משרד האוצר הציע לנסח חוק לתיקון והשלמה של חוק ביקורת עצמאית (בתוקף החל מ-1 בינואר 2012).

משרד האוצר מסר כי סעיף 60 לחוק ביקורת עצמאית וצו מס' 41/2018/ND-CP קבעו סנקציות מנהליות על הפרות בתחום ביקורת עצמאית.

עם זאת, בתהליך היישום בפועל, קיימים ליקויים כגון: קנסות נמוכים, הרתעה לא מספקת (מקסימום 50 מיליון דונג וייטנאמי ליחידים, 100 מיליון דונג וייטנאמי לארגונים); תקופת התיישנות לא הולמת לקנסות (שנה אחת), מה שמוביל לכך שברוב המקרים שבהם מתגלות הפרות, תקופת ההתיישנות לקנסות פגה.

במשרד האוצר הדגישו כי "חברות ביקורת ומפרי החוק אינן חוששות או מהססות להפר את הוראות חוק הביקורת העצמאית והמסמכים המנחים".

ביקורת 2.jpg
על פי משרד האוצר, העונש המנהלי על הפרות של רואי חשבון עצמאיים עדיין נמוך ואינו מרתיע מספיק. צילום: הואנג הא

על מנת לעמוד בנוהגים בינלאומיים ובתקדים של תקנות רלוונטיות אחרות (כגון תקנות על סנקציות על הפרות בתחום ניירות הערך), משרד האוצר מציע בטיוטת החוק לתיקון והשלמה של חוק ביקורת עצמאית מספר סעיפים, לרבות: תקופת ההתיישנות לטיפול בהפרות של חוק ביקורת עצמאית היא 10 שנים; הקנס המרבי הוא 3 מיליארד דונג וייטנאמי לארגונים ו-1.5 מיליארד דונג וייטנאמי ליחידים...

במקביל, הוסיפו כמה צורות של סנקציות כגון: ביטול תעודת זכאות לניהול שירותי ביקורת, ביטול תעודת רואה חשבון, ביטול תעודת רישום לעסוק בביקורת, השעיית עסקי שירותי ביקורת, השעיית עיסוק בביקורת...

ברחבי המדינה, ישנם כיום כ-2,400 רואי חשבון מנוסים בעלי תעודות רישום לעסוק בביקורת, ויותר מ-220 מפעלי ביקורת בעלי תעודות זכאות לספק שירותי ביקורת.

עד מאי 2024, 6,387 איש קיבלו תעודות רואה חשבון וייטנאמיות; מתוכם, 2,501 איש עבדו במשרדי ביקורת.

משנת 2013 ועד היום, 114 רואי חשבון הושעו מלעסוק בביקורת, 3 מפעלי ביקורת הושעו ממתן שירותי ביקורת, ו-3 מפעלי ביקורת קיבלו ביטול תעודות הזכאות שלהם למתן שירותי ביקורת.

משנת 2015 ועד היום, 67 משרדי רואי חשבון ו-8 רואי חשבון ספגו סנקציות מנהליות בגין הפרות.

דווח על מקרים מסוימים כקשורים למבצעים מעשים בלתי חוקיים, הונאה, גרימת נזק למשקיעים (כגון חברת הביקורת Thang Long - TDK, חברת ביקורת בינלאומית - חברת ייעוץ פיננסי...).

לאחרונה, במקרה של ואן ת'ין פאט, מאות מיליארדי דונג "נוקזו" מבנק המניות המסחרי של סייגון (SCB), אך במשך 10 שנים (2012-2022), הדוחות הכספיים של SCB נבדקו על ידי שלוש חברות ביקורת מובילות, כולל ארנסט אנד יאנג וייטנאם, דלויט וייטנאם ו-KPMG וייטנאם, ולא נמצאו סימנים לאי סדרים.

מדינות רבות מטילות קנסות גבוהים מאוד בתחום ביקורת החשבון. מדינות מסוימות אף אינן מגבילות את סכום הקנס המקסימלי או את תקופת ההתיישנות.

בשנת 2017, בבריטניה, מועצת הדיווח הפיננסי של בריטניה (FRC) קנסה את PwC ב-5.1 מיליון ליש"ט והמבקר האחראי על הביקורת נקנס ב-115,000 ליש"ט בגין ביצוע ביקורת עבור RSM Tenon בשנת 2011 שלא הייתה בהתאם לתקני ביקורת ונהלי ביקורת.

גרנט ת'ורנטון נקנסה ב-4 מיליון ליש"ט על אי ביצוע ביקורת על ניקולס ואוניברסיטת סאלפורד בשנים הכספיות 2013 עד 2018.