צעד חשוב להקל על הסחר ולשיפור יעילות הניהול

ב-4 בדצמבר, קיימה מחלקת המכס מסיבת עיתונאים כדי להציג ולהסביר נקודות חדשות בחוק מס ערך מוסף ובחוק מס צריכה מיוחד. מסמכים אלה נחשבים לצעד חשוב לקראת סטנדרטיזציה והפיכת מדיניות המס לשקופה, התורמים להקלת הסחר ולשיפור יעילות הניהול.

סיכום של מסיבת העיתונאים.

סטנדרטיזציה של סדרה של תקנות בחוק מס ערך מוסף

במסיבת העיתונאים, גב' נגוין טי חאן הויאן, ממחלקת המכס, אמרה כי חוק מס ערך מוסף מס' 48/2024/QH15 והצווים המנחים הוסיפו תכנים רבים שבעבר הוסדרו רק על ידי משלוח רשמי, מה שסייע בהפחתת הסיכונים המשפטיים והגברת יכולת החיזוי עבור עסקים. גולת הכותרת היא הרחבת קבוצת הסחורות שאינן חייבות במע"מ. מס ערך מוסף, ויוצר מסדרון פתוח יותר לפעילויות יבוא ויצוא.

בהתאם לכך, סחורות המיובאות מחו"ל על ידי חברות ליסינג מימוני מותרות להעביר ישירות לאזורים פטורים ממכס לצורך השכרה, ואינן כפופות למס ערך מוסף. מוצרים המיוצאים הם משאבים, ומינרלים שנוצלו (גולמיים או מעובדים בהתאם לרשימה שהוציאה הממשלה ) מוגדרים בבירור גם כלא כפופים למס, בהתאם למדיניות הגבלת יצוא משאבים גולמיים. מקרים כגון נכסים הנעים במסגרת גבול הפטור ממס יבוא, סחורות שהוחלפו על ידי תושבי גבול, שרידים, עתיקות ואוצרות לאומיים המיובאים על ידי סוכנויות מדינה מוסמכות מאושרים גם הם, תוך הבטחת עקביות עם החוק על מיסי יצוא ויבוא.

לצד הרחבת התמריצים, חוק מס ערך מוסף מצמצם גם את היקף הפטור ממס, ומעביר פריטים מסוימים משיעור מס שאינו חייב במס לשיעור מס של 5%, כולל דשנים, כלי דיג, מכונות וציוד ייעודיים לייצור חקלאי . קבוצות מסוימות של סחורות שהיו בעבר כפופות לשיעור מס של 5% מותאמות גם הן לשיעור מס של 10%, כגון סוכר ותוצרי לוואי מייצור סוכר, ציוד, כלי הוראה ומחקר, שרף מעובד למחצה ומוצרי יער לא מעובדים. התאמה זו נועדה ליצור מבנה מס סביר, להפחית חפיפה ולהבטיח הוגנות בין התעשיות.

החוק קובע בבירור גם את עקרונות יישום שיעור המס: מפעלים הסוחרים בסוגים רבים של סחורות חייבים להצהיר לפי כל שיעור מס מתאים; אם אינם יכולים להבחין, עליהם לשלם את שיעור המס הגבוה ביותר. תקנה זו מסייעת להגביל את מצב ההצהרה הכוזבת, למזער סיכונים ולהימנע מניצול מדיניות. עקרונות יישום שיעור המס עבור מוצרים חקלאיים, ייעור, ימיים, פסולת, תוצרי לוואי וגרוטאות מובהרים גם הם כדי לאחד את שיטת החישוב ברחבי הארץ.

משרד המכס הדגיש כי סנכרון התקנות החל מ-1 ביולי 2025 יסייע לעסקים לתכנן באופן יזום את הייצור והעסקים, בעוד שסוכנויות הניהול יחזקו את הניטור, יחברו נתונים ויישמו טכנולוגיה, ובכך יצמצמו את ההליכים המנהליים.

התאמת מס צריכה מיוחד כדי להדריך צריכה בטוחה יותר

חוֹק מס צריכה מיוחד צו מס' 66/2025/QH15, שנכנס לתוקף החל מ-1 בינואר 2026, מביא גם הוא שינויים משמעותיים רבים, המדגימים גישה "דו-כיוונית": הקלת פעילויות ייצור וייצוא, תוך הידוק הניהול של קבוצות סחורות המשפיעות על בריאות הציבור.

בקבוצת התמיכה העסקית, החוק מסיר את התקנה על הטלת מס צריכה מיוחד על מזגנים בעלי קיבולת של 24,000 BTU או פחות, ובכך מפחית את עלויות הייצור והיבוא, תוך סיוע בהורדת מחירים והגברת התחרותיות של מפעלים מקומיים. החוק גם מרחיב את הקבוצה שאינה כפופה למס צריכה מיוחד כך שתכלול סחורות שיוצרו ועובדו לייצוא; סחורות מיוצאות ששולמו עליהן מס אך הוחזרו; סוגים מסוימים של כלי רכב המשמשים באתרי שרידים, בתי חולים ובתי ספר; מסוקים ודאונים המשמשים לחילוץ והדרכה. בנוסף, החוק מוסיף תנאים לניכוי מס והחזר עבור חומרי גלם מיובאים המשמשים לייצור סחורות ייצוא, מפעלים מפורקים או פושטי רגל עם מס שנותר לניכוי, או מקרים תחת אמנות בינלאומיות.

בקבוצת ההגבלות על ניהול, החוק מוסיף משקאות קלים עם תכולת סוכר מעל 5 גרם/100 מ"ל לרשימת אלו הכפופים למס צריכה מיוחד כדי להדריך צריכה בריאה יותר. סיגריות, אלכוהול ובירה ממשיכים להיות מותאמים בהתאם למפת הדרכים של העלאת שיעורי המס; רק סיגריות וסיגרים כפופים למס מוחלט במקביל למס יחסי, מה שיוצר השפעה חזקה יותר על צמצום צריכת מוצרים מזיקים לבריאות.

נציג מחלקת המכס אמר: "העלאת המס על קבוצת סחורות זו נועדה להפחית בעקיפין את הצריכה, ובכך להגן על בריאות הציבור. זוהי גם מגמה התואמת את הניסיון הבינלאומי."

החוק גם מבהיר את מושג החפצים החייבים במס כדי להימנע מפרשנויות שונות בפועל. במקום להשתמש במושג הכללי של "כלי טיס" כפי שגרם למחלוקת כאשר הופיעו כלי טיס בלתי מאוישים - החוק החדש קובע בבירור כי מטוסים, מסוקים ודאונים הם חפצים החייבים במס. במקביל, נייר קודש וחפצי קודש ממשיכים להיות כפופים למס אך אינם כוללים צעצועי ילדים ועזרי הוראה, מה שמבטיח הבחנה ברורה וקלה ליישום.

בנוגע לסחורות המיובאות והמיוצאות מחדש באופן זמני, החוק משלים תקנות מחמירות: אם עסק מייצא או מייבא מחדש לאחר המועד האחרון או משנה את מטרת השימוש בתקופת היבוא הזמני, עליו לשלם מס צריכה מיוחד. תקנה זו עולה בקנה אחד עם חוקי המכס, ומבטיחה שקיפות וקלות בקרה.

הזמן לחישוב המס על סחורות מיובאות נקבע כזמן רישום הצהרת המכס, בהתאם לחוק מסי יצוא וייבוא ​​ולמנגנוני הניהול הנוכחיים.

על פי משרד המכס, שינויים בחוק מס ערך מוסף, חוק מס צריכה מיוחד וחוזר 51/2025/TT-BTC יוצרים מערכת מדיניות מס קוהרנטית ושקופה יותר, המסייעת לעסקים להפחית עלויות ציות, להגביר את יכולת החיזוי ולתכנן את עסקיהם באופן יזום. במקביל, אמצעים רגולטוריים מחמירים יותר עבור קבוצות של סחורות מזיקות לבריאות מדגימים את אחריות המדינה בהגנה על הקהילה ועולים בקנה אחד עם מגמות בינלאומיות.

מקור: https://baolangson.vn/buoc-chuyen-quan-trong-gop-phan-tao-thuan-loi-thuong-mai-va-tang-cuong-hieu-luc-quan-ly-5066962.html