יש להוסיף ניכויים רבים בעת תיקון חוק מס הכנסה אישי

אילו ניכויים למס הכנסה אישי יש להוסיף והאם צריך להיות ניכוי משפחתי מאוחד ברחבי המדינה?

צוות מחלקת המסים של העיר HCM מנחה מקרה של הצהרת תלויים לצורך ניכוי משפחה - צילום: TTD

מאז האישור האחרון בשנת 2007, רק עכשיו פרסם משרד האוצר מסמך המבקש ממשרדים, סניפים ורשויות מקומיות לתרום חוות דעת לפיתוח ותיקון מקיף של חוק מס הכנסה אישי.

במהלך 16 השנים האחרונות, יישום החוק הזה הראה ליקויים רבים שיש לתקן.

ישנן מספר סוגיות שמשרד האוצר והיחידות הרלוונטיות צריכים לשקול ולהוסיף לחוק מס הכנסה אישי החדש.

ניכוי להורה יחידני, בבקשה?

ראשית, יש צורך לחקור ולהשלים הוצאות מוכרות.

כיום, בנוסף לתשלומי חובה כגון ביטוח לאומי, ביטוח אבטלה, ביטוח בריאות וניכויים אישיים למשפחה, הכלולים ומוחרגים אוטומטית מההכנסה החייבת במס, ישנם אנשים הזכאים גם לניכויים עבור תלויים וניכויים עבור הוצאות הקשורות לתרומות לצדקה ולקרנות קידום חינוך.

עם זאת, במציאות, בנוסף לביטוח הנ"ל, אנשים רבים כיום צריכים לשלם הרבה גם עבור ביטוח בריאות אישי וחבילות ביטוח חיים.

כל אלה הם צרכים וזכויות לגיטימיות של אנשים להגן באופן מלא על עצמם ועל משפחותיהם. הוצאות אלה אינן קטנות.

בנוסף, הוצאות רפואיות שנתיות, אשפוז וטיפול רפואי גם הן עולות רבות אך אינן כלולות בניכויי מס הכנסה אישי.

למעשה, יפן ותאילנד לא כוללות את עלויות רכישת ביטוח בריאות אישי וחבילות ביטוח חיים בעת חישוב הכנסה חייבת במס אישי.

יפן מפצה הוצאות רפואיות אם ההוצאות הרפואיות עולות על 100,000 ין לאדם (כ-16.5 מיליון דונג וייטנאמי לשנה) בשנה. תאילנד מאפשרת ניכויים של עד 60,000 באט לאדם (כ-45 מיליון דונג וייטנאמי) עבור הוצאות לידה.

שתי המדינות מאפשרות גם לנכות הוצאות ריבית בנקאיות על משכנתאות ממס הכנסה אישי. בדרך זו, אלו הנוטלים משכנתאות דרך בנקים יכולים גם הם להפחית את נטל מס ההכנסה האישי שלהם.

ניכוי נוסף שלדעתי די אנושי שיפן מיישמת הוא הניכוי להורים יחידניים, המסייע להם להפחית מיסים ולהוסיף הכנסה ריאלית כדי לכסות את הוצאות גידול הילדים לבד.

בווייטנאם, ישנם כיום מקרים רבים כאלה, אך הם לא הוזכרו במסמכים שניסחו את חוק מס ההכנסה האישי.

מסכים על ניכוי משפחתי?

הבא הוא נושא הניכויים המשפחתיים.

נכון לעכשיו, הניכוי למשלמי המסים הוא 11 מיליון דונג וייט לחודש, והניכוי עבור כל תלוי הוא 4.4 מיליון דונג וייט לחודש, דבר שאינו מתאים עוד למצב בפועל שבו עלות הטיפול בקשישים, עלות החינוך לילדים מתחת לגיל 18 ועשרות עלויות אחרות בחיים עלו משמעותית.

אני מסכים לחלוטין עם ההצעה להעלות את הניכוי האישי ל-18 מיליון דונג וייט לחודש ואת הניכוי לתלויים ל-8.8 מיליון דונג וייט לחודש, פי שניים מהרמה הנוכחית.

יש ליישם ניכוי זה באופן אחיד ברחבי הארץ במקום לחשב אותו על סמך התמ"ג המקומי כפי שמוצע בחלק מההצעות.

רק בגלל שהתמ"ג המקומי גבוה, לא ניתן לדרוש מהעובדים שם לשלם מס הכנסה אישי גבוה יותר.

החלת ניכוי משפחה יחיד ברחבי המדינה מבטיחה אחידות בחוק, אינה יוצרת אפליה, ומונעת את המצב שבו כולם "מתחרים" בטענה שהיישוב שלהם עני, בניסיון להוריד את התמ"ג כדי להפחית מיסים.

שלא לדבר על כך, שערים גדולות מציעות לעתים קרובות יותר הזדמנויות תעסוקה, הכנסה ריאלית טובה יותר ותנאים כלכליים ותשתיתיים טובים יותר מאשר ביישובים אחרים, אך יוקר המחיה גבוה יותר.

בעיה נוספת היא שהתאמת ההוצאות הניתנות לניכוי, התאמת רמות הניכוי המשפחתי, או באופן רחב יותר, התאמת התקנות הקשורות למס הכנסה אישי, היא כיום איטית יחסית.

דבר זה משפיע על חייהם של משלמי מסים רבים כאשר יוקר המחיה בפועל עולה במהירות, וההתאמות אינן יכולות לעמוד בקצב.

לכן, אנשים באמת מקווים שחוק מס הכנסה אישי המתוקן יוכל להוסיף הוראות כך שהתאמת רמות הניכוי תהיה גמישה ומותאמת למצבים מעשיים.

ניתן להחיל את ההתאמה מדי שנה או כאשר הממשלה מתקנת את השכר הבסיסי, במקום להמתין מספר שנים כדי לעשות זאת פעם אחת.

מקור: https://tuoitre.vn/nhieu-khoan-giam-tru-can-bo-sung-khi-sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-20250211082732811.htm