Nouvelles informations sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques : quel est le taux le plus élevé ?

(NLDO) - Le ministère des Finances vient d'envoyer le projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement) au ministère de la Justice pour évaluation.

Tout en conservant le même point de vue que dans le projet précédent, le ministère des Finances propose dans ce projet deux options, réduisant le nombre de tranches du barème progressif de l'impôt de 7 à 5. Cette réduction entraîne une variation du taux d'imposition entre les tranches, le taux minimal restant à 5 % et le taux maximal à 35 %. Les deux options relatives au barème de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont les suivantes :

Option 1 telle que proposée par le ministère des Finances

L’option 2 proposée par le ministère des Finances

Selon le ministère des Finances, la réduction du nombre de tranches d'imposition contribuera à simplifier la gestion et le recouvrement des impôts, à faciliter la déclaration et le calcul des impôts, et sera conforme à la tendance mondiale de la réforme de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

La mise en œuvre des options 1 et 2 permet d'atteindre l'objectif de réduction des taux d'imposition, en ramenant le revenu imposable à un nombre pair pour chaque taux. Cependant, les impacts de ces deux options diffèrent.

Pour l’option 1, les personnes dont le revenu imposable se situe actuellement au niveau 1 ne seront pas affectées (cependant, avec l’ajustement du niveau de déduction familiale, toutes les personnes dont le revenu se situe au niveau 1 bénéficieront d’une réduction d’impôt).

Les personnes qui paient actuellement des impôts de niveau 2 ou supérieur bénéficieront d'une réduction d'impôt par rapport au taux d'imposition actuel (par exemple, les personnes dont le revenu imposable est de 10 millions de VND/mois bénéficieront d'une réduction de 250 000 VND/mois, celles dont le revenu imposable est de 30 millions de VND/mois bénéficieront d'une réduction de 850 000 VND/mois, celles dont le revenu imposable est de 40 millions de VND/mois bénéficieront d'une réduction de 750 000 VND/mois, celles dont le revenu imposable est de 80 millions de VND bénéficieront d'une réduction de 650 000 VND/mois...).

Dans le cadre de l'option 2, toute personne dont le revenu imposable est inférieur ou égal à 50 millions de VND par mois verra son impôt réduit d'une manière équivalente à celle de l'option 1. Pour les personnes dont le revenu imposable est supérieur à 50 millions de VND par mois, la réduction sera plus importante que dans l'option 1, ce qui entraînera une diminution plus marquée des recettes budgétaires de l'État.

Lors des consultations, la majorité a suggéré la mise en œuvre de l'option 2. Le ministère des Finances a indiqué que des propositions avaient été formulées pour élargir les seuils de revenus dans chaque tranche d'imposition, abaisser le taux d'imposition dans chaque tranche et réduire le taux d'imposition maximal de 35 % à un niveau inférieur (30 % ou 25 %).

Concernant ces opinions, une étude de l'expérience internationale montre que certains pays de la région appliquent encore le taux d'imposition le plus élevé, à 35 %, comme la Thaïlande, l'Indonésie et les Philippines ; voire un taux supérieur à 45 %, comme la Chine, la Corée, le Japon et l'Inde.

En ajustant le taux d'imposition selon les deux options mentionnées ci-dessus, ainsi qu'en ajustant le niveau de déduction familiale et en ajoutant d'autres déductions (santé, éducation , etc.), le taux d'imposition a été réduit, soutenant les contribuables, en particulier les personnes à revenus moyens et faibles qui n'auront plus à payer d'impôt sur le revenu personnel.

Pour les personnes aux revenus plus élevés, le taux d'imposition est également inférieur au taux actuel. Par exemple, une personne ayant une personne à charge et percevant un salaire de 20 millions de VND par mois, qui paie actuellement 125 000 VND d'impôt sur le revenu par mois, sera exonérée d'impôt si elle applique les déductions familiales et le barème d'imposition de l'option 2.

Si le revenu est de 25 millions de VND par mois, l'impôt à payer diminuera de 448 000 VND par mois actuellement à 34 000 VND par mois (soit une baisse d'environ 92 %). Si le revenu est de 30 millions de VND par mois, l'impôt à payer diminuera de 968 000 VND par mois actuellement à 258 000 VND par mois (soit une baisse d'environ 73 %).

Le ministère des Finances a cité le rapport de l'enquête de 2024 sur les conditions de vie de la population de l'Office général des statistiques, montrant que le revenu mensuel moyen par habitant au Vietnam en 2024 (aux prix courants) est de 5,4 millions de VND et que le groupe de ménages ayant le revenu le plus élevé (le groupe des 20 % les plus riches de la population - groupe 5) a un revenu moyen de 11,8 millions de VND/mois/personne.

En conséquence, la déduction proposée aux contribuables est de 15,5 millions de VND/mois, soit près de 3 fois plus que le revenu moyen par habitant, et également plus que le revenu moyen des 20 % de la population ayant les revenus les plus élevés.

La réglementation fiscale vise également les personnes à revenus moyens élevés. Ainsi, le taux d'imposition de 5 % (niveau 1) s'applique aux revenus imposables de 0 à 10 millions de VND par mois, soit les revenus salariaux d'une personne seule avec une personne à charge, compris entre 20 et 35 millions de VND par mois ; le taux d'imposition de 15 % (niveau 2) s'applique aux revenus imposables de 10 à 30 millions de VND par mois, soit les revenus salariaux d'une personne seule avec une personne à charge, compris entre 35 et 56 millions de VND par mois.

Par conséquent, le ministère des Finances a proposé au gouvernement de mettre en œuvre l’option 2.

Source : https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm