סף הכנסה חייבת במס עבור משקי בית עסקיים: כמה סביר?

hộ kinh doanh - Ảnh 1. — פקידי מס מדריכים משקי בית עסקיים בנוגע להליכים להתאמה והשלמה של פרטי רישום מס - צילום: HUU HANH

אז מהו סף ההכנסה החייבת במס סביר והוגן עבור גופים חייבים במס אחרים?

אני מציע שסף ההכנסה החייבת במס עבור משקי בית עסקיים יהיה מיליארד וונד לשנה, שמעליו יש לחשב את המס על סמך העודף כדי להיות הוגן כלפי העובדים השכירים ולאפשר להם הכנסה מחיה. אין להחיל את סף ההכנסה החייבת במס נמוך מדי עבור משקי בית עסקיים מכיוון שהוא יפוג מיד עם החלתו.

עורך דין טראן קואה (מנהל משרד עורכי דין מינה דאנג קוואנג)

משרד האוצר מציע מעל 500 מיליון דונג וייטנאמי לשנה

ב-27 בנובמבר, הגיש משרד האוצר מסמך לראש הממשלה ולסגן ראש הממשלה, הו דוק פוק, בנוגע לקבלת חוות דעתם של הנציגים על הצעת חוק מס הכנסה אישי (מתוקן). בפרט, אחד הנושאים החשובים שמעניין את הציבור במיוחד הוא סף ההכנסה החייבת במס עבור משקי בית עסקיים ויחידים, שהוצע על ידי משרד האוצר, שיעלה ל-500 מיליון וונד לשנה במקום הרמה שהוצעה בעבר של 200 מיליון וונד.

על פי משרד האוצר, סף הכנסות זה מבטיח שהוא שווה ערך להכנסה ממשכורות ושכר של יחידים. משקי בית עסקיים ויחידים ישלמו מס על ההכנסות מעל סף זה.

"על פי נתונים נכון לאוקטובר, ישנם יותר מ-2.54 מיליון משקי בית עסקיים המשלמים מסים באופן קבוע. אם רמת הכנסה זו תיושם, צפוי שכ-2.3 מיליון משקי בית עסקיים לא יצטרכו לשלם מסים, המהווים כ-90% מכלל משקי הבית העסקיים המשלמים מסים", דיווח משרד האוצר.

בנוגע לתוכנית חישוב המס עבור משקי בית ויחידים העוסקים בעסקים עם הכנסות של מעל 500 מיליון וונד לשנה עד 3 מיליארד וונד לשנה, משרד האוצר הציע להוסיף תקנות ליישום חישוב מס על סמך הכנסה, כלומר הכנסות - הוצאות. רמה זו מבטיחה גביית מס בהתאם לאופי מס ההכנסה האישי ומחילה שיעור מס של 15% בדומה לעסקים זעירים.

בהתאם לכך, כל משקי הבית העסקיים והיחידים חייבים לשלם מסים על סמך הכנסתם בפועל. אם יש להם הכנסה נמוכה, עליהם לשלם פחות, ואם אין להם הכנסה, עליהם לא לשלם מסים. לכן, לרמת ההכנסה הפטורה ממס לא תהיה עוד השפעה רבה על משקי הבית העסקיים והיחידים המשלמים מס.

במקרה בו משקי בית עסקיים ויחידים אינם יכולים לקבוע את ההוצאות, הם ישלמו מס בשיעור המס הנוכחי של 0.5%, 1% או 2% על ההכנסות, בהתאם לענף, עבור הכנסות מעל 500 מיליון דונג וייטנאמי. תוכן זה יוצע לאסיפה הלאומית לאישור במסגרת חוק מס הכנסה אישי (מתוקן) וייושם החל מתקופת המס של 2026.

נציג ועדת הניסוח של משרד האוצר הסביר כי מתן אפשרות לנישומים לנכות את סף ההכנסה לפני חישוב מס הכנסה נועד להבטיח את אופיו האמיתי של מס זה. כלומר, רק כאשר יש הכנסה יש לשלם מס.

גב' נגוין טי קוק, נשיאת איגוד ייעוץ המס של וייטנאם, העריכה כי הנקודה האחרונה בהצעה זו היא שרק כאשר ההכנסה עולה על הסף, משקי בית עסקיים ויחידים חייבים לשלם מס. אלו חדשות טובות עבור אנשי עסקים, כלומר כאשר יש הכנסה חדשה, עליהם לשלם מס, לא מההכנסה הראשונה כמו קודם.

ליתר דיוק, גב' קוק ניתחה: נכון לעכשיו, משקי בית עסקיים עם הכנסות של 100 מיליון דונג וייטנאמי לשנה או פחות אינם חייבים לשלם מס. אך עם הכנסות של 101 מיליון דונג וייטנאמי, משק הבית העסקי חייב לשלם מס על כל ההכנסה של 101 מיליון דונג וייטנאמי. בעתיד, משקי בית עסקיים יצטרכו לשלם מס רק על החלק שמעל 500 מיליון דונג וייטנאמי.

hộ kinh doanh - Ảnh 2. — סף ההכנסה החייבת במס עבור משקי בית עסקיים צפוי לעלות ליותר מ-500 מיליון דונג וייטנאמי לשנה, אך דעות רבות טוענות כי הוא עדיין לא סביר, וגורם ללחץ על אנשים. בתמונה: דוכני מזון בשוק בן טאן - צילום: HUU HANH

יש לחלק את סף ההכנסה לפי תעשייה

עם זאת, גב' נגוין הונג האן, סוכנת מס (האנוי), אמרה כי המידע לפיו משרד האוצר תכנן בתחילה להעלות את סף ההכנסה החייבת במס עבור משקי בית עסקיים ל-200 מיליון וונד לשנה ולאחר מכן ל-300 מיליון וונד לשנה היה נמוך מדי.

מכיוון שמשק בית עסקי הוא בדרך כלל עסק משפחתי עם לפחות שני עובדים. לשני עובדים יש בדרך כלל שני תלויים. לכן, סף ההכנסה החייבת במס עבור משקי בית עסקיים שהועלה ליותר מ-500 מיליון דונג וייט לשנה כפי שהוצע לעיל על ידי משרד האוצר הוא חדשות טובות מאוד עבור עסקים קטנים.

בשיחה עם טואי טרה, הביע הנציג הואנג ואן צ'ונג, חבר בוועדה הכלכלית והפיננסית של האסיפה הלאומית, את הערכתו על כך שסוכנות ניסוח החוק קיבלה את חוות דעתם של צירים רבים באסיפה הלאומית ואת דעת העם, והעלתה את סף ההכנסה שאינה חייבת במס עבור משקי בית עסקיים ויחידים לרמה הולמת.

בנוגע לסף ההכנסות הספציפי, מר קואנג המשיך להציע כי יש צורך להפריד כדי לראות עבור כל סוג עסק, איזה אחוז מההכנסות מהווה ההכנסה, שממנו יש לחשב את הסף המתאים.

בפרט, עבור ענפי שירותים שאינם חייבים להוציא על חומרי גלם, סף ההכנסות צריך לעלות ל-500 מיליון דונג וייט לשנה. עבור ענפי ייצור ושירותים שיש להם עלויות חומרי גלם, סף ההכנסות צריך להיות מיליארד דונג וייט לשנה. אם מדובר רק במכירה או בפועלים כסוכנים, סף ההכנסות צריך להיות 1.5 מיליארד דונג וייט לשנה.

"על הסוכנות המנסחת להעריך ולחקור כיצד להתאים באופן מיידי את הסף הזה בפרויקט חוק מס הכנסה אישי המוגש כעת לאסיפה הלאומית. במקביל, יש לתקן את הצעות החוק הקשורות למס כדי להבטיח עקביות ביישום לאחר אישורן על ידי האסיפה הלאומית ולהחיל אותן באופן מיידי החל מתקופת המס 2026", הציע הנציג צ'ונג.

hộ kinh doanh - Ảnh 3. — צפוי כי משקי בית עסקיים יחויבו במס על הכנסות מעל 500 מיליון דונג וייטנאמי לשנה - צילום: HUU HANH

צריך להיות סקר יסודי.

בתעשיות שבהן עלות ההון גבוהה למדי, כמו קמעונאות חלב וקוסמטיקה, גב' הואנג לה, בין לוי טרונג וורד (HCMC), אמרה כי שולי הרווח שלה על הכנסות אינם גבוהים, שלא לדבר על שורה של הוצאות אחרות שנובעות מכך. לכן, היא המליצה שמשרד האוצר יבצע סקר יסודי כדי להגיע לסף מס מתאים וכן להגינות עבור נושאים חייבים במס אחרים, כמו עובדים שכירים.

עורך הדין טראן שואה, מנהל משרד עורכי הדין מין דאנג קוואנג, מציע כי עבור עובדים שכירים עם תלוי אחד, הניכוי המשפחתי הוא 21.7 מיליון דונג וייט לחודש. זוהי רמת מחיה סבירה.

"לכן אני מציע שסף ההכנסה החייבת במס עבור משקי בית עסקיים יהיה מיליארד וונד לשנה, שמעליו יחושב המס על סמך העודף כדי להיות הוגן כלפי העובדים השכירים ולתת להם הכנסה מספקת למחייתם. מה שעובר דרך המסננת ייפול לסל, אסור לנו להיות קפדניים מדי ולהחיל סף הכנסה חייבת במס נמוך מדי עבור משקי בית עסקיים כי הוא יהיה מיושן ברגע שיוחל", הציע מר שואה.

נטל המס על השכירים

בנוסף לתוכן הנ"ל, משרד האוצר דיווח על תיקון לוח המס הפרוגרסיבי, בין היתר, לצורך הפחתת שיעורי המס של 15% ו-25% ל-10 ו-20% משיעורי המס 2 ו-3.

עם לוח המס החדש, משרד האוצר מעריך שכל האנשים המשלמים כיום מסים בכל הרמות יקבלו הפחתות מס בהשוואה לשיעור המס הנוכחי. בנוסף, לוח המס החדש גם מתגבר על העלייה הפתאומית בחלק מרמות 2 ו-3 כפי שהוצע לעיל, ומבטיח לוח מס סביר יותר.

בשיחה עם טואי טרה, ד"ר נגוין נגוק טו, מומחה מס, הסכים עם הצעת משרד האוצר להפחית את שיעור המס של לוח המס הפרוגרסיבי להכנסות של עובדים שכירים. עם זאת, לוח המס על פי הצעת משרד האוצר עדיין יוצר לחץ ונטל גדול על עובדים שכירים.

מר טו ניתח כי הפער בין רמות המס עדיין עבה מדי, כגון רמה 1, הכנסה חייבת במס של 10 מיליון וונד כפופה לשיעור מס של 5%, רמה 2 היא מעל 10 עד 30 מיליון וונד, רמה 3 היא מעל 30 מיליון עד 60 מיליון וונד, רמה 4 היא מעל 60 מיליון עד 100 מיליון וונד והרמה הסופית היא מעל 100 מיליון וונד.

מצד שני, שיעורי המס ברמות 2 ו-3 הופחתו בהשוואה להצעה הקודמת אך הם עדיין גבוהים מאוד, מה שיוצר נטל מס על השכירים. אם לא יועלו, הם לא יהיו תואמים למצב המעשי.

"יש להפחית עוד יותר את שיעורי המס בכל רמה, במיוחד ברמות 2 ו-3. מכיוון ששלוש רמות המס הראשונות שייכות לקבוצת ההכנסה המשותפת, יש להחיל שיעורי מס נמוכים יותר. מרמות 1 עד 5, השיעורים המתאימים צריכים להיות 5%, 10%, 15%, 25% ו-35%. במקביל, יש להרחיב עוד יותר את הפער בין רמות המס. יש להעלות את ההכנסה החייבת במס ברמה 1 ל-20 מיליון דונג וייטנאמי או שהרמה האחרונה צריכה להיות מעל 180-200 מיליון דונג וייטנאמי", הציע מר טו.

הנציג טראן ואן לאם (Bac Ninh):

הימנעו מלתת לעסקים לסבול

Ngưỡng doanh thu chịu thuế với hộ kinh doanh: Bao nhiêu là hợp lý? - Ảnh 4.

הודעת משרד האוצר כי ימשיך לשקול העלאת סף ההכנסה החייבת במס עבור משקי בית עסקיים מדגימה תחושת אחריות גבוהה כלפי הציבור ודעות הבוחרים. כולם רוצים ליצור סביבה עסקית נוחה ושוויונית להתפתחות כל המגזרים הכלכליים.

על פי התוכנית שהוצעה על ידי משרד האוצר, אם ניתן לחשב מס על רווחים עבור משקי בית עסקיים כמו מפעלים, זהו פתרון אופטימלי ושוויוני, אין על מה להתווכח.

באותו זמן, החל מרמת ההתחלה ומכמה ריבית, על בסיס החוק תיגבה לפי השיעור הנכון. עלינו לקבוע מטרה ארוכת טווח כזו.

עם זאת, לא כל העסקים יכולים לעשות זאת כל הזמן, ועסקים רבים אינם יכולים לחשב עלויות או לחשב רווחים והפסדים. לכן, יש צורך לחשב על סמך הכנסות. עם זאת, כאשר מחשבים על סמך הכנסות, ישנם שני גורמים שיש לקבוע כדי להבטיח.

ראשית, יש לחשב את רמת ההתחלה ואת הרמה העליונה המתאימה. שנית, יש לחשב את שיעור הגיוס על ההכנסות כך ששיעור המס הכולל על ההכנסות עבור משקי בית עסקיים יתאים לשיעור המס על ההכנסות של כלל המשק.

במילים אחרות, אנשי עסקים שמשלמים מיסים משלמים את אותו שיעור מס על הכנסותיהם כמו כל שאר המרכיבים שמשלמים מיסים על הכנסותיהם. כאשר שיעור המס שווה, לא יהיה חיסרון או אפליה.

חשוב גם לציין שבמציאות, לכל מגזר עסקי יש שיעור הפרש שונה. עבור עסקים קמעונאיים קטנים, הפרש מחירים של 3-5% הוא גדול מדי, אם שיעור המס הוא 1-5%, זה אומר ש"כל הרווח" של העסק אבד.

אבל שירותים כמו תספורות ושמפו יכולים לעלות 30-50% או שלבנייה יש הפרש מחירים שונה. לכן, עבור כל ענף ותחום, יש צורך לחשב ולקבוע מהי רמת הגיוס ומה שיעור ההפרש, ומשם להגיע לרמת תרומה למס שהיא עקבית והרמונית, תוך הימנעות מחסרונות למשקי בית עסקיים.

לגבי הסף הספציפי, יש לחשב אותו על סמך נתונים עבור כל ענף ותחום. מדיניות מס אינה רק כלי לגביית תקציב, אלא גם מנוף לביטוח לאומי.

"להרגיע את האנשים" בתקופה זו נועד לטפח מקור הכנסה בר-קיימא לעתיד. אם נשמור על שיעורי מס ישיר גבוהים מדי וספי מס נמוכים מדי, ניצור, שלא במתכוון, חסמים שיגרום לעסקים לפחד "לגדול" ולפחד משקיפות.

הנציג NGUYEN HUU THONG (לאם דונג):

טיפוח זרמי הכנסה עתידיים

הודעת משרד האוצר כי ימשיך לשקול העלאת סף ההכנסה החייבת במס עבור משקי בית עסקיים מדגימה רוח פתוחה. במציאות, כדי שמשק בית עסקי יוכל לקיים חיים בסיסיים באזור עירוני, נדרש רווח נקי של כ-20 מיליון דונג וייט לחודש.

עם שולי רווח ממוצעים של כ-10% מההכנסות, משק בית עסקי חייב להשיג הכנסה של 200 מיליון וונד לחודש, השווה ערך ל-2.4 מיליארד וונד לשנה, כדי שיהיו לו 20 מיליון וונד.

אם מבוססים על הוצאות מחיה בפועל, ההכנסה חייבת להגיע לכ-2.4 מיליארד דונג וייטנאמי לשנה כדי שיהיה מספיק כסף לתשלום מיסים.

נכון לעכשיו, ניכוי משפחתי עבור שכירים החל מתקופת המס 2026 הוגדל ל-15.5 מיליון דונג וייט לחודש עבורם. כדי להגיע להכנסה נטו השווה לרמה זו, משק בית עסקי צריך להגיע להכנסה של 1.2-1.5 מיליארד דונג וייט לשנה. לכן, משרד האוצר צריך לבחון כיצד להעלות את סף ההכנסה החייבת במס עבור משקי בית עסקיים בהתאם.

למעשה, כוח העסקים של משקי הבית מזוהה כפוטנציאל לפיתוח מיליוני עסקים קטנים, בינוניים ואף גדולים בתקופה הקרובה. לכן, "טיפוח" עסקים של משקי בית הוא גם כוח מניע ליישום מוצלח של החלטה 68 של הפוליטביורו בנושא פיתוח כלכלי פרטי, תוך טיפוח מקור הכנסה בר-קיימא לעתיד.

עורך הדין נגוין ואן דואוק (מנכ"ל חברת טרונג טין לחשבונאות וייעוץ מס בע"מ):

ספי המס חייבים להיות הוגנים

אני מעריך את רוח הגישה של משרד האוצר למיסוי הכנסה אישית על סמך הכנסה, כלומר שרק עסקים חייבים לשלם מס כאשר יש להם הכנסה. שיטת חישוב המס על סמך הכנסה מתגברת על המצב של מס כפול והפסד שעדיין צריך לשלם מס כמו בעבר.

בנוסף, למשרד האוצר עדיין יש תוכנית לשלם מס על הכנסות בשיעור עבור משקי בית עסקיים. מכיוון שעבור משקי בית עסקיים, חישוב עלויות התשומות המלאות בתקופה הראשונית של החלת המס המוצהר אינו אפשרי.

לכן, חישוב השיעור על סמך הכנסות מעל סף ההכנסות הוא הפשוט והנוח ביותר. למשקי בית עסקיים יש את הזכות לבחור את שיטת חישוב המס המועילה, המתאימה והנכונה ביותר עבור היקף העסק וענף העסק שלהם.

ניכוי סף ההכנסה החייבת במס עבור משקי בית עסקיים מבטיח הוגנות בין נושאים, במיוחד עם ניכוי משפחתי עבור עובדים שכירים. תוכן זה יבטיח זכויות ויעודד משקי בית עסקיים לעשות עסקים בראש שקט.