Réforme de la loi sur l'impôt sur le revenu des particuliers : réduction des taux d'imposition, élargissement des incitations et augmentation des déductions familiales

Conformément au programme de travail de la 10e session de la 15e Assemblée nationale, le 4 novembre au matin, le ministre des Finances, Nguyen Van Thang, mandaté par le Premier ministre, présentera le rapport sur le projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié).

Le ministre des Finances, Nguyen Van Thang, mandaté par le Premier ministre, a présenté le 3 novembre 2025 une proposition relative à cinq projets de loi : la loi sur l’investissement (modifiée) ; la loi modifiant et complétant certains articles de la loi sur la gestion de la dette publique ; la loi modifiant et complétant certains articles de la loi sur les assurances ; la loi modifiant et complétant certains articles de la loi sur les statistiques ; et la loi modifiant et complétant certains articles de la loi sur les prix. Photo : Doan Tan/VNA

Il s'agit de l'un des projets de loi importants qui a attiré l'attention du public, avec une portée globale d'amendements et de compléments aux 35 articles de la loi actuelle, visant un système fiscal juste et raisonnable, encourageant le travail créatif et adapté au contexte actuel de développement socio -économique.
Le projet de loi révisé porte sur plusieurs points importants : la restructuration du barème progressif de l’impôt ; l’ajout de déductions liées aux frais d’éducation et de santé ; la réglementation des incitations fiscales pour les ressources humaines hautement qualifiées ; et l’ajustement des principes et des niveaux des déductions familiales pour les contribuables.
En conséquence, le barème d'imposition est simplifié, réduisant le nombre de tranches de 7 à 5, avec des taux d'imposition respectifs de 5 %, 15 %, 25 %, 30 % et 35 %. L'écart entre les tranches est élargi, facilitant ainsi le calcul et la réduction des impôts pour les contribuables. Cette réglementation vise à simplifier le barème d'imposition, permettant aux contribuables de calculer et de suivre plus facilement leurs obligations fiscales et de réduire leur charge fiscale pour tous, aux niveaux actuels, par rapport au barème actuel. Les contribuables devraient bénéficier de droits et d'avantages accrus par rapport à la législation actuelle sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Le gouvernement continuera de mener des recherches et des évaluations approfondies afin de garantir le plus haut degré de raisonnabilité et d'équité avant de soumettre le projet de loi à l'Assemblée nationale pour approbation, dans le but de réduire les difficultés pour les contribuables, d'accroître la créativité, l'efficacité et la main-d'œuvre, contribuant ainsi à soutenir la croissance économique.
Le projet de loi, notamment, complète les dispositions permettant aux contribuables de déduire certaines dépenses liées à l'éducation, à la formation et aux soins de santé avant le calcul de leur impôt. Dans cette modification, le projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques non seulement reprend les déductions familiales actuelles (les particuliers peuvent déduire les cotisations d'assurance sociale, d'assurance maladie, d'assurance chômage, d'assurance responsabilité professionnelle pour certaines professions soumises à l'assurance obligatoire, ainsi que les dons caritatifs et humanitaires prescrits), et exclut les allocations et subventions du revenu imposable ; mais élargit également le champ d'application de la loi en ajoutant des déductions supplémentaires pour les dépenses de santé et d'éducation, conformément aux importantes résolutions du Politburo : les contribuables pourront ainsi déduire certaines dépenses liées à l'éducation, à la formation et aux soins de santé avant le calcul de leur impôt.
Cette politique encourage les individus à investir dans l'éducation et à améliorer leurs qualifications, leur permettant ainsi de disposer de davantage de ressources pour faire face aux difficultés financières en cas de maladie. En autorisant la déduction des dépenses essentielles telles que la santé et l'éducation, l'État témoigne de son engagement à alléger la charge financière des travailleurs, créant ainsi les conditions d'un revenu disponible plus important, contribuant à la stabilité de leur vie et au développement socio-économique.
Autre nouveauté : des incitations spécifiques sont prévues pour les ressources humaines hautement qualifiées, c’est-à-dire les personnes travaillant dans les domaines de la technologie, de l’innovation et de la transformation numérique, avec une réduction de 50 % de l’impôt sur le revenu. Cette mesure est considérée comme une initiative stratégique pour attirer et fidéliser les talents, tout en créant un avantage concurrentiel en matière de politique fiscale dans la région.
Par ailleurs, le seuil de l'abattement familial a été fortement revu à la hausse : il passe de 11 millions à 15,5 millions de VND par mois pour le contribuable lui-même, et de 4,4 millions à 6,2 millions de VND par mois pour chaque personne à charge. Selon les calculs, avec ce nouveau seuil, une personne seule (sans personne à charge) percevant un revenu de 17 millions de VND par mois sera exonérée d'impôt. De même, une personne ayant une personne à charge et un revenu de 24 millions de VND par mois sera exonérée d'impôt. Enfin, une personne ayant deux personnes à charge et un revenu de 31 millions de VND par mois sera également exonérée d'impôt.
Plus précisément, le projet de loi modifiant le principe d'ajustement du seuil de déduction familiale prévoit que le gouvernement ajuste ce seuil de manière proactive en fonction des fluctuations des prix et des revenus, au lieu d'attendre une hausse de l'IPC de plus de 20 %, comme c'est le cas actuellement. En réalité, attendre une telle hausse de l'IPC avant d'ajuster le seuil de déduction familiale prend environ cinq ans, alors que des facteurs tels que le coût de la vie, les prix et les revenus fluctuent considérablement. Il est donc possible d'ajuster ce seuil en fonction de ces facteurs sans attendre une variation de l'IPC supérieure à 20 %.

Grâce à ces amendements importants, le projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié) devrait contribuer à perfectionner la politique fiscale dans une direction plus moderne, plus juste et plus favorable aux contribuables, en encourageant l'innovation, en améliorant la productivité du travail et en promouvant une croissance économique durable.

Source : https://baotintuc.vn/kinh-te/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-giam-bac-thue-mo-rong-uu-dai-va-tang-muc-giam-tru-gia-canh-20251103201731984.htm