कुछ विषयों के लिए व्यक्तिगत आयकर से छूट देने और उसे कम करने का प्रस्ताव

वित्त मंत्रालय व्यक्तिगत आयकर की छूट और कटौती पर विनियम प्रस्तावित करता है (निजी अर्थव्यवस्था के विकास के लिए कुछ विशेष तंत्र और नीतियों पर संकल्प संख्या 198/2025/QH15 के अनुच्छेद 10 के खंड 2 और 3 पर मार्गदर्शन)।

Báo Lào Cai•14/08/2025

वित्त मंत्रालय निजी अर्थव्यवस्था के विकास के लिए कुछ विशेष तंत्रों और नीतियों पर राष्ट्रीय सभा के 17 मई, 2025 के संकल्प संख्या 198/2025/QH15 के कई अनुच्छेदों के कार्यान्वयन का मार्गदर्शन करने वाले एक अध्यादेश का मसौदा तैयार कर रहा है।

Bộ Tài chính đề xuất miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân một số đối tượng. — वित्त मंत्रालय ने कुछ समूहों के लिए व्यक्तिगत आयकर से छूट देने या उसे कम करने का प्रस्ताव रखा है।

वित्त मंत्रालय ने कहा कि व्यक्तिगत आयकर कानून और उसके मार्गदर्शक दस्तावेजों के अनुसार, पूंजी हस्तांतरण से होने वाली आय में पूंजी अंशदान के हस्तांतरण से होने वाली आय, प्रतिभूतियों के हस्तांतरण से होने वाली आय और अन्य प्रकार के पूंजी हस्तांतरण से होने वाली आय शामिल है, जिसमें उद्यमों को पूंजी अंशदान के हस्तांतरण से होने वाली आय और प्रतिभूतियों के हस्तांतरण से होने वाली आय में अंतर किया गया है। विशेष रूप से: व्यक्तिगत आयकर कानून (धारा 4, अनुच्छेद 3) में कहा गया है: "पूंजी हस्तांतरण से होने वाली आय में शामिल हैं: क) आर्थिक संगठनों में पूंजी के हस्तांतरण से होने वाली आय; ख) प्रतिभूतियों के हस्तांतरण से होने वाली आय; और ग) अन्य प्रकार के पूंजी हस्तांतरण से होने वाली आय।"

कर नियमों के अनुसार, व्यक्तिगत आयकर मासिक कर है। इसलिए, कर छूट या कटौती की अवधि की गणना उस महीने से लगातार की जानी चाहिए जिसमें छूट प्राप्त या कटौती योग्य आय उत्पन्न होती है। यदि आय एक ही महीने के भीतर उत्पन्न होती है, तो कर छूट या कटौती की अवधि की गणना पूरे महीने के लिए की जाती है। व्यवहार में, व्यक्तियों के पास आय के कई स्रोत हो सकते हैं या कर अवधि के दौरान उन्हें कई स्रोतों से वेतन और मजदूरी के रूप में आय प्राप्त हो सकती है।

संकल्प संख्या 198/2025/QH15 के अनुच्छेद 10 के खंड 2 और 3 में पूंजी योगदान हस्तांतरित करते समय व्यक्तियों के लिए, और नवोन्मेषी स्टार्टअप उद्यमों, अनुसंधान केंद्रों, नवाचार केंद्रों और नवोन्मेषी स्टार्टअप का समर्थन करने वाले मध्यस्थ संगठनों में काम करने वाले विशेषज्ञों और वैज्ञानिकों के लिए अधिमान्य व्यक्तिगत आयकर की नीति निर्धारित की गई है।

विशेष रूप से: नवोन्मेषी स्टार्टअप व्यवसायों में शेयरों, पूंजी योगदान, पूंजी योगदान अधिकारों, शेयर खरीद अधिकारों और पूंजी योगदान खरीद अधिकारों के हस्तांतरण से प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर और कॉर्पोरेट आयकर से छूट। नवोन्मेषी स्टार्टअप व्यवसायों, अनुसंधान एवं विकास केंद्रों, नवाचार केंद्रों और नवोन्मेषी स्टार्टअप का समर्थन करने वाले मध्यस्थ संगठनों के विशेषज्ञों और वैज्ञानिकों द्वारा प्राप्त वेतन और मजदूरी से प्राप्त आय पर 2 वर्षों की अवधि के लिए व्यक्तिगत आयकर से छूट और अगले 4 वर्षों के लिए देय कर में 50% की कमी।

व्यक्तिगत आयकर कानून और उसके मार्गदर्शक दस्तावेजों के प्रावधानों के आधार पर, और कॉर्पोरेट आयकर छूटों के साथ संगति सुनिश्चित करने के लिए, जैसे कि कर छूट उद्देश्यों के लिए अन्य व्यक्तियों या संगठनों को आय हस्तांतरित करने की नीति, और यह सुनिश्चित करने के लिए कि नीति स्पष्ट और पारदर्शी हो, वित्त मंत्रालय मसौदा अध्यादेश में निम्नलिखित मार्गदर्शन प्रस्तावित करता है:

नवोन्मेषी स्टार्टअप व्यवसायों में शेयरों, पूंजी योगदान, पूंजी योगदान अधिकारों, शेयर खरीद अधिकारों या पूंजी योगदान खरीद अधिकारों के हस्तांतरण से आय अर्जित करने वाले व्यक्ति इस आय पर व्यक्तिगत आयकर से मुक्त हैं।

इस खंड में निर्दिष्ट शेयरों, पूंजी अंशदानों, पूंजी अंशदान अधिकारों, शेयर खरीद अधिकारों और पूंजी अंशदान खरीद अधिकारों के हस्तांतरण से प्राप्त आय से तात्पर्य नवोन्मेषी स्टार्टअप उद्यमों में शेयरों, पूंजी अंशदानों, पूंजी अंशदान अधिकारों, शेयर खरीद अधिकारों या पूंजी अंशदान खरीद अधिकारों के आंशिक या पूर्ण हस्तांतरण (उद्यम की बिक्री सहित) से प्राप्त आय से है, जिसमें प्रतिभूति कानून द्वारा विनियमित सार्वजनिक कंपनियों के शेयरों के हस्तांतरण से प्राप्त आय शामिल नहीं है।

यदि कोई व्यक्ति अचल संपत्ति से जुड़े पूंजी हस्तांतरण के माध्यम से अपने स्वामित्व वाले पूरे व्यवसाय को बेचता है, तो उस व्यक्ति को अचल संपत्ति हस्तांतरण गतिविधि के आधार पर व्यक्तिगत आयकर घोषित करना और उसका भुगतान करना होगा।

विज्ञान, प्रौद्योगिकी और नवाचार संबंधी कानून और इसके मार्गदर्शक दस्तावेजों के अनुसार सक्षम अधिकारियों द्वारा विशेषज्ञ या वैज्ञानिक के रूप में मान्यता प्राप्त व्यक्ति, जो नवोन्मेषी स्टार्टअप, अनुसंधान एवं विकास केंद्र, नवाचार केंद्र, नवोन्मेषी स्टार्टअप का समर्थन करने वाले मध्यस्थ संगठनों और नवाचार का समर्थन करने वाले मध्यस्थ संगठनों से वेतन और मजदूरी के रूप में आय प्राप्त करते हैं, उन्हें 2 वर्ष (लगातार 24 महीने) की अवधि के लिए कर से छूट दी जाती है और इस आय पर अगले 4 वर्षों (लगातार 48 महीने) के लिए देय कर में 50% की कमी प्राप्त होती है।

कर छूट या कर कटौती की अवधि की गणना उस महीने से लगातार की जाती है जिसमें कर-मुक्त या कर-कटौती वाली आय उत्पन्न होती है। यदि आय एक ही महीने के भीतर उत्पन्न होती है, तो कर छूट या कर कटौती की अवधि की गणना पूरे महीने के लिए की जाती है।

ऐसे मामलों में जहां किसी व्यक्ति की आय वेतन और मजदूरी दोनों से होती है जो इन विनियमों के तहत छूट प्राप्त या कम की गई है, और वेतन और मजदूरी के अन्य स्रोतों से भी आय होती है, तो इन विनियमों के तहत छूट प्राप्त या कम की गई व्यक्तिगत आयकर की राशि निम्नलिखित तरीके से निर्धारित की जाएगी: