L’impôt sur le revenu des personnes physiques devient un fardeau

La hausse des prix des denrées alimentaires fait grimper le coût des besoins essentiels

Déraisonnable dans le calcul

Mme Bui Thi Kim Phuong du quartier de Ngoc Chau (ville de Hai Duong ) vient de terminer le règlement des impôts pour 2023. Elle travaille dans une unité de service public avec un revenu, et au cours des dernières années, son revenu a continuellement diminué de 8 à 10 % par an. Par rapport à 2019, avant la pandémie de Covid-19, le revenu total de Mme Phuong en 2023 a diminué de près de 30 %.

Bien que ses revenus aient diminué, le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques qu'elle doit payer a augmenté parce qu'elle a des revenus irréguliers sur lesquels 10 % d'impôt ont été déduits. Alors que les revenus diminuent, les dépenses telles que l’éducation de deux enfants et les frais de subsistance de la famille augmentent. « Les frais de scolarité à temps plein de mon aîné dans une université publique s'élèvent déjà à 4,2 millions de VND par mois, donc la déduction pour personne à charge de seulement 4,4 millions de VND par mois est trop faible, insuffisante pour couvrir les besoins minimaux en nourriture, logement, transport et éducation », a déclaré Mme Phuong.

M. Nguyen Van N., directeur d'une société de services comptables, a analysé : Il est déraisonnable que le taux d'impôt sur le revenu le plus élevé pour les salariés soit de 35 %, supérieur à l'impôt sur le revenu des sociétés (seulement 20 %). Alors que les entreprises manufacturières sont autorisées à déduire tous les frais de déplacement et d'achat d'outils de travail, et ne paient ensuite que 20 % d'impôt lorsqu'elles réalisent un bénéfice, les employés, quel que soit leur revenu, ne sont autorisés à déduire que 11 millions de VND/mois, ce qui n'est pas suffisant pour couvrir les dépenses de base de la vie courante. Les frais de loyer, d’achat de voiture, de vêtements, d’intérêts bancaires, etc. des employés salariés ne sont pas inclus dans les dépenses déductibles. « Il suffit aux salariés de gagner plus de 80 millions de VND par mois pour payer 35 % d’impôt. À l’inverse, ceux qui gagnent un milliard de dollars à la loterie sans avoir à travailler dur ne paient que 10 % d’impôt », a expliqué M. N.

Selon Mme Nguyen Thi Phuong, prestataire de services de comptabilité fiscale dans la ville de Tu Ky, la déduction familiale est mise en œuvre à un niveau de « nivellement » alors que le gouvernement réglemente le salaire minimum selon 4 régions, ce qui est également un point déraisonnable dans le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Paradoxe à résoudre

Comment calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Ces dernières années, la vie des gens a rencontré de nouvelles difficultés, mais les recettes de l'impôt sur le revenu des particuliers dans la province de Hai Duong ont continué d'augmenter. Plus précisément, selon les données compilées par le Département des impôts de la province de Hai Duong, en 2021, la province a collecté plus de 980 milliards de VND en impôt sur le revenu des personnes physiques, en 2022, elle a collecté près de 1 052,5 milliards de VND, soit une augmentation de près de 7,4 % et en 2023, elle a collecté près de 1 112 milliards de VND, soit une augmentation de près de 6 %. L’impôt sur le revenu des personnes physiques représente régulièrement 8 à 10 % des recettes fiscales nationales totales, souvent inférieures aux recettes budgétaires provenant des entreprises à capitaux étrangers, des secteurs économiques non étatiques et des taxes d’utilisation des terres.

Au cours du seul premier trimestre 2024, l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans la province de Hai Duong a collecté plus de 440 milliards de VND, atteignant 43 % de l'estimation annuelle et augmentant de 14 % par rapport à la même période l'année dernière.

Selon Mme Huynh Thi Quynh Thuong, chef comptable d'une entreprise du parc industriel de Lai Vu (Kim Thanh), les recettes de l'impôt sur le revenu des particuliers ont bénéficié ces dernières années d'une contribution importante des travailleurs salariés. En raison du gel du marché immobilier, les recettes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques provenant des transferts de biens immobiliers ont diminué.

La loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été promulguée le 21 novembre 2007 et est entrée en vigueur le 1er janvier 2009. Après plus de 15 ans de mise en œuvre, de nombreuses limitations et lacunes de cet impôt n'ont pas été complètement résolues malgré de nombreux amendements et compléments. L’efficacité d’un impôt doit garantir les critères de simplicité, de facilité de mise en œuvre, de faibles coûts de mise en conformité, d’équité, etc.

En ce qui concerne l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il existe jusqu'à 7 niveaux croissants, mais les différents montants rendent le calcul et la mise en œuvre très difficiles. Concrètement, après déduction des circonstances familiales, l'impôt est calculé à 5 % pour les 5 millions de VND supplémentaires ; 10 % pour les 5 millions de VND suivants ; 15 % pour les 8 millions de VND suivants ; 20 % pour les 14 millions de VND suivants ; 25 % pour les 20 millions de VND suivants ; 30 % pour les 28 millions de VND suivants ; Enfin, 35% pour les revenus supérieurs à 80 millions de VND/mois.

z5367900538630_7c8bf0bdef135b1e22c98083574f7ead-17778f3bc0fb8f3cc6af100ea1b3da45.jpg — Après de nombreuses modifications dans le sens de son augmentation, le niveau de la déduction familiale est considéré comme bas et dépassé par rapport au coût réel de la vie.

Avec la réglementation actuelle sur les déductions familiales, les salariés à faible revenu qui ont des primes et des commissions supplémentaires soumises à une disposition fiscale de 10 % doivent déposer une déclaration fiscale définitive à la fin de l'année pour recevoir un remboursement d'impôt.

Selon Mme Nguyen Thi Viet Nga, chef adjointe de la délégation de l'Assemblée nationale de la province de Hai Duong, en effet, récemment, les prix de nombreux biens et services essentiels ont fortement augmenté, rendant la vie des salariés plus difficile. Pendant ce temps, le niveau de déduction familiale tarde à changer et à être mis à jour. Cela entraîne des désavantages pour ceux qui paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques... Il est prévu qu'à partir du 1er juillet, notre pays mette en œuvre une réforme de la politique salariale des fonctionnaires et des agents de l'État et propose également d'augmenter les salaires minimums régionaux et les retraites. Si l’ajustement des salaires va de pair avec la révision de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, cela garantira la cohérence des politiques. Les déductions pour les contribuables et les personnes à charge doivent être réévaluées de manière exhaustive et ajustées immédiatement dans un esprit de développement des sources de revenus. « Au lieu de se concentrer sur le groupe des salariés faciles à percevoir, les autorités fiscales ont besoin de plus d’outils et de ressources pour exploiter de nouvelles sources de revenus telles que le commerce électronique, les services transfrontaliers... S’il existe des politiques révolutionnaires, ces nouvelles sources de revenus peuvent compenser les recettes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques lors de l’augmentation du niveau de déduction familiale », a suggéré Mme Nga.

TRANG LAM

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