סף הכנסה פטורה ממס של 500 מיליון דונג וייטנאמי לשנה: מי שמח ומי מודאג?

Với ngưỡng 500 triệu đồng, hộ kinh doanh chỉ bắt đầu phải nộp thuế khi doanh thu bình quân khoảng 1,36 triệu đồng mỗi ngày.

עם סף של 500 מיליון דונג וייטנאמי, משקי בית עסקיים צריכים להתחיל לשלם מיסים רק כאשר ההכנסה הממוצעת שלהם היא כ-1.36 מיליון דונג וייטנאמי ליום.

משקי בית עסקיים נושמים לרווחה

מכתב רשמי 18491/BTC-CST ממשרד האוצר שנשלח לראש הממשלה. הצעת חוק מס הכנסה אישי (מתוקן) הציגה שינוי היסטורי: העלאת רמת ההכנסה שאינה חייבת במס הכנסה אישי ומס ערך מוסף עבור משקי בית עסקיים ויחידים מ-200 מיליון ל-500 מיליון דונג וייטנאמי בשנה. במקביל, רמת 500 מיליון דונג וייטנאמי היא גם ההכנסה המנוכת לפני חישוב המס בשיעור ההכנסה. בהשוואה לתקנות הנוכחיות, הסף החדש גבוה פי 5, דבר המשקף התאמה משמעותית בחשיבה בניהול המס לתמיכה במגזר העסקים הקטנים.

Ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu: Ai mừng ai lo?- Ảnh 1. — התקנה החדשה, אם תיושם, עם סף של 500 מיליון דונג וייטנאמי, תאפשר למשקי בית עסקיים להתחיל לשלם מיסים רק כאשר ההכנסה הממוצעת שלהם תהיה כ-1.36 מיליון דונג וייטנאמי ליום.

על פי משרד האוצר, עד אוקטובר 2025 יהיו במדינה יותר מ-2.54 מיליון משקי בית עסקיים רגילים. אם יוחל הסף של 500 מיליון דונג וייטנאמי, צפוי שכ-2.3 מיליון משקי בית לא יצטרכו לשלם מיסים, המהווים כמעט 90% מכלל משקי הבית. סך הפחתת המס, כולל מס הכנסה אישי ומס ערך מוסף, מוערך בכ-11,800 מיליארד דונג וייטנאמי. מספר רב של משקי בית עסקיים קטנים "משוחררים" לפיכך מחובות המס, בעוד שסוכנות הניהול מפחיתה משמעותית את נטל הניטור והגבייה של סכומים קטנים מאוד של הכנסות.

יחד עם סף ההכנסות, גם שיטת חישוב המס מותאמת כך שתהיה קרובה יותר לאופי. עבור משקי בית ויחידים העוסקים עסקים עם הכנסות של מעל 500 מיליון עד 3 מיליארד דונג וייט לשנה, הטיוטה קובעת כי המס מחושב על סמך ההכנסה, כלומר, הכנסות פחות הוצאות, תוך החלת שיעור מס של 15%, בדומה לשיעור מס החברות עבור עסקים עם הכנסות מתחת ל-3 מיליארד דונג וייט. במקרים בהם לא ניתן לקבוע הוצאות, יוחל מס בשיעור על ההכנסות עבור החלק העולה על 500 מיליון דונג וייט. לדוגמה, עם סף של 500 מיליון דונג וייט, משקי בית עסקיים מתחילים לשלם מס רק כאשר ההכנסה הממוצעת היא כ-1.36 מיליון דונג וייט ליום.

לדברי מר נגוין הואנג סון, סגן נשיא איגוד יועצי וסוכני המס של הו צ'י מין סיטי, עם סף של 500 מיליון וונד וייטנאמי, משקי בית עסקיים צריכים להתחיל לשלם מסים רק כאשר ההכנסה הממוצעת היא כ-1.36 מיליון וונד וייטנאמי ליום. בהשוואה לרמה הקודמת של 100 מיליון וונד וייטנאמי, זהו צעד ענק קדימה, המסייע לסוחרים קטנים להפחית משמעותית את הלחץ. בתחום השכרת הנדל"ן, הטיוטה גם מפשטת את ההליכים בכך שהיא מיישמת חישוב מס רק על סמך שיעור ההכנסה, ללא צורך בקביעת עלויות וללא התחשבות שנתית.

בסך הכל, סף 500 מיליון דונג וייטנאמי מביא יתרונות ברורים לרוב העסקים הקטנים, במיוחד בשווקים מסורתיים, באזורים כפריים והרריים. עם זאת, כאשר בוחנים תעשיות ספציפיות, שמחה זו אינה מחולקת באופן שווה.

ההכנסות לא מספיקות כדי לכסות את ההוצאות

מנקודת מבט מעשית, מומחים ואנשי עסקים רבים מאמינים כי סף של 500 מיליון וונד הוא "צעד קדימה" אך לא באמת אופטימלי. למר הוין ואן טאן, הבעלים של מסעדת הו טיאו ברובע טאן טון, הו צ'י מין סיטי, יש הכנסות שנתיות של כ-700 עד 800 מיליון וונד, אך רווח של 70-80 מיליון וונד לשנה בלבד עקב שולי רווח נמוכים ועלויות תשומות הגדלות במהירות. רמת ה-500 מיליון מקלה על "נשימה", אך אינה משקפת את המציאות של עלויות הולכות וגדלות בתעשיית הקמעונאות הקטנה.

Ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu: Ai mừng ai lo?- Ảnh 2. — משקי בית עסקיים רבים אמרו שלמרות שההכנסה השנתית היא כ-700 עד 800 מיליון דונג וייטנאמי, הרווח הוא רק 70-80 מיליון דולר בשנה עקב שולי רווח נמוכים ועלויות התשומות הגדלות במהירות.

באופן ספציפי, מר טאנה חישב שבשיא המכירות, חנות האטריות שלו מוכרת כ-90 קערות ליום (30,000 דונג וייט לקערה), כאשר ההכנסה החודשית מגיעה ל-75 מיליון דונג וייט. עם זאת, העלויות הכוללות מגיעות ל-60 עד 65 מיליון דונג וייט לחודש, המהוות 90-94% מההכנסות, עם רווחים חודשיים נמוכים עקב עלויות חומרי קלט המרקיעות שחקים ב-10-15% בהשוואה לתקופה המקבילה אשתקד.

משפחתו של מר טהאן, המונה 4 נפשות, מוציאה כ-12-13 מיליון דולר (מזון 5 מיליון, שכר לימוד 3-4 מיליון, הוצאות נוספות 4 מיליון, שכר דירה 10 מיליון לחודש, הוצאות עבור 2 עוזרות בית 18 מיליון (משכורת 9 מיליון לאדם). "אם נחשב את כל ההוצאות, למרות שההכנסה השנתית של משפחתי היא כמעט 800 מיליון, אחרי שעבדנו כל השנה, עדיין לא נוכל לחסוך לעתיד, אלא בעיקר לנצל את העבודה כדי לגמור את החודש", אמר מר טהאן.

מומחים מודים גם שבאזורים רבים בערים גדולות, רמה זו עדיין אינה אופטימלית בהשוואה לחובות המס של עובדים שכירים. משקי בית עסקיים רבים משיגים רק שולי רווח של 7-10%, כלומר עם הכנסות של 500 מיליון דונג וייטנאמי, הרווח הנקי הוא רק כ-50 מיליון דונג וייטנאמי בשנה, יותר מ-4 מיליון דונג וייטנאמי לחודש, בעוד שעובדים שכירים מתחילים לשלם מיסים רק כאשר הכנסתם עולה על 15.5 מיליון דונג וייטנאמי לחודש. לכן, דעות רבות מצביעות על כך שהמדינה צריכה לשקול העלאת סף זה למיליארד דונג כסבירה יותר.

מנקודת מבט של תמיכה בסטארט-אפים, מר לה ואן טואן, מנהל חברת Keytas Tax Accounting Company Limited, ציטט נתונים סטטיסטיים המצביעים על כך שעד 90-95% מהסטארט-אפים סובלים מהפסדים ונסוגים לאחר 3 שנים. בינתיים, משקי בית שמשלמים מסים על סמך הכנסות עדיין צריכים לשלם את מלוא חובות המס גם כאשר הם סובלים מהפסדים, דבר שמעלה שאלות לגבי הוגנות המדיניות בשלבים המוקדמים של העסק. בהשוואה לתאילנד, מלזיה או סין, מר טואן אמר כי יש להתייחס לרמת ההכנסה הפטורה ממס בווייטנאם בין 750 מיליון למיליארד וייטנאם דונג, כדי להתאים יותר לקורלציה של פיתוח אזורי.

במציאות, בלתי אפשרי לקבוע "תבנית" הכנסות משותפת לכל התעשיות, שיש להן מבני עלויות וסיכונים שונים מאוד. חנות מכולת, חנות טכנית, סטארט-אפ שירותים או אדם ששוכר בית, כולם מתמודדים עם תנאים עסקיים שונים. סף 500 מיליון דונג וייטנאמי עשוי להיות "גלגל הצלה" עבור קבוצה זו, אך "קו לחץ" עבור קבוצה אחרת.

מצד שני, סוכנות הניהול סבורה שכאשר עוברים למנגנון חישוב המס המבוסס על הכנסה בפועל, לסף ההכנסה אין עוד השפעה גדולה מדי. עם זאת, הבעיה היא שלמשקי בית עסקיים רבים עדיין אין מספיק תנאים, כישורים ומוטיבציה כדי להתחשב באופן מלא בעלויות, מה שהופך את גבול 500 מיליון ה-VND עדיין בעל משמעות ממשית מאוד בחיי העסקים.

לדברי מומחים רבים, המטרה הסופית של מדיניות המס אינה רק גביית הכנסות תקציביות, אלא גם טיפוח מקורות הכנסה ארוכי טווח. סף 500 מיליון דונג וייטנאמי הוא צעד חשוב בכיוון זה, אך כדי שהמדיניות תהיה הוגנת ומוסכמת באמת, הערכה מחודשת על ידי כל ענף וכל שלב בפיתוח היא דבר שלא ניתן להתעלם ממנו.

סף 500 מיליון – מספרים ראויים לציון

סף הכנסה פטורה ממס: 500 מיליון דונג וייטנאמי לשנה
פי 5 מהשיעור הנוכחי המוחל במסגרת חוק מס הכנסה אישי
מספר משקי בית עסקיים רגילים: יותר מ-2.54 מיליון משקי בית
מספר משקי הבית הצפויים שלא לשלם מס: כ-2.3 מיליון משקי בית
שיעור משקי הבית הפטורים ממס: כ-90% מכלל משקי הבית העסקיים
הפחתת מס משוערת (PIT + מע"מ): כ-11,800 מיליארד דונג וייטנאמי לשנה

הכנסות מ-500 מיליון עד 3 מיליארד דונג וייטנאמי לשנה:
- חישוב מס על סמך הכנסה (הכנסות - הוצאות)
- שיעור מס: 15% , בדומה לעסקים עם הכנסות מתחת ל-3 מיליארד דונג וייטנאמי לשנה

מקור: https://vtv.vn/nguong-doanh-thu-mien-thue-500-trieu-dong-nam-ai-mung-ai-lo-10025120308282273.htm