur de l'actif supérieure à 3 milliards de VND
De 5 à 10 milliards de VND	3,2 millions de VND et 0,04 % de la valeur du contrat ou de la valeur de l'actif supérieure à 5 milliards de VND
De 10 à 100 milliards de VND	5,2 millions de VND et 0,03 % de la valeur du contrat ou de la valeur de l'actif supérieure à 10 milliards de VND
Plus de 100 milliards de VND	32,2 millions de VND et 0,02 % de la valeur du contrat ou de la valeur de l'actif supérieure à 100 milliards de VND

Remarque : GTHD est la valeur du contrat.

2.5 Impôt sur le revenu des personnes physiques

- Le taux d'imposition sur les transactions foncières est de 2% du prix d'achat, de vente ou de sous-location.

- Calcul de l'impôt :

+ L'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus provenant de l'achat et de la vente de terrains est déterminé comme suit :

Impôt sur le revenu des personnes physiques à payer = Prix de transfert x Taux d'imposition 2 %

+ En cas de vente et d'achat de terrains en copropriété, l'impôt à payer est déterminé séparément pour chaque contribuable en fonction du ratio de propriété immobilière.

3. Cas exonérés de taxes et de frais lors du transfert de propriété du livre rouge

3.1 Exonération des frais d'inscription

Exonération des droits d'enregistrement pour les maisons et terrains reçus en héritage ou en donation entre :

- Mari et femme;

- Père biologique, mère biologique et enfant biologique ;

- Père adoptif, mère adoptive avec enfant adopté ;

- Beau-père, belle-mère et belle-fille ;

- Beau-père, belle-mère et gendre ;

- Grand-père, grand-mère avec petits-enfants ;

- Grands-parents avec petits-enfants ;

- Les frères et sœurs reçoivent désormais des certificats de droits d'utilisation des terres, de droits de propriété immobilière et d'autres biens attachés aux terres par les agences d'État compétentes.

3.2 Exonération de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Cas d'exonération de l'impôt sur le revenu des personnes physiques :

- En cas de transfert, de donation, de succession de biens immobiliers (y compris les futurs logements, les futurs travaux de construction conformément aux dispositions de la loi sur les affaires immobilières) entre mari et femme ; père biologique, mère biologique et enfant biologique ; père adoptif, mère adoptive et enfant adopté ; beau-père, belle-mère et belle-fille ; beau-père, belle-mère et gendre ; grand-père paternel, grand-mère paternelle et petit-fils ; grand-père maternel, grand-mère maternelle et petite-fille ; frères et sœurs.

- Dans le cas où la personne transférante n'a qu'une seule maison et des droits d'utilisation du terrain au Vietnam.

Les terres créées par le mari ou la femme pendant le mariage sont considérées comme la propriété commune du couple. En cas de divorce, elles sont partagées par accord ou par décision de justice. Le partage de ces biens est exonéré d'impôt.

3.3 Exonération et réduction des frais d'évaluation et des frais d'octroi du Livre rouge

Le Conseil populaire provincial décide spécifiquement des matières éligibles à l'exonération et à la réduction, ainsi que du niveau de réduction des frais et des charges.

Les sujets éligibles à l'exonération ou à la réduction des frais et charges comprennent les ménages pauvres, les personnes âgées, les personnes handicapées, les personnes ayant contribué à la révolution, les minorités ethniques dans les communes ayant des conditions socio-économiques particulièrement difficiles et certains sujets spéciaux tels que prescrits par la loi.

Base juridique :

- Décret 10/2020/ND-CP

- Circulaire 85/2019/TT-BTC

- Loi sur les frais et les charges de 2015

- Circulaire 257/2016/TT-BTC

- Circulaire 111/2013/TT-BTC

Source