L’augmentation de la taxe spéciale sur la consommation nécessite une feuille de route raisonnable

Directeur général adjoint de Deloitte Vietnam : L’augmentation de la taxe spéciale sur la consommation nécessite une feuille de route raisonnable.

Il est nécessaire de mener des enquêtes et des évaluations quantitatives avec des données spécifiques sur l’impact des augmentations d’impôts pour prendre des décisions politiques raisonnables, garantissant la faisabilité et l’efficacité de la mise en œuvre des politiques fiscales spéciales de consommation.

Atelier « Réforme fiscale pour promouvoir l'activité économique » organisé par Investment Newspaper le matin du 14 août. (Photo : Chi Cuong)

« Courbe de Laffer » et les implications plus larges à prendre en compte

Lors de l'atelier « Modification fiscale pour promouvoir l'activité économique », M. Bui Ngoc Tuan, directeur général adjoint de Deloitte Vietnam Tax Consulting, a déclaré que, bien que l'augmentation de la taxe spéciale de consommation (TSC) puisse contribuer à accroître les recettes budgétaires, une hausse trop rapide et soudaine peut avoir des conséquences indésirables. En effet, une augmentation de la taxe peut réduire la taille de la production des entreprises, entraînant un gaspillage des lignes de production et des équipements investis, ainsi qu'une augmentation du chômage due aux suppressions d'emplois.

Le projet de loi révisé sur la taxe spéciale de consommation est en cours d'élaboration par le ministère des Finances. Il devrait être soumis à l'Assemblée nationale pour commentaires lors de sa 8e session (octobre 2024) et approuvé lors de sa 9e session (mai 2025). Le projet de loi révisé actuel sur la taxe spéciale de consommation propose d'augmenter chaque année le taux de la taxe spéciale de consommation en pourcentage pour les produits alcoolisés et la bière, cette augmentation variant de 15 % à 35 % par rapport au taux de la taxe spéciale de consommation de chaque produit de ce groupe conformément à la loi en vigueur.

Outre la baisse de la production des entreprises, les revenus des agriculteurs cultivant d'autres matières premières pour la production de bière et de vin seront également affectés, entraînant un déclin des industries connexes. Récemment, l'industrie de la bière et du vin a également connu une baisse de la consommation en raison de la mise en œuvre de la réglementation sur la concentration d'alcool au volant. M. Tuan a également souligné les effets des politiques fiscales sur l' économie globale.

En réalité, de nombreux cas similaires ont été observés. Selon M. Tuan, le principe de la courbe de Laffer et la théorie de la relation entre les taux d'imposition et les recettes fiscales de l'État indiquent que lorsque les impôts augmentent trop au-delà du seuil critique, les recettes publiques totales diminuent. Certains pays développés et en développement, comme le Royaume-Uni, l'Australie, la Belgique, la Thaïlande et la Malaisie, ont enregistré des conséquences négatives lorsque le taux d'imposition des boissons alcoolisées dépasse le seuil critique, ce qui a immédiatement entraîné de graves déficits budgétaires pour l'État.

Plus récemment, en 2023, lorsque le gouvernement britannique a augmenté les taxes sur l'alcool, il a enregistré une baisse de 20 % des ventes de spiritueux, ce qui équivaut à une baisse de 108 millions de livres sterling des recettes fiscales provenant de la vente de spiritueux en six mois. En conséquence, le gouvernement britannique a dû cesser d'augmenter les taxes fin 2023 pour faire face à la baisse des recettes fiscales sur les boissons alcoolisées. En 2015, la Malaisie s'était fixé comme objectif d'augmenter les recettes fiscales en mettant en place une politique continue d'augmentation de la taxe spéciale de consommation sur les boissons alcoolisées. Cependant, l'augmentation des taux d'imposition n'a pas aidé le pays à atteindre son objectif de recettes fiscales, mais a plutôt eu un effet négatif sur le marché, entraînant une perte de recettes fiscales et, parallèlement, la fermeture de nombreuses usines et le licenciement de nombreuses personnes.

Outre l'impact global sur l'économie, M. Tuan a déclaré que, dans le contexte actuel, les entreprises des secteurs de l'alcool, de la bière et du tabac ont constaté que la hausse continue des taux de la taxe spéciale de consommation ces dernières années a entraîné une forte pression, dépassant leur capacité d'adaptation. En particulier, dans le contexte économique instable dû à l'impact prolongé de la pandémie de COVID-19 et à la récession économique mondiale, le secteur des boissons alcoolisées a été durement touché. La baisse de la consommation, les coûts d'exploitation élevés et les perturbations des chaînes d'approvisionnement ont compliqué le processus de reprise des entreprises. De nouvelles hausses des taux de la taxe spéciale de consommation pendant cette période pourraient aggraver la situation, rendant difficile l'adaptation des entreprises, entraînant un risque de faillite ou de réduction de la production.

D'après ses observations, M. Tuan estime également que les consommateurs ont tendance à se tourner vers l'alcool de contrebande, de contrefaçon et de production illégale lorsque le prix de l'alcool officiel augmente en raison de la hausse des droits d'accise, ce qui entraîne une perte supplémentaire de recettes pour le budget de l'État, tandis que la santé de la population peut être davantage affectée par la consommation de produits contrefaits ou de mauvaise qualité. Selon un rapport de l'OMS, le taux de consommation d'alcool non officiel au Vietnam ces dernières années s'élève à environ 60 % de la consommation totale. Autrement dit, environ les deux tiers de la consommation d'alcool au Vietnam pourraient provenir de sources de contrebande ou de production individuelle.

Une feuille de route raisonnable est nécessaire pour donner aux entreprises suffisamment de temps pour s’adapter.

Selon l'Organisation mondiale de la Santé (OMS), les taxes sur la bière et l'alcool au Vietnam ne représentent qu'environ 30 % des prix de détail, alors que dans de nombreux pays, elles représentent entre 40 et 85 % des prix de détail. C'est d'ailleurs l'une des raisons pour lesquelles l'Organisation mondiale de la Santé recommande au Vietnam d'augmenter la taxe spéciale de consommation d'au moins 10 % afin de réduire la consommation et de contrôler ainsi les effets nocifs de la bière et de l'alcool.

« En principe, nous soutenons pleinement la décision du comité de rédaction d'augmenter la taxe spéciale de consommation sur les biens ayant des effets négatifs sur la santé et l'environnement. Cependant, la mise en œuvre de cette politique doit également être soigneusement étudiée d'un point de vue socio-économique, notamment en tenant compte des retours des entreprises du secteur », a souligné un représentant de Deloitte.

Dans le même temps, l'application de l'impôt relatif (calculé en pourcentage), au lieu de la méthode d'impôt absolu, le calcul de l'impôt mixte, comme indiqué dans la tendance du développement mondial dans le premier projet, a également été approuvé par les experts de ce cabinet d'audit.

La raison en est que le marché national de la bière présente la particularité de représenter jusqu'à 80 % de parts de marché pour les bières populaires et locales, avec un écart de prix considérable par rapport aux bières premium. L'application actuelle d'une taxe mixte et d'une taxe absolue entraînera une injustice fiscale : les brasseries populaires devront payer davantage d'impôts. La baisse des recettes impacte indirectement la sécurité sociale, et plus particulièrement les emplois des entreprises de ce segment de marché de 80 %.

Par ailleurs, M. Tuan a proposé que le comité de rédaction collabore étroitement avec les entreprises et les associations pour mener des enquêtes et des évaluations quantitatives, basées sur des données précises, sur l'impact du projet de loi sur la socio-économie vietnamienne. Cela permettra non seulement de prendre des décisions politiques plus judicieuses, mais aussi de garantir la faisabilité et l'efficacité de la mise en œuvre de la taxe spéciale sur la consommation dans les années à venir. Sur la base des informations complètes de l'évaluation d'impact, le comité de rédaction devrait envisager de proposer l'application d'un taux de taxe spéciale sur la consommation inférieur à celui du projet actuel, afin de réduire la pression financière sur les entreprises du secteur, notamment dans le contexte économique actuel marqué par de nombreux défis. La feuille de route des augmentations de taxes devrait être raisonnablement espacée, avec une feuille de route plus longue pour l'alcool, la bière et le tabac, afin de laisser aux entreprises le temps de s'adapter et d'ajuster leurs modèles économiques.

Source: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html