הצעה למס עסקים אישי של 17%

Bộ Tài chính bổ sung phương án tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú. Ảnh: Châu Dương. — משרד האוצר הוסיף שיטת חישוב מס להכנסות עסקיות של יחידים תושבים. צילום: צ'או דונג.

משרד האוצר שלח לאחרונה למשרד המשפטים תיק להערכה של הצעת חוק מס הכנסה אישי (מתוקן). במסגרתו, הציע הגוף המנסח לתקן ולהשלים את התקנות לעניין אופן חישוב המס על הכנסות עסקיות של יחידים תושבים.

בהתאם להוראות סעיף 10 לחוק הנוכחי בנושא מס הכנסה אישי, יחידים עסקיים משלמים מס הכנסה אישי בשיעור על ההכנסה עבור כל תחום וענף ייצור ועסק.

הכנסות הן הסכום הכולל של מכירות, עמלות עיבוד, עמלות ועמלות מתן שירותים הנובעות במהלך תקופת המס מפעילויות ייצור ומסחר של סחורות ושירותים.

במקרה שאדם עסקי אינו יכול לקבוע את ההכנסה, רשות המס המוסמכת תקבע את ההכנסה בהתאם להוראות חוק מינהל המס.

כדי ליישם את מדיניות ביטול טופס המס החד-פעמי החל מ-1 בינואר 2026, הצעת החוק משלימה את שיטת חישוב המס על הכנסות עסקיות של יחידים תושבים בעלי הכנסות שנתיות מעל לרמה שנקבעה על ידי הממשלה, הנקבעת על ידי הכפלת ההכנסה החייבת במס בשיעור המס של 17%.

שבו, ההכנסה החייבת במס נקבעת על ידי הכנסות ממכירת סחורות ושירותים בניכוי הוצאות הקשורות לייצור ולפעילות עסקית במהלך תקופת המס.

תקנה זו שקולה לתקנה על מס הכנסה של חברות עבור עסקים קטנים ובינוניים הקבועה כיום בחוק מס הכנסה של חברות מס' 67/2025/QH15, אשר מחיל שיעור מס של 17% על עסקים עם הכנסות שנתיות כוללות מעל 3 מיליארד דונג וייט ועד לא יותר מ-50 מיליארד דונג וייט.

עבור עסקים בעלי הכנסות שנתיות הנמוכות מהרמה שנקבעה על ידי הממשלה, שיטת חישוב המס המבוססת על שיעור ההכנסה כפי שנקבעה בחוק מס הכנסה אישי הנוכחי עדיין תישמר.

משרד האוצר הציע גם להתאים את שיעורי המס עבור חלק מההכנסות מפעילויות המספקות מוצרים ושירותים של תוכן מידע דיגיטלי בתחומי בידור, משחקים אלקטרוניים, סרטים דיגיטליים, תמונות דיגיטליות, מוזיקה דיגיטלית ופרסום דיגיטלי.

חוק מס' 71/2014/QH13, המתקן ומשלים מספר סעיפים בחוקי מס ומסמכי הנחיות מס (בתוקף החל מ-1 בינואר 2015), קובע כי עסקים בעלי הכנסות של מעל 100 מיליון דונג וייטנאמי לשנה ישלמו מס הכנסה אישי בשיעור על ההכנסות בהתאם לכל ענף, ייצור ומגזר עסקי.

בהתאם לכך, הפצה ואספקה של סחורות: 0.5%; שירותים, בנייה ללא חומרים חוזיים: 2% (למעט השכרת נכסים, סוכנות ביטוח, סוכנות הגרלות, סוכנות שיווק רב-שכבתי: 5%); ייצור, תחבורה, שירותים הקשורים לסחורות, בנייה עם חומרים חוזיים: 1.5%; פעילויות עסקיות אחרות: 1%.

במהלך תהליך היישום, ישנן דעות לפיהן יש לחשב מחדש את שיעור מס ההכנסה האישי על הכנסות ולהתאים אותו למאפיינים של סוגי הכנסה מסוימים ופעילויות עסקיות ספציפיות כגון פעילויות המספקות מוצרים ושירותים של תוכן מידע דיגיטלי לבידור, משחקי וידאו, סרטים דיגיטליים, תמונות דיגיטליות, מוזיקה דיגיטלית ופרסום דיגיטלי.

כיום, הכנסה אישית מפעילויות אלו כפופה לרגולציה כמו הכנסות אחרות (המוחלות כיום בהתאם לשיעורי ההכנסה של כל תחום שהוזכר לעיל), בעוד שמדובר בהכנסות בעלות מאפיינים מיוחדים, הדורשות שיעורי מס מתאימים כדי להבטיח שוויון בין משלמי המסים, עקביות במערכת מדיניות המס, והבטחת קידום התפקיד הרגולטורי והחלוקתי מחדש של מדיניות מס הכנסה אישית במערכת המס.

משרד האוצר הציע שיעור מס של 5% על חלק מההכנסות ממתן מוצרים ושירותים של תוכן מידע דיגיטלי בתחומי בידור, משחקי וידאו, סרטים דיגיטליים, תמונות דיגיטליות, מוזיקה דיגיטלית ופרסום דיגיטלי.

מקור: https://baohatinh.vn/de-xuat-ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-17-post295054.html