מומחה: יש להעלות את סף ההכנסה החייבת במס של 35% ל-120-150 מיליון דונג וייטנאמי.

(דן טרי) - מומחים סבורים כי אין להפחית את שיעור המס המקסימלי, אלא להעלות את סף ההכנסה החייבת במס ל-120-150 מיליון דונג וייטנאמי. ניתן גם להעלות את סף ההכנסה ההתחלתי להכנסה חייבת במס ל-12-15 מיליון דונג וייטנאמי.

בטיוטה האחרונה של חוק מס הכנסה אישי המתוקן, משרד האוצר מציע לממשלה שיעור מס מינימלי של 5% עבור הכנסה חייבת במס של 10 מיליון דונג וייט לחודש (לאחר ניכוי קצבאות אישיות והוצאות חייבות במס אחרות). שיעור המס המקסימלי הוא 35% עבור הכנסה חייבת במס של 100 מיליון דונג ומעלה. מדרגות המס הפרוגרסיביות פושטו מ-7 ל-5.

הצעה להעלאת סף המס

הסוכנות המנסחת טוענת כי התאמת מדרגות המס תפחית את שיעור המס - אחוז המס ששולם על סך ההכנסה. הדבר יתמוך בנישומים, במיוחד אלו בעלי הכנסות ממוצעות ונמוכות, במעבר לקטגוריה של אי תשלום מס הכנסה אישי. במקביל, גם שיעור המס עבור אלו בעלי הכנסות גבוהות יותר יקטן בהשוואה לשיעור הנוכחי.

לדוגמה, אדם עם תלוי אחד, הכנסה ממשכורת של 20 מיליון דונג וייט לחודש, שיעור המס הנוכחי הוא 125,000 דונג וייט לחודש. לאחר יישום ניכויים משפחתיים ותרשים המס בהתאם לתוכנית המוצעת, לא יחול תשלום מס.

עבור אדם המרוויח 25 מיליון דונג וייטנאמי לחודש, המס לתשלום ירד מ-448,000 דונג וייטנאמי ל-34,000 דונג וייטנאמי לחודש, ירידה של 92%. באופן דומה, אלו המרוויחים 30 מיליון דונג וייטנאמי חוו ירידה של 73% במס לתשלום באותו חודש.

לפי משרד האוצר, התאמות המס מכוונות גם לקבוצת ההכנסה הבינונית-גבוהה.

באופן ספציפי, שיעור המס של 5% במדרגה 1 חל על הכנסה חייבת במס של 0-10 מיליון דונג וייטנאמי, שווה ערך להכנסה ממשכורות ושכר של אדם עם תלוי אחד בסכום של 20-35 מיליון דונג וייטנאמי. שיעור המס במדרגה 2 חל על הכנסה חייבת במס של 10-30 מיליון דונג וייטנאמי, שווה ערך להכנסה של 35-56 מיליון דונג וייטנאמי...

בנוגע להכנסות התקציב, משרד האוצר מעריך קיצוץ בהכנסות של 8,740 מיליארד דונג וייטנאמי.

חוק מס הכנסה אישי מחלק את ההכנסה ל-7 מדרגות, כאשר המיסוי מבוסס על אחוזים. שיעור המס של 35% חל על אלו המרוויחים מעל 80 מיליון דונג וייט לחודש, שיעור שנקבע בשנת 2009. רבים טענו בעבר ששיעור מס זה גבוה מדי, ואף חונק מאמצים להגדיל את ההכנסה עבור אלו עם הכנסות ממוצעות עד מעל הממוצע.

גב' נגוק ג'יאנג, בת 35, שעובדת בחברת לוגיסטיקה שוודית, אומרת שהיא מוכנה לקצץ בהכנסותיה כך ששיעור מס ההכנסה האישי שלה יגיע רק למקסימום של 30%. זהו לא רק אתגר כלכלי אישי, אלא גם דרך עבורה לאזן את חייה האישיים.

על פי התקנות הנוכחיות, הכנסות גבוהות יותר כפופות למסים גבוהים יותר, כך שניסיון להגדיל משמעותית את ההכנסה יוביל למדרגת מס גבוהה יותר. אם עבודה נוספת פירושה תשלום מיסים גבוהים עוד יותר, גב' ג'יאנג מאמינה שעדיף לשמור על הכנסתה הנוכחית ולהתמקד בחייה האישיים.

עובדים קונים סחורות בשווקים מסורתיים (צילום: הואו ​​קואה).

נגוין קוואנג הוי, מנכ"ל הפקולטה למימון-בנקאות באוניברסיטת נגוין טראי, העריך כי צמצום מספר מדרגות המס ל-5 הוא צעד קדימה ברפורמה במוסדות המס.

הוא טען כי פחות מדרגות מס מקלות על אנשים להבין ולחזות את סכום המס שעליהם לשלם. מערכת מס ברורה מפחיתה הן את "עלויות הציות" והן את "העלויות הפסיכולוגיות". כאשר עובדים ועסקים מבינים את התקנות, הם יחשבו ויצהירו על מיסים באופן יזום בצורה כנה יותר, במקום לנסות להתחמק מהם. זהו גורם מכריע בהגדלת הכנסות התקציב בנות-קיימא ללא צורך באמצעים מחמירים יותר.

הרחבת מדרגות המס, במיוחד ברמות הכנסה של 30-100 מיליון דונג וייט לחודש, יוצרת גם "מרחב נשימה" לעובדים לשאוף מבלי לדאוג מחיוב מס מוקדם מדי.

"גישה זו מתאימה יותר להקשר של וייטנאם, אשר צריכה לעודד את התרחבות המעמד הבינוני, ובכך להגדיל את הצריכה והחיסכון של הכלכלה . עם זאת, כדי להבטיח הוגנות, קבוצת ההכנסה הגבוהה מאוד עדיין צריכה להיות כפופה לרגולציה מחמירה יותר", הצהיר אותו אדם.

עם זאת, מר הוי הציע גם שיש להעריך מחדש את סף המס, שכן הרמה הנוכחית של 10 מיליון דונג וייט לחודש אינה עומדת בקצב יוקר המחיה באזורים עירוניים. "ניתן להעלות את הסף ל-12-15 מיליון דונג וייט לחודש כדי להפחית את נטל המס על בעלי הכנסה נמוכה, תוך בחינת מנגנון להתאמות תקופתיות המבוססות על מדד המחירים לצרכן", הציע.

שיעור מס מקסימלי של 35%: סף המס עשוי להיות מועלה.

טיוטת הצעת משרד האוצר מציעה שיעור מס מקסימלי של 35% עבור הכנסה חייבת במס העולה על 100 מיליון דונג וייטנאמי. עם זאת, שיעור המס הגבוה ביותר של 35% פירושו שחלק מהאנשים עשויים לשלם מסים העולים על 30% מהכנסתם. זה שווה ערך לכך שאנשים רבים עם הכנסות נאותות, אך לא עשירים במיוחד, עדיין יהיו כפופים למדרגת המס הגבוהה ביותר.

יש הטוענים כי שיעור המס המקסימלי צריך להיות בין 20-25% בלבד, בהתחשב בהכנסה הממוצעת הנמוכה יחסית של וייטנאם ובצורך לתמרץ עובדים.

מר נגוין ואן דואוק, המנהל הכללי של חברת Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, סבור כי יש להעלות את ההכנסה הכפופה לשיעור מס של 35% ל-120-150 מיליון דונג וייטנאמי.

הוא טען כי אין להפחית את שיעור המס המקסימלי ל-20-25% משום שהדבר יגרום לגירעון תקציבי משמעותי. מס הכנסה אישי הוא מקור ההכנסה השלישי בגודלו במערכת המס, לאחר מע"מ ומס הכנסה של חברות. במדינות מסוימות, מדרגת המס הגבוהה ביותר עדיין נקבעת על 35% (תאילנד, אינדונזיה, הפיליפינים), ואף גבוהה יותר, מעל 45% (סין, דרום קוריאה, יפן, הודו)...

יתר על כן, לדברי מר נגוין ואן דואוק, בטבלת מס ההכנסה האישית המתוקנת שמגיש כעת משרד האוצר, יש צורך להפחית משמעותית את נטל המס על המדרגות הראשונה והשנייה כדי להפחית את נטל המס על קבוצות הכנסה בינוניות-בינוניות-גבוהות. במקביל, הרשות המנסחת יכולה לשקול לבטל את שיעור המס של 25% ולהתאים אותו כך שיעלה מ-20% ל-30%.

גישה זו תסייע להכנסתם של בעלי הכנסה גבוהה לקזז את הירידה בהכנסה ברמות הכנסה נמוכות יותר, ובכך תגדיל את הכנסות התקציב תוך הבטחת ההגינות והסבירות של מדיניות המס.

תקנות בנוגע לניכויי קצבה אישית: יש צורך בקריטריונים ספציפיים.

נכון לעכשיו, ניכוי המס האישי עבור משלמי מסים הוא 11 מיליון דונג וייט והניכוי עבור כל תלוי הוא 4.4 מיליון דונג וייט, כפי שנשמר מאז יולי 2020. 11 מיליון דונג וייט נקבעים על ידי רשויות המס על סמך הוצאות המחיה המינימליות של אדם, בעוד ש-4.4 מיליון דונג וייט נקבעים כ-40% מהניכוי האישי של משלם המס.

חוק מס הכנסה אישי נכנס לתוקף בשנת 2007, וניכוי המשפחה עודכן בשנים 2013 ו-2020. על פי התקנות, כאשר מדד המחירים לצרכן (CPI) עולה על 20%, הממשלה תגיש לוועדת הקבע של האסיפה הלאומית התאמה לניכוי זה.

למעשה, רבים טוענים כי הקצאה אישית זו מיושנת ואינה מספקת לחישוב מס הכנסה אישי, לאור יוקר המחיה ההולך וגדל.

ד"ר נגוין נגוק טו, מומחה מס, העריך כי מדיניות מס ההכנסה האישית הנוכחית, כולל חישוב ניכויי קצבאות המשפחה, חשפה ליקויים רבים. ניכוי קצבת המשפחה הנוכחי לעובדים עומד על 11 מיליון דונג וייט לחודש, ולנתונים תלויים עומד על 4.4 מיליון דונג וייט לחודש, המיושם באופן אחיד ברחבי הארץ ללא הבדלים אזוריים. הוא מאמין ש"יחס שווה" זה פוגע בעובדים בעת חישוב מס הכנסה אישי.

"בשנים האחרונות, המחירים תנודו באופן משמעותי. אם ניקח בחשבון רק הוצאות מחיה חיוניות עבור משלמי המסים כגון חשמל, מים, דלק, שירותי בריאות, חינוך, שכר דירה, ריבית על הלוואות בנקאיות וכו', עלויות אלו כולן גדלו, מה שפגע בהכנסה הריאלית של משלמי המסים. יש צורך לשנות ולהשלים בדחיפות את ניכוי הקצבה האישית הנוכחי. יש לפתח מדיניות גמישה ומתאימה", הצהיר מר טו.

עובדים בוחרים את הפריטים למכירה (צילום: הואו ​​קואה).

עם זאת, בטיוטה זו, סכום ניכוי קבוע אינו כלול בחוק. במקום זאת, משרד האוצר מציע שהממשלה תווסת את סכום הניכוי האישי כדי להבטיח גמישות והתאמה יזומה למציאות המעשית ולדרישות הפיתוח החברתי-כלכלי בכל תקופה.

במקביל, הציע המשרד להוסיף ניכויים ספציפיים נוספים לפני חישוב המס עבור נישומים בודדים.

באופן ספציפי, משלמי מס רשאים לנכות מהכנסתם לפני חישוב מס הוצאות עבור שירותי בריאות, חינוך והכשרה עבור עצמם ותלויים בהם. היקף הניכויים הללו ייבחנו ויחושבו בקפידה על מנת להבטיח שתפקידה של מדיניות מס הכנסה אישי ככלי לוויסות הכנסה לא ייפגע.

לאחר ניכוי קצבאות אישיות והוצאות חייבות במס אחרות, משלמי המסים יהיו כפופים לשיעורי מס פרוגרסיביים.

לדברי מר נגוין ואן דואוק, משרד האוצר הציע שהממשלה תסדיר את ניכוי הקצבה האישית, אך חייבים להיות קריטריונים ספציפיים; לא ניתן להשאיר את הרגולציה לחלוטין לממשלה. "הממשלה צריכה לספק הנחיות למדיניות גמישה יותר, אך אין להשאיר זאת לחלוטין לממשלה; צריכים להיות קריטריונים להבטחת פיקוח ואכיפת חוק...", אמר.

לדבריו, יש צורך בשיטת חישוב ספציפית. "אני חושב שעלינו להסתמך על מדד המחירים לצרכן בשילוב עם אינדיקטורים אחרים כמו תמ"ג, שכר בסיסי...", הוא הציע.

משרד האוצר הציע תיקון לחוק מס הכנסה אישי, אשר צפוי להיות מאושר על ידי האסיפה הלאומית במושבה באוקטובר וייכנס לתוקף החל מ-1 ביולי 2026.

ניכוי הקצבה האישית ייושם בהתאם להחלטת ועדת הקבע של האסיפה הלאומית, אשר צפויה להיות מוגשת על ידי הממשלה באוקטובר. רמת הניכוי החדשה תחול עד שהחלטה זו תפקע והממשלה תקבע רמת ניכוי אישית חלופית.

מקור: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm