מומחה: יש להעלות את סף ההכנסה החייבת במס של 35% ל-120-150 מיליון דונג וייטנאמי.

(דן טרי) - מומחים סבורים כי אין להפחית את שיעור המס המקסימלי, אלא להעלות את סף ההכנסה החייבת במס ל-120-150 מיליון דונג וייטנאמי. ניתן גם להעלות את סף ההכנסה ההתחלתי להכנסה חייבת במס ל-12-15 מיליון דונג וייטנאמי.

בטיוטה האחרונה של חוק מס הכנסה אישי המתוקן, משרד האוצר הגיש לממשלה שיעור מס מינימלי של 5% התואם להכנסה חייבת במס בחודש של 10 מיליון דונג וייטנאמי (לאחר ניכוי נסיבות משפחתיות והוצאות חייבות במס אחרות). שיעור המס המקסימלי הוא 35%, כאשר ההכנסה החייבת במס החל מ-100 מיליון דונג וייטנאמי. שיעור המס הפרוגרסיבי קוצר מ-7 רמות ל-5 רמות.

הצעה להעלאת סף המס

הסוכנות המנסחת סבורה כי התאמת מדרגת המס תפחית את שיעור המס - שיעור תשלום המס על סך ההכנסה. הדבר יסייע למשלמי המס, ובמיוחד לבעלי הכנסות ממוצעות ונמוכות, לעבור למצב של אי-תשלום מס הכנסה אישי. במקביל, גם שיעור המס לבעלי הכנסות גבוהות יותר יקטן בהשוואה לרמה הנוכחית.

לדוגמה, אדם עם תלוי אחד, הכנסה ממשכורת של 20 מיליון דונג וייט לחודש, שיעור המס הנוכחי הוא 125,000 דונג וייט לחודש. לאחר יישום ניכויים משפחתיים ותרשים המס בהתאם לתוכנית המוצעת, לא יחול תשלום מס.

עבור אלו המרוויחים 25 מיליון דונג וייטנאמי לחודש, המס לתשלום מופחת מ-448,000 דונג וייטנאמי ל-34,000 דונג וייטנאמי לחודש, הפחתה של 92%. באופן דומה, אלו המרוויחים 30 מיליון דונג וייטנאמי יקבלו הפחתה של 73% במס התשלום בחודש.

על פי משרד האוצר, רגולציית המס מכוונת גם לקבוצת ההכנסה הבינונית-גבוהה.

באופן ספציפי, שיעור המס של 5% ברמה 1 חל על הכנסה חייבת במס של 0-10 מיליון דונג וייטנאמי, שווה ערך להכנסה ממשכורת ושכר של יחיד או תלוי בסכום של 20-35 מיליון דונג וייטנאמי. שיעור המס ברמה 2 חל על הכנסה חייבת במס של 10-30 מיליון דונג וייטנאמי, שווה ערך להכנסה של 35-56 מיליון דונג וייטנאמי...

בנוגע להכנסות התקציב, משרד האוצר חישב את קיצוץ ההכנסות ב-8,740 מיליארד דונג וייטנאמי.

חוק מס הכנסה אישי מחלק את ההכנסה ל-7 רמות, כאשר על כל חלק מוחל מיסוי פרוגרסיבי. שיעור המס של 35% מיועד לבעלי הכנסה מעל 80 מיליון דונג וייט לחודש, והוא נקבע מאז 2009. דעות רבות בעבר טענו ששיעור מס זה גבוה מדי, ואף ביטל את המאמצים להגדיל את הכנסתם של קבוצת האנשים בעלי הכנסה ממוצעת וטובה.

גב' נגוק ג'יאנג, בת 35, העובדת בחברת לוגיסטיקה שוודית, אמרה שהיא מוכנה להדק את הכנסותיה כך ששיעור מס ההכנסה האישי שלה יגיע רק לסף המקסימלי של 30%. זוהי לא רק בעיה כלכלית אישית, אלא גם דרך עבורה לקבל הזדמנות לאזן את חייה האישיים.

לפי העיקרון הנוכחי, בעלי הכנסה גבוהה חייבים לשלם מיסים גבוהים יותר, כך שאם תנסו בכל כוחכם להגדיל את הכנסתכם, "תקפצו" במדרגת המס. אם תנסו לעבוד יותר ואז תצטרכו לשלם מיסים גבוהים יותר, אזי לדברי גב' ג'יאנג, תוכלו לשמור על הרמה הנוכחית ולהקדיש זמן לחייכם האישיים.

עובדים קונים סחורות בשווקים מסורתיים (צילום: הואו ​​קואה).

נגוין קוואנג הוי, מנכ"ל הפקולטה למימון ובנקאות באוניברסיטת נגוין טראי, העריך כי ההפחתה ל-5 רמות היא צעד קדימה ברפורמה במערכת המס.

הוא מאמין שפחות רמות מס מקלות על אנשים להבין ולחזות את סכום המס שעליהם לשלם. מערכת מס ברורה מפחיתה את "עלויות הציות" ואת "העלויות הפסיכולוגיות". כאשר עובדים ועסקים מבינים את התקנות, הם יחשבו ויצהירו באופן יזום בצורה כנה יותר, במקום לנסות להימנע מהן. זהו גורם חשוב להגדלת הכנסות התקציב בנות קיימא ללא החמרת צעדים.

מתיחת הפער בין מדרגות המס, במיוחד בספי הכנסה של 30-100 מיליון דונג וייט לחודש, יוצרת גם "מרחב נשימה" לעובדים לעבוד קשה מבלי לדאוג שיחויבו במס מוקדם מדי.

"זוהי גישה מתאימה יותר בהקשר של הצורך של וייטנאם לעודד את התרחבות המעמד הבינוני, ובכך להגדיל את כוח הצריכה והצבירה של הכלכלה . עם זאת, כדי להבטיח הוגנות, קבוצת ההכנסה הגבוהה מאוד עדיין צריכה להיות כפופה לרגולציה מחמירה יותר", אמר.

עם זאת, מר הוי אמר גם כי יש צורך להעריך מחדש את סף המס, משום שהרמה הנוכחית של 10 מיליון דונג וייט לחודש אינה עומדת בקצב יוקר המחיה באזורים עירוניים. "ניתן להעלות את הסף ל-12-15 מיליון דונג וייט לחודש כדי להפחית את לחץ המס על אנשים בעלי הכנסה נמוכה, ובמקביל לשקול מנגנון להתאמה תקופתית לפי מדד המחירים לצרכן", הציע.

שיעור מס מקסימלי 35%: סף המס עשוי להיות מועלה

טיוטת משרד האוצר מציעה שיעור מס מקסימלי של 35%, עם הכנסה חייבת במס מעל 100 מיליון דונג וייטנאמי. עם זאת, שיעור המס הגבוה ביותר של 35% מוביל למציאות שבה אנשים מסוימים צריכים לשלם מס של עד 30% מהכנסתם. משמעות הדבר היא שאנשים רבים עם הכנסות טובות, אך לא עשירים במיוחד, עדיין כפופים לשיעור המס הגבוה ביותר.

יש דעות הטוענות ששיעור המס המקסימלי צריך להיות רק 20-25% בהקשר של ההכנסה הממוצעת הנמוכה של וייטנאם והצורך להניע עובדים.

מר נגוין ואן דואוק, המנהל הכללי של חברת Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, אמר כי יש להעלות את ההכנסה החייבת במס בשיעור של 35% לסף של 120-150 מיליון דונג וייטנאמי.

הוא מאמין שאין להפחית את שיעור המס המקסימלי ל-20-25% משום שזה יגרום לגירעון תקציבי עצום. מס הכנסה אישי הוא מקור ההכנסה השלישי בגודלו במערכת המס, אחרי מע"מ והכנסות תאגידיות. במדינות מסוימות, שיעור המס הגבוה ביותר עדיין נקבע על 35% (תאילנד, אינדונזיה, הפיליפינים), ובמדינות מסוימות, הוא אף גבוה מ-45% (סין, קוריאה, יפן, הודו)...

בנוסף, לדברי מר נגוין ואן דואוק, בתוכנית לתיקון טבלת מס ההכנסה האישי שמגיש משרד האוצר, יש צורך להרחיב עוד יותר את הרמה הראשונה והשנייה כדי להפחית את נטל המס עבור קבוצת ההכנסה הבינונית. במקביל, הגוף המנסח יכול לשקול להסיר את שיעור המס של 25% ולהתאים אותו לכיוון "קפיצה" מ-20% ל-30%.

גישה זו תסייע להכנסתן של קבוצות בעלות הכנסה גבוהה לפצות על פער המס ברמות הנמוכות, תגדיל את הכנסות התקציב תוך הבטחת הוגנות וסבירות של מדיניות המס.

תקנות בנוגע לרמות ניכוי משפחתי: נדרשים קריטריונים ספציפיים

נכון לעכשיו, הניכוי המשפחתי עבור משלמי מסים בודדים הוא 11 מיליון דונג וייטנאמי והניכוי עבור כל תלוי הוא 4.4 מיליון דונג וייטנאמי, שנשמר מיולי 2020. מתוכם, רמת 11 מיליון דונג וייטנאמי נקבעת על ידי רשות המסים כרמת ההוצאה הנדרשת לסיפוק צרכי המחיה המינימליים של אדם, ו-4.4 מיליון דונג וייטנאמי נקבעים כ-40% מהניכוי עבור משלם המסים עצמו.

חוק מס הכנסה אישי נכנס לתוקף בשנת 2007, וניכוי המשפחה עודכן בשנים 2013 ו-2020. על פי התקנות, כאשר מדד המחירים לצרכן (CPI) עולה על 20%, הממשלה תגיש לוועדת הקבע של האסיפה הלאומית התאמה לניכוי זה.

למעשה, דעות רבות טוענות כי ניכוי משפחתי זה מיושן ואינו מתאים לחישוב מס הכנסה אישי כאשר ההוצאות והחיים הולכים וגדלים.

מומחה המס ד"ר נגוין נגוק טו העריך כי מדיניות מס ההכנסה האישית, כולל חישוב ניכויי מס משפחתי, הראתה זה מכבר ליקויים רבים. ניכוי המשפחתי הנוכחי לעובדים עומד על 11 מיליון דונג וייט לחודש, ולמשפחות תלויות עומד על 4.4 מיליון דונג וייט לחודש, המיושם ברחבי המדינה, ללא קשר לאזור. לדבריו, "השוואה" זו מהווה חיסרון לעובדים בעת חישוב מס הכנסה אישי.

"בשנים האחרונות, המחירים תנודו מאוד. אם ניקח בחשבון רק הוצאות חיוניות הקשורות לחייהם של משלמי המסים, כגון חשמל, מים, דלק, שירותי בריאות, חינוך, שכר דירה, ריבית על הלוואות בנקאיות וכו', כל העלויות גדלו, מה שפגע בהכנסה הריאלית של משלמי המסים. יש לתקן ולהשלים בדחיפות את רמת הניכוי המשפחתי הנוכחית. יש צורך לפתח מדיניות גמישה ומתאימה", אמר מר טו.

עובדים בוחרים פריטים למכירה (צילום: הואו ​​קואה).

עם זאת, בטיוטה זו, רמת הניכוי הקבועה אינה כלולה בחוק. במקום זאת, משרד האוצר מציע שהממשלה תווסת את רמת הניכוי המשפחתי כדי להבטיח גמישות והתאמה יזומה בהתאם למציאות ולדרישות הפיתוח החברתי-כלכלי בכל תקופה.

במקביל, הציע המשרד להוסיף ניכויים ספציפיים נוספים לפני חישוב המס עבור נישומים בודדים.

באופן ספציפי, נישומים רשאים לנכות מהכנסתם לפני מס את ההוצאות עבור טיפול רפואי, חינוך והכשרה של נישומים ותלויים בהם. היקף וגובה ההוצאות הניתנות לניכוי יילקחו בחשבון ויחושבו כראוי כדי לא להפחית את תפקידה של מדיניות מס הכנסה אישית ככלי לוויסות הכנסה.

לאחר ניכוי ניכויים משפחתיים והוצאות חייבות אחרות, משלמי המסים יהיו כפופים לשיעורי מס פרוגרסיביים.

לדברי מר נגוין ואן דואוק, משרד האוצר הציע להטיל על הממשלה את האחריות לווסת את גובה הניכוי המשפחתי, אך חייבים להיות קריטריונים ספציפיים ולא ניתן להטיל על הממשלה את הלוואת המדיניות המלאה. "הממשלה צריכה להנחות את המדיניות כך שתהיה גמישה יותר, אך אין להטיל אותה על הממשלה, אלא חייבים להיות קריטריונים להבטחת פיקוח ואכיפת חוק...", אמר.

לדבריו, יש צורך בשיטת חישוב ספציפית. "אני חושב שעלינו להסתמך על מדד המחירים לצרכן בשילוב עם אינדיקטורים אחרים כמו תמ"ג, שכר בסיסי...", הוא הציע.

משרד האוצר הציע חוק מתוקן בנושא מס הכנסה אישי, אשר צפוי להיות מאושר על ידי האסיפה הלאומית במושבה באוקטובר וייכנס לתוקף החל מ-1 ביולי 2026.

רמת הניכוי המשפחתי תיושם בהתאם להחלטת הוועדה הקבועה של האסיפה הלאומית, שצפויה להיות מוגשת על ידי הממשלה באוקטובר. רמת הניכוי החדשה תחול עד שהחלטה זו תפקע והממשלה תקבע רמת ניכוי משפחתית חלופית.

מקור: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm