חשבוניות אלקטרוניות: קידום שקיפות בפעילות עסקית

הנפקת חשבוניות אלקטרוניות של משקי בית עסקיים המופקות מקופות רושמות המחוברות לרשויות המס היא מדיניות מרכזית של המפלגה והמדינה שמטרתה להפוך את פעילויות העסקים לשקופות וכן להצהיר על התחייבויות מס לסוכנויות המדינה.

לקוחות משלמים באמצעות העברה בנקאית כדי לקנות קפה בפואוק האי, בה ריה ​​- מחוז וונג טאו - צילום: קוואנג דין

רשות המסים תשים לב לקשיים של משקי בית עסקיים להגיש המלצות לרשויות המוסמכות. כך אישר מר נגוין נאם בין, ראש מחלקת המסים של אזור 2 (HCMC), בשיחה עם טואי טרה.

מר בינה אמר כי יישום צו 70 של הממשלה על חשבוניות, הקובע כי משקי בית ויחידים העוסקים בעסקים עם הכנסות של מיליארד דונג וייטנאמי ומעלה ומספקים סחורות ישירות לצרכנים חייבים להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות (E-invoices) שנוצרות מקופות רושמות המחברות נתונים עם רשויות המס.

* בהתחשב במספר רב של משקי בית עסקיים הכפופים ליישום חשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות המחוברות לרשויות המס, כיצד יישום מדיניות זו בהו צ'י מין סיטי עד כה, אדוני?

- בהו צ'י מין סיטי, אנו מנהלים כ-250,000 משקי בית ועסקים פרטיים. עד כה, כמעט 16,000 משקי בית ועסקים פרטיים נרשמו בהצלחה ליישום חשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות המחוברות לרשויות המס.

זה לא רק עוזר להפוך את פעילויות העסק ואת הצהרות המס לשקופות, אלא גם עוזר למשקי בית עסקיים וליחידים לגשת לטרנספורמציה דיגיטלית ולבצע עסקאות אלקטרוניות, שהוא צעד בלתי נמנע בכלכלה הדיגיטלית, כאשר כל העסקאות מתבצעות בפלטפורמות דיגיטליות.

זוהי גם הזדמנות לעסקים להתעדכן ולעבור לשיטות ניהול יעילות יותר עם תוכנות מכירות לחשבוניות וניהול תזרים מזומנים. במקביל, זה מבטיח שקיפות ותורם לתקציב המדינה בדומה לעסקים באותו ענף.

* כדי להנפיק חשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות המחוברות לרשויות המס, מה עסקים צריכים להכין?

אנו משתפים פעולה עם ספקי פתרונות למתן חשבוניות אלקטרוניות, איגוד ייעוץ מס, סוכני מס... כדי לייעץ ולתמוך במשקי בית וביחידים העוסקים בעסקים ביישום מדיניות מרכזית זו בצורה נוחה ופשוטה.

בנוסף, אנו מקבלים ומקשיבים לחוות דעת והצעות ממשקי בית ויחידים כדי לעבוד עם ספקי פתרונות להשלמת ושיפור תוכנה להצהרות מס וניהול מס... המטרה היא ליצור את התנאים הטובים ביותר עבור משקי בית ויחידים לגשת לשיטות ניהול חדשות.

* הימים הראשונים של יישום מדיניות זו היו מעט כאוטיים. האם לרשות המסים יש פתרונות לתמיכה בסוחרים קטנים לייצב את עסקיהם?

- אנו מקשיבים ורואים שלמשקי בית עסקיים ויחידים יש חששות במעבר הראשוני מאי הנפקת חשבוניות אלקטרוניות ליישום חשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות. בתחילה, לרשות המסים יש ערוצי תמיכה למשקי בית עסקיים ויחידים כגון הדרכה, חילופי דברים...

הבעיה הגדולה ביותר עבור משקי בית ויחידים העוסקים בעסקים היא שהם אינם מכירים את השימוש במכשירים אלקטרוניים. או שחלק מבעלי העסקים המבוגרים אינם מכירים מכשירי טכנולוגיה דיגיטלית. עם זאת, זה לא מספר גדול, מכיוון שפעולה באמצעות מכשירים אלקטרוניים היא גם פשוטה וקלה מאוד.

לכן, רשות המסים תמשיך לתמוך ולייעץ למשקי בית וליחידים המתקשים להשתמש בטכנולוגיית הנפקת חשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות.

* בנוגע למלאי, משקי בית ויחידים רבים העוסקים בעסקים מודאגים שכאשר משתמשים בחשבוניות אלקטרוניות שנוצרות מקופות רושמות, ההכנסות יגדלו ויהיה סיכון לחיוב וקנס בגין מיסים משנים קודמות, אדוני?

- בין אם הם אוהבים את זה ובין אם לא, עסקים חייבים להתרגל לשקיפות במקור הסחורות וכן לבקרת איכות המוצרים.

למעשה, חלק ממשקי הבית העסקיים והיחידים מודאגים ממקור הסחורות משום שהממשלה מכוונת את בדיקת האיכות וכן את מקור הסחורות. בנוגע לחששות בנוגע למסים, נקבל את הקשיים של משקי הבית העסקיים והיחידים להגיש המלצות לרשויות המוסמכות.

* אבל כמה שינוי בהכנסות דורש התאמת רמת החוזה, אדוני?

- סעיף 4, סעיף 13, חוזר 40 של משרד האוצר קובע כי רשות המסים, בהתבסס על רישומי הצהרת המס של משק הבית המתקשר ומאגר הנתונים של רשות המסים, אם היא קובעת כי ההכנסה החוזית משתנה ב-50% או יותר בהשוואה להכנסה החוזית, תפרסם הודעה על התאמת שיעור המס החוזי החל ממועד השינוי בשנת המס.

לפיכך, רק כאשר רשות המס קובעת כי ההכנסה החוזית בשנה השתנו ב-50% או יותר בהשוואה להכנסה החוזית, רשות המס תוציא הודעה על התאמת שיעור המס החוזי.

מספר משקי הבית העסקיים הנדרשים ליישם חשבוניות אלקטרוניות מהווה רק כ-1% מכלל משקי הבית העסקיים ברחבי הארץ.

על פי מסד הנתונים של ניהול המסים, בכל המדינה יש 37,576 משקי בית עסקיים הנדרשים ליישם חשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות, המהוות כ-1% מכלל יותר מ-3.6 מיליון משקי בית עסקיים.

עם זאת, על פי משרד המסים, עסקים קטנים רבים שאינם כפופים כלל לרגולציה בחרו להשעות זמנית את פעילותם עקב חששות או אי הבנות לפיהן כולם חייבים לפרוס טכנולוגיית קופה רושמת, מה שאומר שינוי תהליכים, הגדלת עלויות השקעה והיותם נתונים לפיקוח הדוק.

על פי נתונים ממחלקת המסים של אזור 2 (HCMC), במאי 2025, כאשר הרשויות הגבירו את ההכנות ליישום צו 70, 3,763 משקי בית עסקיים בהו צ'י מין סיטי הפסיקו את פעילותם או נסגרו. עם זאת, רק 440 ממשקי בית אלה (המהווים 3.18%) היו בעלי הכנסות של מעל מיליארד וונד ונדרשו להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות, המקבילות לסכום מס של 1.4 מיליארד וונד.

זה מראה שרוב משקי הבית שהפסיקו לעשות עסקים אינם נמנים עם הקבוצה שנדרשת להחיל חשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות בהתאם לתקנות. לדברי ראש הסוכנות, התקנות בנוגע לחשבוניות אלקטרוניות חלות רק על משקי בית עם הכנסות של מיליארד וונד לשנה ומעלה ובתחומים ספציפיים מסוימים, אך עדיין ישנם משקי בית ויחידים רבים שעוסקים בעסקים שאין להם מידע מלא או שאינם מבינים נכון את המדיניות הזו.

טיפול קפדני בהפרות

ראש הממשלה פרסם זה עתה מברק לחיזוק הניהול והשימוש בחשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות, ובכך לשפר את יעילות ניהול המסים עבור מכירת סחורות ומתן שירותים ישירות לצרכנים.

בהתאם לכך, על מנת לקדם עוד יותר את ניהול ושימוש בחשבוניות אלקטרוניות, ובמיוחד חשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות, הממשלה הטילה על משרד האוצר לחזק את התעמולה, ההכוונה והיישום של מדיניות זו, כך שאנשים, עסקים, משקי בית ויחידים יוכלו להבין בבירור את היתרונות, האחריות והיעילות של שימוש בחשבוניות אלקטרוניות.

על משרד האוצר להורות לרשויות המס לעבוד באופן מיידי עם עסקים וספקי פתרונות תוכנה לחשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות כדי למצוא פתרונות לאספקת תוכנה חינמית ולהפחתת עלות יצירת חשבוניות אלקטרוניות לעסקים, ובמיוחד למשקי בית ולעסקים פרטיים.

חיזוק הקשר וחילופי המידע והנתונים עם משרדים, סניפים וסוכנויות רלוונטיים לניהול יעיל של מיסים, במיוחד עבור עסקים, משקי בית ויחידים העוסקים בתחום הקמעונאות הישיר לצרכנים, פעילויות מסחר אלקטרוני, נפט ועסקי פלטפורמות דיגיטליות, תוך הבטחת גביית מיסים נכונה, מלאה ובזמן לתקציב המדינה.

לחזק את הפיקוח והבדיקה על הנפקה ושימוש בחשבוניות אלקטרוניות, במיוחד ביצירת חשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות בבתי עסק קמעונאיים. לטפל בנחישות בהפרות של חוקי מס וחשבוניות בהתאם לתקנות החוק. להתמקד בניהול מס על סמך תזרים המזומנים של משלמי המסים באמצעות חילופי מידע עם סוכנויות וארגונים רלוונטיים.

ראש הממשלה גם הורה לוועדות העם של המחוזות להמשיך ולהנחות סוכנויות ויחידות באזור לתאם עם רשויות המס בבחינה, זיהוי וסיווג של עסקים הכפופים ליישום חשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות, תוך התמקדות בתחומי הקמעונאות הישירה לצרכנים, ובכך למצוא פתרונות שיעודדו את נישומי המסים לעבור ליישום חשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות.

במקרה שעסקים, ובמיוחד משקי בית ויחידים, נדרשים ליישם חשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות אך טרם ביצעו המרה עקב אי עמידה בדרישות תשתית טכנולוגיית המידע, יש צורך בפתרונות תמיכה בזמן עבור תשתית טכנולוגיית המידע. יש לחקור פתרונות לתמיכה בעלויות ההתקנה הראשוניות כדי ליצור תנאים נוחים ביותר עבור עסקים ליישם במהירות את התקנות בנוגע לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות.

לה טאן - אן הונג

מקור: https://tuoitre.vn/xuat-hoa-don-dien-tu-thuc-day-minh-bach-hoat-dong-kinh-doanh-20250618060652293.htm