Les incitations fiscales sur les sociétés stimulent la recherche et le développement

De nombreux députés de l'Assemblée nationale ont également exprimé leur avis sur la nécessité de prolonger la période d'incitation fiscale pour les activités de R&D. Photo : Vietnam+

Contrôler le risque de « contournement de la loi »

Le point fort de ce contenu est la proposition de permettre aux entreprises de financer le développement technologique, l’innovation et la transformation numérique pour déduire ce financement des dépenses lors du calcul de l’impôt sur les sociétés. En outre, les entreprises qui reçoivent un financement sont également exonérées d’impôt sur ce revenu, que le financement provienne d’une entreprise indépendante ou affiliée.

Cette politique est considérée comme une avancée importante, démontrant la détermination de l’État à encourager les entreprises à investir dans la R&D. Cependant, au-delà des attentes, il existe également de nombreuses inquiétudes quant à la possibilité d’être exploité pour transférer des bénéfices, les prix de transfert et l’évasion fiscale.

Toutefois, le rapport du Comité permanent de l’Assemblée nationale reconnaît que certains délégués ont exprimé des inquiétudes quant au fait que les dépenses consacrées au développement technologique, à l’innovation et à la transformation numérique sont souvent très importantes, de grande envergure et manquent actuellement de réglementations juridiques spécifiques, ce qui rend difficile la mise en œuvre d’une tarification basée sur le marché dans ces domaines. Cela montre que cette réglementation peut potentiellement être exploitée pour transférer des bénéfices, transférer des prix et échapper à l’impôt lorsque les entreprises qui donnent et reçoivent des fonds sont des parties liées. Entre-temps, ces contenus n’ont pas été analysés en profondeur et leur impact n’a pas été évalué.

En réponse à ces préoccupations, le Comité permanent de l’Assemblée nationale a proposé que l’Assemblée nationale examine et complète les réglementations permettant l’exonération de l’impôt sur les sociétés pour tous les financements, comme proposé par le gouvernement , mais il devrait y avoir des réglementations complètes nécessaires sur la responsabilité de la mise en œuvre, garantissant l’objectif de prévenir les abus de politique.

En outre, la Commission permanente de l'Assemblée nationale a également demandé au Gouvernement d'être responsable du suivi et de l'évaluation détaillée des subventions accordées et reçues entre les parties liées, des changements dans les obligations en matière d'impôt sur les sociétés et du montant versé au budget de l'État par ces unités avant et après la publication de la politique, afin de faire rapidement rapport à l'Assemblée nationale pour examen et ajustement au cas où le niveau d'impact serait significatif.

Prolonger la période de promotion

Non seulement s'arrêtant sur la question du contrôle, de nombreux délégués de l'Assemblée nationale ont également exprimé leur point de vue sur la nécessité de prolonger la période d'incitation fiscale pour les activités de R&D. Le délégué Nguyen Duy Minh (délégation de Da Nang ) a déclaré que la période maximale d'exonération fiscale de 3 ans maximum est très courte par rapport au cycle d'investissement et de développement technologique, et n'est pas suffisante pour motiver les entreprises à investir à long terme dans les activités de recherche et développement.

Le délégué Minh a cité le fait que de nombreux projets de recherche et développement, notamment dans les domaines des énergies renouvelables, de la haute technologie, des semi-conducteurs et de l'intelligence artificielle, nécessitent de 5 à 10 ans pour être achevés et commercialisés. Il a donc proposé que les revenus projetés dans cette clause bénéficient d'un taux d'imposition préférentiel maximal ne dépassant pas 5 ans.

En outre, le délégué Nguyen Duy Minh a également proposé d'élargir les bénéficiaires des incitations fiscales sur les sociétés, en particulier les entreprises opérant dans le secteur de « l'économie verte ».

« Je constate que le projet de loi ne prévoit pas d'incitations spécifiques pour les entreprises industrielles vertes et durables. Il prévoit une exonération fiscale pour les entreprises qui transfèrent des crédits carbone et des obligations vertes, mais cela ne représente qu'une infime partie de l'ensemble des activités industrielles vertes. Des domaines importants (tels que les énergies renouvelables, la gestion des déchets et la production durable) n'ont pas été mentionnés », a analysé M. Minh. A partir de cette réalité, il a proposé d'ajouter les entreprises investissant dans les domaines susmentionnés et dans les technologies respectueuses de l'environnement pour bénéficier d'incitations fiscales sur les sociétés.

Créer une synergie

Partageant ce point de vue, le délégué Hoang Van Cuong (délégation de Hanoi) a souligné la nécessité de concrétiser rapidement la résolution 68 du Politburo, qui stipule que les entreprises sont autorisées à déduire 200 % des coûts réels des activités de R&D, y compris les coûts de test et de déploiement de nouvelles technologies, lors du calcul du revenu imposable.

« Les dispositions de la Résolution 68 contiennent de nombreux éléments relatifs aux entreprises. Par exemple, elles sont autorisées à déduire un maximum de 20 % de leur bénéfice avant impôts pour alimenter le fonds de développement scientifique et technologique, mais le projet de loi prévoit un plafond de 10 %, ce qui nécessite un ajustement immédiat. » Par ailleurs, la Résolution autorise les entreprises à calculer, lors de la détermination de leur revenu imposable pour les activités de recherche et développement, des dépenses équivalant à 200 % du coût réel de ces activités, mais le projet de loi ne mentionne pas cette question », a analysé le délégué Hoang Van Cuong.

En outre, M. Cuong a également suggéré qu'il est nécessaire de mettre rapidement en pratique les dispositions de cette loi pour promouvoir les résolutions, notamment la résolution 57 sur le développement scientifique et technologique et la résolution 68 sur le développement économique privé. Surtout dans un contexte où la croissance pourrait être affectée par les politiques fiscales américaines.

« Je voudrais proposer que ces réglementations entrent en vigueur plus tôt, à partir du 1er octobre, au lieu d'attendre le 1er janvier 2026 », a proposé M. Cuong.

Le projet d’amendement à la loi sur l’impôt sur les sociétés suscite une attention particulière de la part du monde des affaires. Pour que la politique soit réellement efficace, l’Assemblée nationale continuera à discuter et à prendre en compte les commentaires pour compléter le projet de loi, visant à créer un corridor juridique favorable aux activités de R&D, contribuant à améliorer la compétitivité des entreprises vietnamiennes dans le contexte d’une intégration économique internationale de plus en plus profonde.

Source : https://baophuyen.vn/kinh-te/202505/uu-dai-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-tao-cu-hich-cho-nghien-cuu-va-phat-trien-a13522b/