הצעה לתיקון מס הכנסה אישי כבר בשנת 2025

עובדים בחברת טקסטיל בדאנאנג , יוני 2024

גב' נגוין מין הואה היא מורה בבית ספר יסודי פרטי במחוז הא דונג ( האנוי ). בעלה והיא מרוויחים פחות מ-40 מיליון וונד לחודש. ניכוי מס ההכנסה האישי שלהם הוא 22 מיליון וונד ו-8.8 מיליון וונד עבור תלויים בשני ילדיהם.

לפיכך, עם הכנסה חייבת במס של 9.2 מיליון דונג וייטנאמי לחודש, עליהם לשלם כ-460,000 דונג וייטנאמי במס הכנסה אישי, השווה ל-5.5 מיליון דונג וייטנאמי בשנה. זה לא סכום כסף קטן בהקשר של עליית יוקר המחיה.

"תשלום מיסים הוא באחריות העם, אך יוקר המחיה עלה פי כמה בעוד שההכנסה נותרה זהה, והמיסים לא פחתו כלל", אמרה גב' הואה, והוסיפה כי עליה לחסוך בכל הוצאה כדי להבטיח את הוצאות המחיה של משפחתה בת ארבע נפשות.

גב' הואה היא אחת מיותר מ-26 מיליון עובדים שכירים שמשלמים מס הכנסה אישי, נכון לסוף שנת 2023. על פי התקנות, מנוכים מהם ביטוח לאומי, ביטוח בריאות , ביטוח אבטלה וניכויים משפחתיים... הסכום הנותר הוא הכנסה חייבת במס.

ניכוי אישי של 11 מיליון דונג וייט לחודש נשמר משנת 2020, נקבע על ידי רשות המסים כ"רמת ההוצאה העונה על צרכי המחיה המינימליים של אדם". הניכוי עבור תלויים הוא 4.4 מיליון דונג וייט.

עבור משלמי מסים שכירים כמו גב' הואה, ניכוי המשפחה הוא הבסיס לקביעת ההכנסה החייבת במס אישית. עם זאת, נקודת ההתחלה החייבת במס וניכוי המשפחה - הבסיס לחישוב מס הכנסה - השתנו רק פעמיים ב-16 השנים האחרונות. ההתאמה האחרונה של הרשויות הייתה ביולי 2020, לפני יותר מ-4 שנים, בעוד שהכנסותיהם, הוצאותיהם, מחיריהם ואינפלצייתם של אנשים עלו מדי שנה.

"יש לתקן את חוק מס ההכנסה האישית בשנת 2025, כך שייכנס לתוקף מתחילת 2026", אמר ד"ר נגוין קווק וייט, סגן מנהל המכון הווייטנאמי לחקר כלכלי ומדיניות (VEPR, האוניברסיטה הלאומית של האנוי), והוסיף כי המפעיל "לא צריך להיות נוקשה במעקב אחר מפת הדרכים של הגשתו לאסיפה הלאומית בסוף 2025 ואישורו באמצע 2026".

אם לוקחים את שנת 2007 כשנת הבסיס - הזמן בו חוקק חוק מס הכנסה אישי, ההוצאות וההכנסות של אנשים גדלו פי כמה בהשוואה לקצב הצמיחה של ניכויים משפחתיים. באופן ספציפי, בשנת 2008, הזמן בו נכנס לתוקף חוק מס הכנסה אישי, כל אדם הוציא בממוצע כ-792,000 דונג וייטנאמי.

בשנת 2022, נתון זה יגדל פי 3.5 לכמעט 2.8 מיליון דונג וייטנאמי, כך עולה מסקר של הלשכה הכללית לסטטיסטיקה (GSO) הכולל כמעט 47,000 משקי בית בקומונות וברובעים המייצגים את כל המדינה. בעוד שרמת ההוצאות של כל אדם גבוהה פי 4-5 מאשר בשנת 2008, שכר המינימום עלה פי 6-7, אך הניכוי המשפחתי קטן מפי 3.

עם זאת, על פי סקר של עיתונאים סקר שנערך בקרב יותר מ-23,900 קוראים בעלי הכנסה ממוצעת של 22 מיליון דונג וייטנאמי לחודש, מראה כי משלמי המסים מוציאים יותר מ-10 מיליון דונג וייטנאמי על עצמם, אך הם מוציאים לפחות 7 מיליון דונג וייטנאמי כדי לתמוך בתלויים. רמה זו מהווה 70% מההוצאות האישיות, גבוה משיעור ה-40% שקבע משרד האוצר.

גודל הכלכלה הוא 430 מיליארד דולר, נכון לסוף שנת 2023. ההכנסה הממוצעת לנפש היא כמעט 102 מיליון דונג וייטנאמי לנפש לשנה, יותר מפי 7.5 יותר מאשר בשנת 2007. גם סחורות ושירותים חיוניים עולים במחירם בהתמדה מדי שנה, סוגים רבים "מתאימים את עצמם מהר יותר מההכנסה". לדוגמה, על פי נתוני הלשכה הכללית לסטטיסטיקה, החינוך גדל ב-17%, המזון עלה ב-27%, ומחירי הדלק עלו ב-105% בהשוואה לשנת 2020.

בסבב התייעצות זה על תיקון החוק, הציע משרד האוצר לבחון את האפשרות של הממשלה לווסת את גובה הניכוי המשפחתי. זה יהפוך את המדיניות לגמישה, מתאימה למציאות ויוצרת הסכמה בקרב העם.

לדברי מר נגוין קווק וייט, ניכויים משפחתיים חייבים להתבסס על רמת החיים בפועל של כל אזור, ויכולים להתבסס על שכר המינימום האזורי. נניח שניכוי המשפחה הוא פי 4 משכר המינימום האזורי. שכר המינימום בהו צ'י מין סיטי הוא 4.96 מיליון דונג וייט, כך שניכוי המשפחה הוא כ-19.84 מיליון דונג וייט, במקום 11 מיליון דונג וייט לחודש כפי שקיים כיום.

בנוגע לניכוי המשפחתי המבוסס על שכר המינימום האזורי, לדברי עורך הדין נגוין דוק נגיה, סגן מנהל המרכז לתמיכה בעסקים קטנים ובינוניים (התאחדות העסקים של הו צ'י מין סיטי), הממשלה לא תצטרך להתאים אותו מדי שנה. מכיוון שהמשכורת נקבעת מדי שנה על סמך הסכם בין נציגי העובדים, המעסיקים ואיגודי העסקים.

לדברי עורך הדין טרונג טאנה דוק, מנהל משרד עורכי הדין ANVI, יש להתאים את גובה הניכוי המשפחתי בהתאם לעלייה ולירידה בנתוני מדד המחירים לצרכן שהוכרזו על ידי הלשכה הכללית לסטטיסטיקה בסוף השנה. "תקנה כזו לא תהיה מיושנת או פוגעת במשלי המסים", אמר.

ניכוי משפחתי הוא סכום ההוצאות להבטחת צרכי המחיה המינימליים של משלם המסים ותלויים בו (הורים, ילדים). סכום זה מותאם כאשר מדד המחירים לצרכן משתנה ביותר מ-20% בהשוואה למועד כניסת החוק לתוקף - 2008.

כדי להפחית את הוצאות המשפחה בהתאם להוצאות ולמשכורות בפועל של אנשים, אמר עורך הדין נגוין ואן דואוק, חבר הוועד הפועל של איגוד יועצי המס של וייטנאם, כי על הממשלה לבצע התאמות כאשר מדד המחירים לצרכן משתנה ב-5-10%.

עבור תלויים, עורך הדין נגיה הציע שסף הניכוי צריך להיות שווה ל-50% מרמתו של משלם המסים, גבוה מהשיעור הנוכחי של 40%. בהתאם, רמה זו היא כ-9.92 מיליון דונג וייט לחודש, במקום 4.4 מיליון דונג וייט המוחלים כיום.

בנוסף, מומחים ממליצים גם לא לכלול הוצאות סבירות כגון הוצאות רפואיות, הוצאות חינוך או ריבית על משכנתא... בהכנסה החייבת במס. עורך הדין נגוין ואן דואוק, חבר הוועד המנהל של איגוד ייעוץ המס של וייטנאם, ציין כי מדובר בהוצאות חיוניות, המהוות חלק גדול ממבנה ההוצאות של משקי הבית. "הוצאות אלו גם גדלו בחדות, אך אינן מנוכות לפני חישוב המסים, וזהו חוסר התאמה שיש לתקן", אמר.

שיעורי מס	הכנסה חייבת במס (במיליון דונג וייטנאמי)	שיעור מס (%)
1	עד 5	5
2	מעל 5-10	10
3	מעל גיל 10-18	15
4	מעל גיל 18-32	20
5	מעל 32-52	25
6	מעל 52-80	30
7	מעל 80	35

בנוסף לניכויים משפחתיים, לוח המסים העבה וצבירת המסים כבר בשלבי ההכנסה הראשונים הם גם ליקויים שיש לשנות, לדברי סגן מנהל VEPR, נגוין קווק וייט.

לוח המס הפרוגרסיבי הנוכחי עבור מפרנסים מורכב מ-7 רמות, כאשר שיעורי המס נעים בין 5% ל-35%. מר וייט הציע להפחיתו ל-5 רמות ולהרחיב את הפער בין שיעורי המס.

באופן ספציפי יותר, מנהל משרד עורכי הדין ANVI, טרונג טאנה דוק, אמר כי יש להפחית את שיעור המס ברמה 1 לכ-1-2%; הרמה הגבוהה ביותר היא 20%. "אין סיבה שמס הכנסה אישי ברמה 7 יהיה 35%, כמעט כפול ממס הכנסה של חברות", אמר מר דוק.

שלא לדבר על כך, שלדברי מר וייט, זה עוזר למשלמי המסים ברמה הראשונה, ובמיוחד לעובדים צעירים, לקבל את התנאים לצבור הכנסה כדי להשקיע בשיפור יכולתם וייצוב חייהם.

"זהו שינוי הכרחי בהקשר של עליית מחירי הדיור ועלויות השירותים הקשורות ישירות לחייהם של אנשים בערים גדולות", הודה מר וייט.

השקפה זו מוכרת גם על ידי הרשויות. משרד האוצר מציע להתאים את לוח המס הפרוגרסיבי באופן שיפחית את מספר הרמות ויגדיל את פער ההכנסות. זאת כדי להבטיח רגולציה עבור בעלי הכנסה גבוהה, ולהקל על הצהרת המסים ותשלום המסים.

TB (לפי VnExpress)

מקור: https://baohaiduong.vn/de-xuat-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-399487.html