Il faut clarifier les dépenses valables, éviter l'impôt lorsqu'il n'y a pas de revenu
Lors d'une réunion avec les ministères, les branches, les associations et les entreprises de valeurs mobilières et immobilières sur le projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (amendé), un représentant de Techcom Securities Company (TCBS) a déclaré que de nombreux investisseurs étrangers sont très intéressés par les changements de politique fiscale, en particulier la possibilité de taxer 20% sur la différence et le bénéfice lors du transfert de titres.
Selon le représentant de TCBS, la plupart des investisseurs s'attendent à une politique fiscale stable pour inspirer confiance au marché, plutôt qu'à des changements constants qui les inquiètent. Par conséquent, la décision du gouvernement de maintenir le taux d'imposition actuel à 0,1 % est saluée.
Toutefois, le projet de loi permet toujours aux investisseurs de choisir volontairement l'option de calcul de l'impôt à 20 % s'ils le souhaitent. Face à cette option, de nombreux avis soulignent la nécessité de clarifier la manière de déterminer le prix de revient. Actuellement, les sociétés de valeurs mobilières appliquent différentes méthodes, telles que la méthode du prix moyen et la méthode du premier entré, premier sorti (PEPS), ce qui entraîne des incohérences.
De plus, lorsque les investisseurs négocient des titres, le prix de revient est souvent comptabilisé au prix en vigueur au moment du transfert, ce qui ne reflète parfois pas fidèlement l'investissement réel. En cas d'achat d'actions avant la cotation de la société, des instructions spécifiques sur la manière de déterminer le prix de revient doivent également être fournies.
Un représentant de TCBS a également recommandé de définir clairement les dépenses déductibles lors du calcul du revenu imposable. Par exemple, les frais liés aux prêts sur marge pour les investissements en actions sont-ils déductibles ?
« Comparé à une épargne avec des taux d'intérêt de 5 à 6 % par an, si investir en actions rapporte 10 % en deux ans mais est imposé à 20 %, les investisseurs individuels pourraient ne plus avoir la motivation de participer au marché des capitaux », a déclaré un représentant de TCBS.
Par conséquent, les questions qui doivent être soigneusement examinées comprennent : la méthode de calcul du prix de revient, les types de dépenses déductibles, les sujets appliquant le taux d'imposition de 20 %... pour garantir l'équité, la transparence et refléter avec précision les coûts et les revenus réels des investisseurs.
Aucun impôt ne devrait être imposé sur un revenu sans revenu réel.
Concernant l'impôt sur les actions gratuites, TCBS partage l'avis de nombreux observateurs selon lequel il ne devrait pas y avoir d'impôt lorsque les investisseurs n'ont pas perçu de revenus. L'imposition au moment de la réception des actions oblige les investisseurs à vendre d'autres actions ou à payer des impôts de leur poche, ce qui est contraire au principe de l'impôt sur le revenu.
Si la réglementation n’est pas claire, cela peut conduire à une situation où les investisseurs n’ont pas assez d’argent pour payer des impôts et ne reçoivent pas d’actions, ce qui entraîne des difficultés pour le marché et l’entreprise émettrice.
Proposition de maintenir le taux d'imposition actuel, en attendant l'achèvement des données
M. Le Hoang Chau, président de l'Association immobilière de Hô-Chi-Minh-Ville, a déclaré que la proposition de maintenir le taux d'imposition à 0,1 % était raisonnable. Actuellement, le système de base de données boursières est incomplet et la détermination des prix d'achat et de vente réels manque encore de fondement juridique, notamment pour les transactions qui ne correspondent pas au prix du marché.
M. Chau a souligné la nécessité de calculer soigneusement les options fiscales afin d'éviter les chevauchements et les conflits avec d'autres lois, comme la loi sur la taxe foncière en cours d'élaboration. En particulier, si des politiques fiscales telles que la taxation des résidences secondaires ou les transactions à court terme sont mises en œuvre sans synchronisation, cela entraînera des difficultés pour les contribuables et les organismes de gestion.
Il a donc proposé de continuer à maintenir le taux d'imposition pour les 5 prochaines années, tout en achevant le projet 06 sur le développement des données de transaction pour lutter contre la manipulation des prix et le blanchiment d'argent avant d'appliquer un impôt basé sur le revenu net.
Un représentant du groupe Novaland a également expliqué que lorsque des particuliers apportent un capital sous forme de biens immobiliers, ils doivent évaluer ces actifs. Cependant, lors du transfert de cet apport, un impôt sur le revenu supplémentaire est dû. Cela peut entraîner deux types d'impôts : les transferts immobiliers et les transferts de capital.
Il est donc nécessaire de clarifier la réglementation afin d'éviter la double imposition. De plus, les dépenses raisonnables telles que la rénovation, la construction, les frais de courtage, les intérêts d'emprunt, etc., devraient également être reconnues comme des dépenses déductibles lors du calcul du revenu imposable.
En ce qui concerne les déductions familiales, les représentants de Novaland ont suggéré d'ajuster le niveau de déduction par région (par exemple, Ho Chi Minh-Ville et Hanoi ont un coût de la vie plus élevé) et de disposer d'un mécanisme de mise à jour périodique en fonction de l'inflation ou des indicateurs économiques au lieu d'être fixe comme c'est le cas actuellement.
La politique fiscale doit être plus réaliste et plus juste
Du point de vue de la gestion de l'État, le vice-ministre des Finances Cao Anh Tuan a déclaré que le ministère se concentre sur l'achèvement des données sur les revenus et les contribuables pour construire une politique fiscale plus juste et plus précise.
Concernant la taxe sur les valeurs mobilières, le taux actuel de 0,1 % est appliqué à chaque transaction pour la commodité des investisseurs. Cependant, le ministère étudie la possibilité de permettre un règlement en fin d'année reflétant fidèlement les revenus réels, évitant ainsi des désavantages ou des pertes pour les investisseurs à long terme.
Le ministère des Finances étudie également la possibilité d'adapter le processus de règlement et de remboursement des impôts afin de le simplifier et de garantir l'équité entre les particuliers et les entreprises. Actuellement, les particuliers doivent payer leurs impôts dès qu'ils génèrent des revenus, tandis que les entreprises sont autorisées à régler leurs impôts en fin d'année, ce qui engendre des inconvénients.
Concernant la taxe foncière, le vice-ministre a souligné que le taux de perception actuel basé sur les prix de transfert n'est pas conforme à l'objectif de recouvrement de la différence. Le ministère continuera d'examiner et de proposer des modifications plus proches de la réalité, conformes aux pratiques internationales et évitant de perturber le marché.
Pour les dividendes en actions, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé uniquement lors du transfert, à un taux de 0,1 %. Le nouveau projet de loi permet également aux personnes créant du contenu numérique de déduire des dépenses raisonnables jusqu'à 4 millions de VND par mois afin de refléter précisément les coûts engagés.
Le vice-ministre a déclaré que le ministère examine également les subventions pour déterminer lesquelles sont déductibles des dépenses raisonnables - ce contenu sera précisé en détail dans le cadre de la loi modifiée de 2023.
En ce qui concerne les déductions familiales, étant donné que l'IPC a augmenté de près de 20% par rapport à la période d'application du niveau actuel (11 millions de VND/payeur, 4,4 millions de VND/personne à charge), le ministère des Finances soumet un plan d'ajustement approprié, mais doit encore calculer soigneusement afin de ne pas affecter le budget de l'État.
« La collecte des impôts doit être conforme à la nature des revenus, à la réalité et aux pratiques internationales. Cependant, il est également nécessaire de prendre en compte les spécificités du Vietnam et les fluctuations rapides des marchés tels que l'immobilier, les valeurs mobilières et les plateformes numériques. Le ministère des Finances continuera d'écouter les avis des entreprises, des associations, des experts et des collectivités locales afin d'élaborer des politiques justes et transparentes, contribuant ainsi à la stabilité économique et à une augmentation durable des recettes budgétaires », a affirmé le vice-ministre Cao Anh Tuan.
Les représentants des entreprises ont grandement apprécié l'ouverture d'esprit de l'agence de rédaction. Le choix entre deux options de calcul de l'impôt (0,1 % sur la valeur de la transaction ou 20 % sur le bénéfice net si les coûts sont justifiés) est considéré comme une ouverture flexible. Parallèlement, les entreprises approuvent également la politique à long terme d'imposition basée sur les bénéfices réels, avec une feuille de route adaptée et sans application immédiate lorsque l'infrastructure de données n'est pas prête.
Monsieur Minh
Source : https://baochinhphu.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-tranh-thu-thue-khi-chua-co-thu-nhap-thuc-te-102250801162043707.htm
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